Штрафні санкції щодо порушень готівкового обігу

1.Перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касі - двократний розмір суми виявленої понадлімітної готівки за кожний день.

2.Неоприбуткування (неповне або несвоєчасне оприбуткування) у касах готівки - п’ятикратний розмір неоприбуткованої суми

3.Витрачання готівки з виручки від реалізації послуг за наявності податкового боргу - у розмірі здійснених виплат.

4.Перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також видача готівки під звіт без повного звіту за раніше видані кошти - 25 % виданих під звіт сум.

5.Проведення готівкових розрахунків без видачі одержувачем коштів платіжного документа - у розмірі сплачених коштів.

6.Перевищення граничного розміру готівкового розрахунку(10тис.грн.) з одним підприємством за день – 100% суми перевищення.

7.Відсутність розмінної монети – 8=15 нмдг.

Які штрафи чекають при порушенні законодавства з питань РРО?

Штрафи прописані у статті 17 Закону «про РРО».

Порушення	Штраф
1. Проведення через РРО операції на неповну суму вартості проданих товарів; 2. Непроведення операцій через РРО переведений у фіскальний режим роботи; 3. Невідповідність суми готівки на місці проведення розрахунків сумі коштів, зазначеній у денному звіті; 4. Нероздрукування розр. документа при проведенні операції.	Штрафи застосовуються протягом календарного року: - вчинене вперше - 1 гривня; - вчинене вдруге - 100 % вартості товарів; - кожне наступне порушення 500% вартості товарів.
1.Невикористання у визнач. ЗУ випадках розрахунк. книжки (РК) 2. Використання незареєстр. РК або порушення порядку її використання. 3. Незберігання РК протягом трьох років.	340 грн. (20 нмдг)
Нероздруківка фіскального звітного чеку або його не зберігання	340 грн. (20 нмдг)
Нероздруківка контрольн. стріки або не створення її в електрон. формі, незберігання або спотворення даних у ній	170 грн. (10 нмдг)
Проведення операцій через РРО без використання попереднього програмування	85 грн. (5 нмдг)
Порушення порядку проведення операцій через каси підприємств у випадках, передбач. пунктом 1 статті 9	170 грн. (10 нмдг)
Використання РРО, до програмного забезпечення якого самовільно внесені зміни	1700 грн. (100 нмдг)

6.2.2. Облік операцій на поточному рахунку в банку.

Форми безготівкових розрахунків.

Згідно Інструкції “Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України”, затвердженої постановою Правління НБУ від 29.03.2001 р. №135, кошти підприємства підлягають зберіганню в банках, за винятком залишків готівки в касах в межах встановлених лімітів, які передбачені діючим законодавством.

Банк на договірній основі здійснює розрахунково-касове обслуговування своїх клієнтів і виконує їх розпорядження. Підприємства самостійно обирають форми розрахунків. Вони здійснюються за такими розрахунковими документами:

• платіжними дорученнями;

• платіжними вимогами-дорученнями;

• чеками;

• акредитивами;

• векселями;

• корпоративними картками.

Для здійснення безготівкових розрахунків підприємств повинно відкрити в банку

поточні рахунки. Порядок їх відкриття регламентується Інструкцією №3 “Про відкриття банками рахунків в національній та іноземній валюті”, затв. Правління НБУ від 27.05.1996р. №121.

Для відкриття рахунків підприємство повинно подати в банк такі документи:

1. Заяву на відкриття рахунку.

2. Копію рішення про створення, реорганізацію підприємства.

3. Копію зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально.

4. Копію свідоцтва про державну реєстрацію, засвідчену нотаріально.

5. Картку з зразками підписів осіб, які мають право керувати рахунком і зразком печатки.

До основних операцій, які здійснюються підприємством через банк належать:

- одержання виручки за реалізовані послуги;

• оплата рахунків постачальників за ТМЦ та послуги;

- одержання та повернення кредитів;

- платежі до бюджету податків, а також в позабюджетні фонди;

- одержання і видача готівки.

Всі послуги банка оплачуються клієнтом, а банк, в свою чергу, щомісячно нараховує на користь клієнта встановлений договором про розрахунково-касове обслуговування процент на залишок коштів на розрахунковому рахунку.

Виписку з рахунку банк видає клієнту в залежності від руху грошових коштів.

Зберігаючи грошові кошти підприємства, банк вважає себе його боржником . На балансі банка кошти клієнтів відображаються як кредиторська заборгованість, тобто в пасиві. Тому залишки коштів і зарахування на розрахунковий рахунок банк показує по кредиту.

Виписка банка – основний документ, згідно з яким бухгалтер складає кореспонденцію рахунків про рух грошових коштів. Передача в банк первинних платіжних документів і прийом їх банком не являються підставою для обліку розрахункових операцій поки вони не будуть відображені в виписці банку.

Бухгалтер перевіряє виписку з точки зору правомірності виконання банком записів,

підбирає всі необхідні документи і на їх підставі складає бухгалтерський запис.