13.9. Минимальный налог

Минимальный налог уплачивается налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в случае, если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. В соответствии с п. 6 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ он составляет 1% от суммы полученного налогооблагаемого дохода.

Обратите внимание: минимальный налог рассчитывается только по итогам налогового периода (п. 6 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ). Минимальный налог уплачивается в том случае, если он больше суммы исчисленного в общем порядке "упрощенного" налога. А налог определяют только по итогам периода налогового, поскольку по окончании отчетных периодов рассчитывают авансовые платежи по данному налогу. Об этом говорит п. 3 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

13.10. Налоговая декларация

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее - декларация по УСН), и Порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации по УСН) утверждены Приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. N 58н.

Декларацию по УСН представляют налогоплательщики, которые применяют упрощенную систему налогообложения (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по УСН). Это организации и индивидуальные предприниматели (п. 1 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).

Налоговая декларация представляется только по итогам налогового периода - календарного года. Подавать декларации за I квартал, полугодие и девять месяцев не нужно.

По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки: индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных п. п. 2 и 3 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).

Налогоплательщик должен представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения (п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).

Налогоплательщик должен представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ он утратил право применять упрощенную систему налогообложения (п. 3 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).

Если в течение отчетных или налогового периодов не было операций, в результате которых происходило движение денежных средств на счетах в банках (в кассе), то организации должны подать единую (упрощенную) декларацию. Основание - абз. 2 п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ. Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. N 62н "Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения" (далее - Порядок заполнения единой декларации).

Аналогичное разъяснение содержится в Письме УФНС России по г. Москве от 31 октября 2007 г. N 18-11/3/104514@.

Если же деньги по счетам в банках (в кассе) проходили, то представлять единую (упрощенную) декларацию налогоплательщики не имеют права. В такой ситуации нужно подать обычную декларацию по налогу при УСН. Если при этом доходы и расходы отсутствуют, представляется декларация с нулевыми показателями (нулевая декларация).

Декларацию в налоговую инспекцию можно представлять в бумажном или электронном виде (п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ, п. 2.1 Порядка заполнения декларации по УСН).

В зависимости от вида декларации (на бумажном носителе или в электронном виде) организация имеет право выбрать один из трех способов ее представления (п. 4 ст. 80 Налогового кодекса РФ):

- лично или через своего представителя;

- по почте;

- по телекоммуникационным каналам связи (в электронном виде). Декларация по УСН состоит из трех частей. Ее структуру можно представить следующим образом:

- титульный лист;

- разд. 1 "Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика";

- разд. 2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога".

Налогоплательщики представляют все листы декларации.

При этом заполнение декларации необходимо начать с заполнения разд. 2, затем разд. 1 и только потом титульного листа.

Такой порядок заполнения декларации обусловлен тем, что данные разд. 2 необходимы для заполнения разд. 1. При этом на практике может возникнуть ситуация, когда при подготовке декларации данные разд. 1 или разд. 2 займут не одну, а, например, две страницы. А заполняя титульный лист, вам нужно знать общее количество заполненных страниц декларации. Поэтому он оформляется в последнюю очередь.

Заполняя декларацию, налогоплательщик должен соблюдать ряд общих требований. Они приведены в п. п. 2.3 - 2.13 Порядка заполнения декларации по УСН и заключаются в следующем:

1. Декларацию можно заполнять рукописным или машинописным способом, чернилами черного либо синего цвета. Разрешается также распечатать заполненную форму декларации на принтере, при этом нужно использовать шрифт Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

2. Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается.

3. Нельзя скреплять листы декларации способом, который приводит к порче бумажного носителя.

4. Каждому показателю декларации в утвержденной форме соответствует одно поле, в котором указывается только один показатель, за исключением показателей даты и ставки налога (%). Дата вносится в три поля: день, месяц и год, а ставка налога (%) - в два, с точкой между ними. Первое - для целой части десятичной дроби, а второе - для дробной (в том случае, если ставка представляет собой нецелое число).

