- •2. Бюджетная система рф: основные понятия, принципы построения, структура
- •3. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности в рф
- •Бухгалтерский учёт при усн в 2014 году
- •Налоговая отчетность при усн в 2014 году
- •Актив содержит:
- •Пассив содержит:
- •Отчет о финансовых результатах содержит:
- •Книга учёта доходов и расходов
- •Отчётность в фонды
- •4. Единый налог на вмененный доход
- •5. Федеральная таможенная служба
- •8. Обязательная аудиторская проверка в рф
- •9. Банкротство предприятий (организаций): процедуры наблюдения и внешнего управления
- •Наблюдение – ее вводят чтобы сохранить им-во должника, провести анализ его фин. Состояния, составить реестр кредиторов, провести встречу с ними.
- •10. Региональные и местные налоги
- •Налог на прибыль организаций
- •12. Ндфл: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные налоговые вычеты
- •13Ндс: порядок формирования облагаемого оборота, льготы.
- •14. Активные операции
- •15. Пассивные операции
- •16. Фонды омс: основные задачи, функции
- •17. Фонд социального страхования рф
- •18. Страхование: сущность, функции, признаки обязательного и добровольного страхования
- •19. Отрасли страхования, их характеристика
- •Личное страхование.
- •II. Имущественное страх-е.
- •III. Социальное страх-е.
- •IV. Страх-е предпринимательских (эк.) рисков.
- •V. Страхование ответственности.
- •VI. Перестрахование.
- •20. Кредит: сущность, принципы и функции кредита
- •21. Кредитная система рф
- •Центральный банк
- •Коммерческие банки
- •Специализированные кредитно-финансовые учреждения
- •22. Эффект финансового рычага
- •23. Эффект операционного рычага
- •25. Финансовые ресурсы предприятия: понятие, виды, факторы роста
- •26. Общий анализ баланса предприятия
- •27. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •28. Анализ ликвидности предприятия
- •29. Анализ деловой активности предприятия
- •30. Анализ рентабельности предприятия (вариант 1)
- •30. Анализ рентабельности предприятия (вариант 2)
- •31. Сущность категории «финансы»: понятие, функции, современное состояние
- •-Выплату государственных пенсий по возрасту, за выслугу лет, при потере кормильца;
- •38. Счетная палата
- •40. Налоговая система рф: основные понятия, принципы построения налоговой системы.
- •Водный налог
- •Государственная пошлина
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •42. Сущность и функции финансов предприятий
- •Распределительная:
- •43. Ценные бумаги предприятия, хар-ка основных и производных бумаг.
- •44. Налог на имущество юридических лиц
- •45. Акцизы, плательщики, ставки, порядок формирования облагаемого оборота, порядок уплаты акцизов в бюджет
- •46. Основные средства предприятия: источники воспроизводства, показатели эфф.Использования.
- •47. Доходы бюджета рф: состав, структура, классификация
- •2) Неналоговые доходы:
- •3) Доходы целевых бюджетных фондов.
- •48. Расходы бюджета рф: состав, структура, классификация
- •49. Банковская система рф: структура, характеристики основных участников
- •50. Основные средства предприятия
- •51. Оборотные средства предприятий, организаций: состав, структура, показатели эффективности использования
- •52. Финансовый контроль: сущность, формы, методы
- •53. Финансовые риски: классификация, методы снижения
- •54. Дисконтирование, аннуитеты
- •55. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика предприятия
- •56. Финансовый менеджмент: сущность финансового менеджмента
- •57. Доходы и расходы бюджетов субъектов рф
- •58. Роль и функции коммерческого банка в экономике. Принципы банковской деятельности.
- •59. Финансовая политика п/п.
- •Денежное обращение. Денежная масса и скорость обращения денег.
- •62.Использование финансов в современной экономике
- •И немного более развернуто
- •Соответствие условиям развития экономики и методам хозяйствования.
- •63. Денежно-кредитная политика: понятие, типы, методы и инструменты.
- •64. Ресурсная база банка. Деятельность банка по привлечению ресурсов.
- •65. Капитал предприятия: структура, источники формирования
- •66. Доходы и расходы местных бюджетов
- •67. Транспортный налог.
- •68. Страховой рынок: понятие, виды, этапы и условия развития
- •69. Способы финансирования деятельности предприятия
- •Финансовое планирование на предприятии.
3. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности в рф
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ, налог на прибыль (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц, налог на имущество юр. лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Налогоплательщики: орг-я, ИП
Орг-я имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, доходы не превысили 45 млн. рублей.
Объекты н/о – 1)доходы; 2) доходы, уменьшенные на величину расходов. Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря
Порядок определения доходов
1. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
- доходы от реализации
- внереализационные доходы
Налоговая база
В случае если объектом налогообложения являются доходы организации или ИП, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или ИП.
В случае если объектом налогообложения являются доходы организации или ИП, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода (При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.)..
Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог (1% налоговой базы)
Налоговым периодом. признается календарный год.
Отчетным периодом признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налоговые ставки
1.Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%.
2.Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере от 5% до 15% в зависимости от категории н/п.
Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Не вправе применять УСН: организации, имеющие филиалы и представительства; банки; страховщики; негосударственные пенсионные фонды; инвестиционные фонды; профессиональные участники РЦБ; ломбарды; организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых; организации и ИП, занимающиеся игорным бизнесом; частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; организации и ИП, средняя численность работников которых превышает 100 человек; организации, у которых остаточная стоимость ОС и НМА превышает 100 млн. руб.; бюджетные учреждения; иностранные организации, имеющие филиалы, представительства и иные обособленные подразделения на территории РФ. Доходы от реализации не более 60 млн. рублей за год;доля участия др.организаций не более 25%.
Отчетность
Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства.
1Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года)
2Заполняем и подаем декларацию по УСН
Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
3Платим налог по итогам года
Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Учет: