9.Бизнес-план. Структура и роль в финансовом менеджменте. Подготовка и реализация

Бизнес-план составляется в системе тактического планирования, и он предусматривает всегда либо развитие действующего вида деятельности, либо создание, открытие нового вида деятельности.

Бизнес-план – это технико-экономическое обоснование конкретного проекта.

Бизнес-план – это документ, который отражает ключевые показатели, обосновывающие целесообразность конкретного проекта, наглядно раскрывающий суть предлагаемого проекта, его производственные возможности и результаты.

Функции бизнес-плана:

1. Возможность его использования для формирования концепции развития (стратегии) бизнеса. Эта функция необходима в период создания организации и при разработке новых направлений деятельности;

2. Функция планирования. Бизнес-план служит для идентификации ключевых ориентиров деятельности организации, определения способов достижения поставленных целевых ориентиров;

3. Привлечение финансирования. Бизнес-план используется для того, чтоб убедить инвестора (собственника банка) в целесообразности реализации и финансирования проекта. Для инвестора бизнес-план – это своеобразная гарантия того, что концепция проекта была тщательно проработана;

4. Рекламная. Иногда бизнес-план помогает привлечь разные источники и даже средства тех лиц, которые до ознакомления с бизнес-планом и не планировали финансировать какие-либо проекты.

Примерные процедуры, предшествующие оформлению бизнес-плана:

1. Формирование информационной базы о внешней среде и о потенциальных партнерах организации – общеэкономические сведения, данные о рынках сбыта, сведения о доступных технологиях, о конкурентной среде, о возможных поставщиках оборудования, сырья и т.д.

2. Прогноз положения организации на рынке – информация о внешней среде дополняется сведениями о потенциальных возможностях, предоставляемых рынком для определенных видов деятельности. Эти сведения сопоставляются с данными об имеющихся материальных, технических, кадровых и финансовых ресурсах организации.

3. Постановка стратегических целей. Назначение данного этапа: четко сформулировать общие стратегические цели организации на установленный период времени, на их основе определить концепцию бизнеса и выработать стратегию поведения на рынке.

4. Формулирование концепции деятельности. Формулируются конкретные цели, связанные с реализацией выработанной стратегии.

5. Выработка стратегии поведения фирмы на рынке.

6. Детальная проработка путей реализации выбранных целей. Должен присутствовать системный подход.

Примерная структура бизнес-плана:

1. Резюме – пишется в конце;

2. Особенности и состояние выбранной сферы бизнеса;

3. Сущность предполагаемого проекта;

4. Анализ емкости рынка, обоснование его величины;

5. План маркетинга, анализ конкурентов – этот раздел должен заканчиваться прогнозом объема продаж;

6. Производственные планы, оценка потребностей в ресурсах (в недвижимости, оборудовании, проектных работах, кадрах, в источниках финансирования инвестиций, в необходимости заключения договоров с кем-либо), описание технологии, планировка помещения;

7. Организационный план. Составляется календарный план действий по освоению вида деятельности;

8. Оценка предпринимательских рисков. Рассчитать точку безубыточности. Негативные изменения рыночной конъюнктуры, валютных курсов;

9. Финансовые планы: бюджет доходов и расходов и бюджет денежных средств (Cash flow проекта);

10. Оценка окупаемости проекта: ЧДД, ВНД, модифицированная ВНД, срок окупаемости, индекс доходности (знать, как считаются!!!)

10. Бюджетирование. Назначение, виды бюджетов и принципы их составления.

План в общем виде представляет собой намеченный вариант действий, схему осуществления определенной программы. План – это более объемлющее понятие, чем бюджет. Он включает упорядоченный набор действий по достижению поставленных целей. Это также результат процедуры отбора краткосрочных и долгосрочных целей и результат выбора мероприятий по их достижению. Бюджет – это более узкое понятие, это количественное отображение плана действий в стоимостном выражении, набор таблиц и цифр, отсутствие мероприятий.

Бюджетирование – это процесс составления генерального бюджета. Генеральный бюджет – это совокупность взаимосвязанных операционных и финансовых бюджетов, которые позволяют описать деятельность организации в предстоящем периоде.

Бюджет – это детализированный план деятельности предприятия, который отражает доходы и расходы, движения денежных средств и формирование прибыли предприятия.

Конкретный набор бюджетов в составе генерального бюджета организации определяется самой организацией, исходя из специфики ее деятельности, исторических особенностей ее развития, особенностей выпускаемой продукции и других факторов.

Ценность бюджетирования не столько в том, что оно позволяет детально спланировать деятельность организации в будущем, сколько в том, что оно должно использоваться в целях анализа при сравнении фактических данных с запланированными в бюджете.

Наличие бюджета позволяет увидеть в процессе его реализации отклонения от запланированных показателей. Этими отклонениями необходимо управлять в целях их минимизации.

Примерная структура генерального бюджета. Цифры из одних бюджетов переходят в другие бюджеты.

1. Бюджет продаж;

2. Бюджет производства;

3. Бюджет запасов сырья;

4. Бюджет запасов ГП;

5. Бюджет управленческих расходов;

6. Бюджет коммерческих расходов;

7. Бюджет прямых затрат сырья и материалов;

8. Бюджет прямых затрат труда;

9. Бюджет переменных накладных расходов;

10. Бюджет себестоимости реализованной продукции;

11. Бюджет доходов и расходов (прогнозный отчет о финансовых результатах)

12. Бюджет денежных средств (прогнозный отчет о движении денежных средств);

13. Бюджет источников формирования и направлений распределения финансовых ресурсов (бюджет имущества и источников или прогнозный баланс).

Последние три – это финансовый бюджет, они обобщают результаты других бюджетов; все остальные бюджеты – операционные: в них рассчитываются исходные данные для составления финансовых бюджетов.