5. В верхней части каждой заполняемой страницы надо указывать номер заполненной страницы (нумерация сквозная), а также ИНН и КПП налогоплательщика (п. 2.8 Порядка заполнения декларации по УСН). Поля "ИНН" и "КПП" заполняются следующим образом (п. 3.2 Порядка заполнения декларации по УСН).

6. Заполнять поля декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей надо слева направо начиная с первой (левой) ячейки.

7. Показатель "Код по ОКАТО", под который отводится 11 ячеек, отражается начиная с первой ячейки. Незаполненные ячейки (справа от значения кода) заполняются нулями. Например, для кода ОКАТО 12445698 в поле "Код по ОКАТО" записывается одиннадцатизначный код 12445698000.

8. Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

По вопросу о признании соответствующим Налоговому кодексу РФ положения о том, что все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях, а значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля, ВАС РФ вынес Решение от 20 августа 2012 г. N 8116/12 "О признании не соответствующим Налоговому кодексу РФ пункта 2.11 Приложения N 2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утв. Приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. N 58н".

По мнению заявителей по данному делу, положение о том, что значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля, противоречат положениям ст. 346.20 Налогового кодекса РФ, поскольку позволяют изменять установленную ставку налога.

ВАС РФ признал п. 2.11 Приложения N 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения", утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июня 2009 г. N 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения" не соответствующим Налоговому кодексу РФ.

Статьей 346.20 Налогового кодекса РФ установлены налоговые ставки налога по упрощенной системе налогообложения в зависимости от избранного объекта налогообложения. Так, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%; если же объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%.

Пунктом 2.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Приложение N 2 к Приказу Минфина России N 58н) установлено, что все значения стоимостных показателей при заполнении налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, указываются в полных рублях, значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

При сопоставлении сумм налога, исчисленных исходя из округленных стоимостных показателей и без их округления, ВАС РФ пришел к выводу, что установленное п. 2.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Приложение N 2 к Приказу Минфина России N 58н), правило округления приводит к изменению налоговой обязанности налогоплательщика.

Согласно п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 ст. 4 Налогового кодекса РФ федеральным органам исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов, предоставлено право в пределах их компетенции издавать нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.

При этом суд учитывает, что порядок исчисления налога с применением округления стоимостных показателей установлен Налоговым кодексом РФ непосредственно для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (п. 4 ст. 225 Налогового кодекса РФ) и единого налога на вмененный доход (п. 11 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ), для упрощенной системы налогообложения такого порядка исчисления налога Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.

При названных обстоятельствах п. 2.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Приложение N 2 к Приказу Минфина России N 58н), противоречит положениям Налогового кодекса РФ, в связи с чем заявленное требование подлежало удовлетворению.

9. Заполнять текстовые поля декларации надо заглавными печатными символами. В случае отсутствия данных для заполнения показателя ставится прочерк.

При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине ячеек по всей длине показателя или по правой части показателя при его неполном заполнении. Например: при указании ИНН организации "5024002119" в зоне из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: ИНН 5024002119--.

10. В нижней части заполняемой страницы в полях "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" (для титульного листа) и "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" (для разд. 1 и разд. 2) проставляются дата подписания и личная подпись налогоплательщика (п. 3.4 Порядка заполнения декларации по УСН).

При проставлении подписей на декларации надо иметь в виду, что:

- декларацию организации подписывает ее руководитель;

- декларацию индивидуального предпринимателя - он сам.

11. Декларация по УСН представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с Налоговым кодексом РФ должны прилагаться к налоговой декларации.

Днем представления декларации по УСН в налоговый орган считается:

- дата получения в налоговом органе при ее представлении лично или через представителя;

- дата отправки почтового отправления с описью вложения при ее отправке по почте;

- дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.

Правила заполнения титульного листа изложены в разд. III Порядка заполнения декларации. На этом листе налогоплательщик должен заполнить все показатели (за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа").

