2. Кривая Лаффера и практика налогообложения

Налоговая политика, по замыслу сторонников экономики предложения, должна опираться на так называемый эффект Лаффера. Такое название этот эффект получил по имени аме­риканского экономиста, обосновавшего указанный феномен построившего кривую (график), иллюстрирующую существ предложения.

Смысл эффекта Лаффера в том. что хотя уменьшение налоговых ставок, которое он предлагает, вызовет неизбежной сокращение объема государственных доходов, однако это coкращение будет носить кратковременный характер. В длительной перспективе снижение налоговых ставок обеспечит рост сбережений, инвестиций и занятости. В результате произойдет рост производства, увеличатся доходы, подлежащие обложению. С ростом производства и доходов увеличится и общая сумма налоговых поступлений в бюджет. Для получения желаемого эффекта следует снижать налоговые ставки, прежде всего на доходы и прибыли корпораций.

Проиллюстрируем сказанное на графике (рис. 19).

При разных налоговых ставках (высоких Ха и низких Хb) объем государственных доходов через налоговые поступлений Yab может быть одинаковым. В таком случае целесообразнее отказаться от высокой ставки и перейти на более низкую на-

258

Рис. 19. Кривая Лаффера

логовую ставку, которая будет стимулировать производство и в перспективе расширит налоговую базу и увеличит поступления налогов. В реальной практике налоговые ставки стремятся ус­тановить на уровне с, а целесообразно их иметь на более низком уровне d.

Основная идея предлагаемой налоговой реформы состоит в том, что снижение предельных ставок имеет значительное сти­мулирующее воздействие на производство; в результате спустя некоторое время увеличивается база налогообложения, способ­ная компенсировать потери в поступлениях налогов, вызванные уменьшением налоговых ставок.

Американские экономисты изучали реакцию различных ка­тегорий населения на изменение размеров налоговых ставок. Согласно полученным выводам, если после снижения налогов заработки увеличиваются на один процент, то это влечет за собой рост предложения рабочей силы на 0.15%.

Обнаружилось, что реакция различных групп населения на изменение налоговых ставок неодинакова. Наиболее “активно” на снижение ставок налогов реагируют высокооплачиваемые группы населения — менеджеры, квалифицированные рабочие. Положительно реагируют на снижение налогов женщины, мо­лодые мужчины, менее заметно — женатые мужчины. Одним словом, для каждой группы населения существует своя кривая Лаффера.

259

сокращение налогов явилось составным элементом экономической программы Рейгана. Налоговая реформа проводилась в несколько этапов и включала не только снижение ставок подоходного налога, но и ускоренную амортизацию капитала. Была также установлена система налоговых скидок, сокращены налоги на наследство. Мероприятия в области налогового обложения в сочетании с другими программами в конечном счете привели к положительным результатам, способствовали рост внп.