6.Характеристика організації готівкового обігу на підприємстві.

Грошовий оборот підприємства розмежовується на безготівковий та готівковий.

Готівкові розрахунки - це платежі готівкою підприємств, підприємців та фізичних осіб між собою за реалізовану продукцію (роботи, послуги) і за операціями, які безпосередньо не пов’язані з реалізацією продукції та іншого майна.

Готівк. форма розрахунків застосов. в процесі обслуговування населення - виплати з/п, дивідендів, пенсій, грош. допомоги.

Сума готівкового розрахунку одного підприємства з іншим підприємством не повинна перевищувати 10тисяч грн.. протягом одного дня. Це обмеження не поширюється на розрахунки з фізичними особами, бюджетами та державними цільовими фондами, а також малих та середніх підприємств за використання готівкових коштів, отриманих за рахунок кредитів ЄБРР. Обмеження не поширюється також на добровільні пожертви, благодійну допомогу, на розрахунки за спожиту електроенергію, а також на кошти, видані на відрядження.

Розрахунки готівкою проводяться із застосуванням прибуткових та видаткових касових ордерів, касових і товарних чеків, розрахункових квитанцій, які підтверджують факт продажу товарів або коштів, надання послуг, а також рахунків-фактур, договорів, угод, контрактів, актів закупівлі товарів тощо.

Усім підприємствам, які мають рахунки в установах банків і здійснюють операції з готівкою, банк встановлює ліміт каси, тобто граничний розмір готівки, який може залишатися в касі підприємства на кінець робочого дня. Готівкову виручку, що надійшла до каси підприємства, воно має здати до установи банку для зарахування його на поточний рахунок.

За порушення норм з регулювання обігу готівки у національній валюті, що встановлюються НБУ, до підприємств застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу:

2)за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах - у двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день;

2)за неоприбуткування оприбуткування у касах готівки - у п’ятикратному розмірі неоприбуткованої суми;

3)за використання одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням - у розмірі витраченої готівки. та ін..

За невстановлення установами банків лімітів залишку готівки в касах з них стягується штраф у 50кратному розмірі неоподатковуваного мінімуму доходів громадян за кожний випадок такого невстановлення.

7.Суть грошових надходжень підприємства та класифікація їх за джерелами та видами діяльності.

Грошові надходження (вхідні грошові потоки) - це кошти які надходять на поточні та ін. рахунки п-тва у банках та в касу.

-За дж. надходження вхідні грош. потоки поділ. на вн. та зовн. Кошти, що надходять з будь-яких джерел на самому п-тві, належать до внутрішніх.

-За видами д-сті п-тв грош. потоки поділ. на надходження від звичайної та надзвичайної д-сті.

Звичайна д-сть - це будь-яка основна д-сть п-тва, а також операції, що забезпечують осн. д-сть або виникають унаслідок її здійснення. Крім звичайної д-сті, виділяють надзвичайні події.

Надзвичайна подія - це подія або операція, яка не входить у звичайну д-сть п-тва та настання котрої не очікується періодично або в кожному наступному звітному періоді. Надзвичайними подіями вважають стихійне лихо (землетрус, зсув фунту, повінь тощо), експропріацію власності п-тва за кордоном тощо.

У грошових надх-нях п-тв найбільша питома вага належ. доходам від операційної д-сті та ін. операційнім доходам.

Згідно П(С)БО грошові надходження п-тв включають:

• доходи від основної (операційної) д-сті: виручка від реалізації прод., тов., робіт, послуг;

• доходи від іншої операційної д-сті: реалізація оборотних активів, іноземної валюти; від операц. оренди, операц. курс. різниць; одержані пені, штрафи, неустойки; від списання кредитор. заборгованості; одержані гранти, субсидії, ін. доходи;

• доходи від фінансових операцій: від спільної д-сті, інвестицій в асоційовані і дочірні п-тва, одержані дивіденди, одержані % за облігаціями, ін. доходи;

• доходи від ін. звичайної д-сті: реалізації фін. інвестицій, ОЗ, нематер. активів, ін. необоротних активів; ліквідації необоротних активів; не операційних курсових різниць; безоплатно отриманих оборотних активів; уцінки необоротних активів і фін. інвестицій;

• доходи від надзвичайних подій: відшкодування збитків від надзвичайних подій; ін. надзвичайні доходи.