Правила заполнения разд. 1 декларации разъяснены в разд. IV Порядка заполнения декларации по УСН.

В разд. 1 надо указать суммы авансовых платежей, подлежащие уплате в бюджет по итогам отчетных периодов (I квартал, полугодие, девять месяцев - п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

Кроме того, в разд. 1 указывается одна из следующих сумм:

- сумма исчисленного налога, которую надо уплатить в бюджет;

- сумма налога к уменьшению (т.е. сумма налога, которая подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогу либо возврату налогоплательщику на основании п. 1 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

Отметим, что вторая из указанных сумм может возникнуть в случае переплаты налога в связи с превышением авансовых платежей по итогам предыдущих отчетных периодов над суммой исчисленного налога за налоговый (отчетный) период.

Налогоплательщикам, у которых объектом налогообложения являются доходы минус расходы, также необходимо указать сумму минимального налога, подлежащего уплате за налоговый период, если возникает обязанность по его уплате (абз. 3 п. 6 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ, п. 4.10 Порядка заполнения декларации по УСН).

В рассматриваемом разделе предусмотрено десять строк: 001, 010 - 090. По коду строки 001 указывается объект налогообложения:

- налогоплательщикам, у которых объектом налогообложения являются доходы (абз. 2 п. 1 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ), надо указать цифру 1;

- налогоплательщикам, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов (абз. 3 п. 1 ст. 346.14 НК РФ), - цифру 2.

В строке 010 указывается код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления ОК 019-95, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 31 июня 1995 г. N 413 (коды по ОКАТО).

Если декларацию заполняет организация, код указывается по месту ее нахождения.

Индивидуальный предприниматель при заполнении декларации указывает код по месту своего жительства.

По строкам 030 - 050 указываются суммы авансовых платежей по налогу, исчисленные к уплате по итогам отчетных периодов.

Строка 060 заполняется в том случае, если по итогам налогового периода нужно заплатить налог в бюджет.

Код объекта налогообложения	Условия для заполнения показателя	Расчет значения
1 (доходы)	Если стр. 260 разд. 2 - стр. 280 разд. 2 - стр. 050 разд. 1 >= 0	стр. 060 = стр. 260 разд. 2 - стр. 280 разд. 2 - стр. 050 разд. 1
2 (доходы минус расходы)	Если одновременно выполняются два условия: - стр. 260 разд. 2 >= стр. 050 разд. 1; - стр. 260 разд. 2 >= стр. 270 разд. 2	стр. 060 = стр. 260 разд. 2 - стр. 050 разд. 1

Если же возникла переплата по налогу, то в этом случае необходимо заполнить строку 070. При этом надо учитывать следующее.

Код объекта налогообложения	Условия для заполнения показателя	Расчет значения
1 (доходы)	Если стр. 260 разд. 2 - стр. 280 разд. 2 - стр. 050 разд. 1 < 0	стр. 070 = стр. 050 разд. 1 - (стр. 260 разд. 2 - стр. 280 разд. 2)
2 (доходы минус расходы)	1. Если выполняются два условия: - стр. 050 разд. 1 > стр. 260 разд. 2; - стр. 270 разд. 2 <= стр. 260 разд. 2	стр. 070 = стр. 050 разд. 1 - стр. 260 разд. 2
	2. Если стр. 260 разд. 2 < стр. 270 разд. 2	стр. 070 = стр. 050 разд. 1

По строкам 020 и 080 указываются коды бюджетной классификации.

Значения КБК на 2013 г. установлены Приказом Минфина России от 21 декабря 2012 г. N 171н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" (п. 2 Приказа Минфина России от 21 декабря 2012 г. N 171н). В Информации ФНС России "Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации администрируемые Федеральной налоговой службой в 2013 году", текст которой был опубликован на сайте http://www.nalog.ru по состоянию на 14 января 2013 г., налоговая служба также привела полный перечень кодов администрируемых ею в 2013 г. доходов бюджета. Первые три разряда КБК (код главного администратора доходов бюджета) определяются в соответствии с Приказом ФНС России от 5 декабря 2008 г. N ММ-3-1/643@.

