Решение:

Месяц	Доходы, руб.	Профессиональные налоговые вычеты 20%	Вычеты за ребенка	Социальный вычет
Январь	0		1 400	120 000
Февраль	0		1 400
Март	0		1 400
Апрель	350 000	70 000	0
Май	0		0
Июнь	0		0
Июль (3500$ по курсу 29,8 руб.за 1$)	104 300	20 860	0
Август	0		0
Сентябрь	0		0
Октябрь	0		0
Ноябрь	0		0
Декабрь	0		0
Суммарных доход	454 300

Облагаемый доход = 454 300 – 70 000 – 20 860 – 1400*3 – 120 000 = 239 240 руб.

Сумма налога в РФ = 239 240* 13% = 31 101,2 руб.

Двойное н/о = 104 300*80%*13% = 10 847 руб.

Ответ: Сумма налога = 31 101,2 - 10 847 = 20 254 руб.

5. Гр. Петухов в возрасте 63 лет в течение налогового периода имел следующие доходы:

- проценты по банковским вкладам - 150 тыс.руб. (из расчета 16,5% годовых при ставке рефинансирования ЦБ на уровне 7,5%.);

- дивиденды по акциям АО «АБВ» в сумме 200 тыс.руб. (налог удержан у источника);

- пенсию в соответствии с договором пенсионного страхования (договор был заключен 7 лет назад) в сумме 150 тыс.руб.

- государственную пенсию по старости в сумме 126 тыс.руб.

В течение налогового периода налогоплательщик оплатил обучение ребенка в возрасте 21 года (на очном отделении ВУЗа) в сумме 60 тыс.руб. и пребывание своей жены в стационаре в сумме 70 тыс.руб.

Определите сумму налога на доходы физического лица, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Решение:

Налог на процентный доход по вкладу:

НБ = 150 000- 150 000/16,5% * (7,5% + 5%) =36363,6 руб.

Сумма налога = 36363,6 *35%=12 727,27 руб.

Дивиденды по акциям АО «АБВ» (налог удержан у источника) – налогом не облагается

Пенсия в соответствии с договором пенсионного страхования (договор был заключен 7 лет назад) налогом не облагается

Государственная пенсия по старости налогом не облагается

Социальных вычетов нет

Ответ: Сумма налога = 12 727,27 руб.