По строке 020 указывается КБК, по которому подлежит зачислению сумма налога (авансовых платежей) к уплате в зависимости от объекта налогообложения. А строка 080 заполняется налогоплательщиками с объектом налогообложения "доходы минус расходы" только в случае необходимости уплаты минимального налога.

Индивидуальный предприниматель, который в 2013 г. подает налоговую декларацию по УСН за 2012 г., указывает:

- в строке 020 182 1 05 01011 01 1000 110 (в случае если выбран объект налогообложения "доходы");

- или в строке 020 182 1 05 01021 01 1000 110 (в случае если выбран объект налогообложения "доходы минус расходы");

- или в строке 080 182 1 05 01050 01 1000 110 (в случае если в бюджет уплачивается минимальный налог).

В случае если по итогам налогового периода у налогоплательщика, объектом налогообложения у которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, возникает обязанность произвести уплату минимального налога, то по коду строки 090 указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период. Значение показателя по данному коду строки в этом случае соответствует значению показателя по коду строки 270. Данный показатель указывается, если значение показателя по коду строки 270 больше значения показателя по коду строки 260 (п. 4.10 Порядка заполнения декларации по УСН).

Правила заполнения разд. 2 декларации изложены в разд. V Порядка заполнения декларации по УСН. В разд. 2 отражаются расчет суммы налога, исчисляемого в общем порядке, а также расчет минимального налога.

В разд. 2 предусмотрено девять строк: 201, 210 - 280.

По коду строки 201 указываются ставки налога в зависимости от того, какой объект налогообложения вы выбрали (ст. 346.20 НК РФ):

- 6% - если объектом налогообложения являются доходы;

- 15% (либо в пределах от 5 до 15%) - если объектом налогообложения являются доходы минус расходы.

Если выбран объект налогообложения "доходы", в разд. 2 необходимо заполнить только пять строк: 201, 210, 240, 260 и 280, а в остальных проставить прочерки.

Это связано с тем, что такие налогоплательщики не учитывают свои расходы, не признают убытки и не исчисляют минимальный налог (п. п. 1, 6, 7 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ). Соответственно, строки 220, 230, 250 и 270 (п. п. 5.3, 5.4, 5.6, 5.8 Порядка заполнения декларации по УСН) заполнять не нужно.

Строки, в которых вам надо отразить показатели, заполняются следующим образом (п. п. 5.1, 5.2, 5.5, 5.7, 5.9 Порядка заполнения декларации по УСН).

Стр. 201 - ставка налога - 6%.

Стр. 210 - сумма доходов, полученных в течение налогового периода.

Стр. 240 - налоговая база для исчисления налога. Данное значение переносится из строки 210. При этом должно соблюдаться равенство: стр. 210 = стр. 240.

Стр. 260 - указывается сумма налога, исчисленная за налоговый период. Для этого: строка 260 = (стр. 240 x стр. 201) / 100.

Стр. 280 - сумма выплат в течение налогового периода:

- по пенсионному страхованию;

- по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

- по обязательному медицинскому страхованию;

- по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- по больничным листам.

При этом должно соблюдаться условие: стр. 280 <= стр. 260 x 50%.

Если в качестве объекта налогообложения был избран объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", то вы должны заполнить все строки за исключением строки 280 (выплаты по пенсионному страхованию и по больничным листам в этом случае к вычету не принимаются) (абз. 2 п. 5.9 Порядка заполнения декларации по УСН).

Если вы избрали объектом налогообложения доходы минус расходы, то в строке 201 разд. 2 налоговой декларации по УСН указывается ставка налога 15% или от 5 до 15% (в зависимости от размера ставки, которая установлена законом субъекта РФ).

Стр. 220 - указывается сумма расходов, произведенных за налоговый период в соответствии с п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Стр. 230 - сумма убытков, которые налогоплательщик получил в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период.

Стр. 240 - налоговая база для исчисления налога за налоговый период (стр. 240 = стр. 210 - стр. 220 - стр. 230). Если значение отрицательное или равно нулю, то ставится прочерк.

Стр. 250 - сумма убытка, полученного за налоговый период. Строка заполняется, если сумма расходов организации в налоговом периоде превысила сумму ее доходов (стр. 250 = стр. 220 - стр. 210). Если значение отрицательное или равно нулю, то ставится прочерк.

Стр. 260 - сумма налога, исчисленная за налоговый период (стр. 260 = стр. 240 x стр. 201 / 100). Если по итогам года получен убыток, то ставится прочерк.

Стр. 270 - сумма минимального налога, исчисленная по итогам года (стр. 270 = стр. 210 x 1/100). Значение строки 270 переносится в строку 090 разд. 1 при выполнении одного из условий:

- по стр. 260 стоит прочерк;

- стр. 260 < стр. 270.

Пример заполнения налоговой декларации

Индивидуальный предприниматель Иванов Петр Иванович (ИНН 7702207128/КПП 770201001) применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2008 г. У него есть нанятые работники, принятые на работу по трудовому договору.

За 2012 г. у него были следующие показатели:

1. Сумма доходов, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, - 5 400 000 руб.

2. Расходы - 2 175 000 руб.; в т.ч. выплачены пособия по временной нетрудоспособности за счет собственных средств - 48 000 руб.; уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 127 500 руб.

3. Авансовые платежи:

I квартал - 46 500 руб., полугодие - 93 000 руб., девять месяцев - 157 500 руб.

Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения имеет право выбора одного из двух вариантов определения базы налогообложения. Рассмотрим на примере заполнение декларации по двум вариантам.

1 вариант: База налогообложения "доходы"

Индивидуальный предприниматель представит в налоговую инспекцию декларацию по УСН в полном составе:

1) разд. 2;

2) разд. 1;

3) титульный лист.

Он обязан подать налоговую декларацию по УСН за 2012 г. по месту своего жительства не позднее 30 апреля 2013 г.

Также на титульном листе следует указать коды:

1) налогового периода. Указывается код 34 в случае, когда налоговая декларация подается по итогам календарного года. Или указывается код 50 - в случае, если в течение года было утрачено право на применение УСН. Указанное следует из Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по УСН;

2) представления налоговой декларации по месту нахождения (учета). Указывается код 120 - в случае, если декларация представляется индивидуальным предпринимателем по месту его жительства. Или указывается код 210 - если декларацию представляет организация. Это следует из Приложения N 2 к Порядку заполнения декларации по УСН;

А вот коды способов представления налоговой декларации по УСН (приведены в Приложении N 3 к Порядку заполнения декларации по УСН) заполняют представители налоговых органов.

На титульном листе также указывается основной вид деятельности (код ОКВЭД).

Порядок заполнения декларации выглядит следующим образом.

1. Раздел 2.

Помимо ИНН, КПП и номера страницы (003) индивидуальный предприниматель отразит значения в строках 201, 210, 240, 260 и 280. В остальных строках он проставит прочерки. Строки раздела заполняются так.

Код строки	Показатель
201	6
210	5 400 000
240	5 400 000
260	324 000 (5 400 000 x 6%)
280	162 000 (127 500 + 48 000 > 324 000 x 50%)

2. Раздел 1.

Кроме ИНН, КПП и номера страницы (002), индивидуальный предприниматель заполнит значения в строках 010 (ОКАТО), 020 (КБК). В строках 030, 040 и 050 он укажет суммы авансовых платежей по налогу при УСН, уплаченных соответственно за I квартал, полугодие и девять месяцев, а в строке 060 - сумму налога к уплате в бюджет.

Код строки	Показатель
001	1
010	64263591600
020	18210501010011000110
030	46 500
040	93 000
050	157 500
060	4 500 (324 000 - 162 000 - 157 500)

3. Титульный лист.

Титульный лист индивидуальный предприниматель заполнит в последнюю очередь.

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│┌─┐ ┌─┐ │

│└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ ││││││││││││││ ИНН │7│7│0│2│2│0│7│1│2│8│ │ │ │

│ ││0300││8010││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │

│ КПП │7│7│0│2│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │

│ Форма по КНД 1152017 │

│ │

│ Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому │

│ в связи с применением упрощенной системы налогообложения │

│ │

│ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │

│Номер корректировки │ │ │ │ Налоговый период (код) │3│4│ Отчетный год │2│0│1│2│ │

│ └─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │

│ Представляется в налоговый орган (код) │7│7│0│2│ по месту нахождения (учета) (код) │1│2│0│ │

│ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ │И│В│А│Н│О│В│ │П│Е│Т│Р│ │И│В│А│Н│О│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ (налогоплательщик) │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ │

│ Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД │ │ │.│ │ │.│ │ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │

│На │3│ │ │ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на │ │ │ │ листах │

│ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │

├───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────┤

│ Достоверность и полноту сведений, указанных │ Заполняется работником налогового органа │

│ в настоящей декларации, подтверждаю: │ Сведения о представлении декларации │

│ ┌─┐ │ │

│ │1│ 1 - налогоплательщик, │ ┌─┬─┐ │

│ └─┘ 2 - представитель налогоплательщика │ Данная декларация представлена (код) │ │ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ └─┴─┘ │

│ │И│В│А│Н│О│В│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┐ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ на │ │ │ │ страницах │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ └─┴─┴─┘ │

│ │П│Е│Т│Р│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ с приложением ┌─┬─┬─┐ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │подтверждающих документов │ │ │ │ листах │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ или их копий на └─┴─┴─┘ │

│ │И│В│А│Н│О│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │

│ (фамилия, имя, отчество полностью) │Дата представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ Зарегистрирована │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ за N └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │_________________________ __________________│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Фамилия, И.О. Подпись │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ (наименование организации - представителя │ │

│ налогоплательщика) │ │

│ ИВАНОВ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │

│Подпись ------------ Дата │2│4│.│0│3│.│2│0│1│3││ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │

│ МП │ │

│ │ │

│ Наименование документа, │ │

│ подтверждающего полномочия представителя │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│┌─┐ │ ┌─┐│

│└─┘ │ └─┘│

└───────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│┌─┐ ┌─┐ │

│└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ ││││││││││││││ ИНН │7│7│0│2│2│0│7│1│2│8│ │ │ │

│ ││0300││8027││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │

│ КПП │7│7│0│2│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │

│ │

│ Раздел 1. Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы │

│налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика │

│ │

│ (в рублях) │

│ │

│ Показатели Код строки Значения показателей │

│ │

│Объект налогообложения ┌─┐ │

│1 - доходы 001 │1│ │

│2 - доходы, уменьшенные на величину └─┘ │

│расходов │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│Код по ОКАТО 010 │6│4│2│6│3│5│9│1│6│0│0│ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│Код бюджетной классификации 020 │1│8│2│1│0│5│0│1│0│1│1│0│1│1│0│0│0│1│1│0│ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ │

│Сумма авансового платежа по налогу, │

│исчисленная к уплате за: │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ первый квартал 030 │4│6│5│0│0│ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ полугодие 040 │9│3│0│0│0│ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ девять месяцев 050 │1│5│7│5│0│0│ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│Сумма налога, подлежащая уплате за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│налоговый период 060 │4│5│0│0│ │ │ │ │ │

│для стр. 001 = "1": стр. 260 - стр. 280 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│- стр. 050, если стр. 260 - стр. 280 - │

│стр. 050 >= 0 │

│для стр. 001 = "2": стр. 260 - стр. │

│050, если стр. 260 >= стр. 050 и стр. │

│260 >= стр. 270 │

│ │

│Сумма налога к уменьшению за налоговый ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│период 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│для стр. 001 = "1": стр. 050 - (стр. 260 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│- стр. 280), если стр. 260 - стр. 280 - │

│стр. 050 < 0 │

│для стр. 001 = "2": стр. 050 - стр. 260, │

│если стр. 050 > стр. 260 и стр. 270 <= │

│стр. 260 или стр. 050, если стр. 260 < │

│стр. 270 │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│Код бюджетной классификации 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ │

│Сумма минимального налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│уплате за налоговый период 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│для стр. 001 - "2": стр. 270, если стр. └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│270 > стр. 260 │

│ │

│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │

│ ИВАНОВ │

│┌─┐ -------------------- (подпись) ________________ (дата) ┌─┐│

│└─┘ └─┘│

└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│┌─┐ ┌─┐ │

│└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ ││││││││││││││ ИНН │7│7│0│2│2│0│7│1│2│8│ │ │ │

│ ││0300││8034││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │

│ КПП │7│7│0│2│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│3│ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │

│ │

│ Раздел 2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной │

│ системы налогообложения, и минимального налога │

│ │

│ (в рублях) │

│ │

│ Показатели Код строки Значения показателей │

│ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┐ │

│Ставка налога (%) 201 │6│ │.│ │ │

│ └─┴─┘ └─┘ │

│ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│Сумма полученных доходов за налоговый период 210 │5│4│0│0│0│0│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ │

│Сумма произведенных расходов за налоговый период ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│для стр. 001 = "2" 220 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ │

│Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая 230 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│налоговую базу за налоговый период └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│для стр. 001 = "2" │

│ │

│Налоговая база для исчисления налога за налоговый период ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│для стр. 001 = "1": равно стр. 210 240 │5│4│0│0│0│0│0│ │ │

│для стр. 001 = "2": стр. 210 - стр. 220 - стр. 230, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│если стр. 210 - стр. 220 - стр. 230 > 0 │

│ │

│Сумма убытка, полученного за налоговый период ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│для стр. 001 = "2": стр. 220 - стр. 210, если стр. 210 250 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│< стр. 220 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ │

│Сумма исчисленного налога за налоговый период ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│(стр. 240 x стр. 201 / 100) 260 │3│2│4│0│0│0│ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ │

│Сумма исчисленного минимального налога за налоговый ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│период (ставка налога 1%) 270 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│для стр. 001 = "2": стр. 210 x 1 / 100 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ │

│Сумма уплаченных за налоговый период страховых ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│взносов на обязательное пенсионное страхование, 280 │1│6│2│0│0│0│ │ │ │

│обязательное социальное страхование на случай └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│временной нетрудоспособности и в связи с материнством, │

│обязательное медицинское страхование, обязательное │

│социальное страхование от несчастных случаев на производстве │

│и профессиональных заболеваний, а также выплаченных │

│работникам в течение налогового периода из средств │

│налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, │

│уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога │

│для стр. 001 = "1" │

│ │

│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │

│ ИВАНОВ │

│┌─┐ -------------------- (подпись) ________________ (дата) ┌─┐│

│└─┘ └─┘│

└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

2 вариант: База налогообложения "Доходы минус расходы"

1. Раздел 2.

Помимо ИНН, КПП и номера страницы, индивидуальный предприниматель отразит значения во всех строках за исключением строк 230, 250 и 280. Строки раздела заполняются следующим образом.

Код строки	Показатель
201	15
210	5 400 000
220	1 175 000
230	-
240	3 225 000 (5 400 000 - 1 175 000)
250	-
260	483 750 (3 225 000 x 15/100)
270	54 000 (5 400 000 x 1/100)

2. Раздел 1.

Кроме ИНН, КПП и номера страницы, индивидуальный предприниматель укажет сумму налога к уплате в бюджет. В строках 070 - 090 проставляются прочерки.

Код строки	Показатель
001	2
010	64263591600
020	18210501020011000110
030	46 500
040	93 000
050	157 500
060	326 250 (483 750 - 157 500)

3. Титульный лист индивидуальный предприниматель заполнит в последнюю очередь.

Заполненная декларация по УСН подписывается индивидуальным предпринимателем в месте, отведенном для подписи, а также проставляется дата подписания декларации по УСН.

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│┌─┐ ┌─┐ │

│└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ ││││││││││││││ ИНН │7│7│0│2│2│0│7│1│2│8│ │ │ │

│ ││0300││8010││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │

│ КПП │7│7│0│2│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │

│ Форма по КНД 1152017 │

│ │

│ Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому │

│ в связи с применением упрощенной системы налогообложения │

│ │

│ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │

│Номер корректировки │ │ │ │ Налоговый период (код) │3│4│ Отчетный год │2│0│1│2│ │

│ └─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │

│ Представляется в налоговый орган (код) │7│7│0│2│ по месту нахождения (учета) (код) │1│2│0│ │

│ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ │И│В│А│Н│О│В│ │П│Е│Т│Р│ │И│В│А│Н│О│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ (налогоплательщик) │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ │

│ Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД │ │ │.│ │ │.│ │ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │

│На │3│ │ │ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на │ │ │ │ листах │

│ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │

├───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────┤

│ Достоверность и полноту сведений, указанных │ Заполняется работником налогового органа │

│ в настоящей декларации, подтверждаю: │ Сведения о представлении декларации │

│ ┌─┐ │ │

│ │1│ 1 - налогоплательщик, │ ┌─┬─┐ │

│ └─┘ 2 - представитель налогоплательщика │ Данная декларация представлена (код) │ │ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ └─┴─┘ │

│ │И│В│А│Н│О│В│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┐ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ на │ │ │ │ страницах │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ └─┴─┴─┘ │

│ │П│Е│Т│Р│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ с приложением ┌─┬─┬─┐ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │подтверждающих документов │ │ │ │ листах │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ или их копий на └─┴─┴─┘ │

│ │И│В│А│Н│О│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │

│ (фамилия, имя, отчество полностью) │Дата представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ Зарегистрирована │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ за N └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │_________________________ __________________│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Фамилия, И.О. Подпись │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ (наименование организации - представителя │ │

│ налогоплательщика) │ │

│ ИВАНОВ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │

│Подпись ------------ Дата │2│4│.│0│3│.│2│0│1│3││ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │

│ МП │ │

│ │ │

│ Наименование документа, │ │

│ подтверждающего полномочия представителя │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│┌─┐ │ ┌─┐│

│└─┘ │ └─┘│

└───────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│┌─┐ ┌─┐ │

│└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ ││││││││││││││ ИНН │7│7│0│2│2│0│7│1│2│8│ │ │ │

│ ││0300││8027││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │

│ КПП │7│7│0│2│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │

│ │

│ Раздел 1. Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы │

│налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика │

│ │

│ (в рублях) │

│ │

│ Показатели Код строки Значения показателей │

│ │

│Объект налогообложения ┌─┐ │

│1 - доходы 001 │2│ │

│2 - доходы, уменьшенные на величину └─┘ │

│расходов │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│Код по ОКАТО 010 │6│4│2│6│3│5│9│1│6│0│0│ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│Код бюджетной классификации 020 │1│8│2│1│0│5│0│1│0│2│1│0│1│1│0│0│0│1│1│0│ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ │

│Сумма авансового платежа по налогу, │

│исчисленная к уплате за: │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ первый квартал 030 │4│6│5│0│0│ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ полугодие 040 │9│3│0│0│0│ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ девять месяцев 050 │1│5│7│5│0│0│ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│Сумма налога, подлежащая уплате за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│налоговый период 060 │3│2│6│2│5│0│ │ │ │

│для стр. 001 = "1": стр. 260 - стр. 280 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│- стр. 050, если стр. 260 - стр. 280 - │

│стр. 050 >= 0 │

│для стр. 001 = "2": стр. 260 - стр. │

│050, если стр. 260 >= стр. 050 и стр. │

│260 >= стр. 270 │

│ │

│Сумма налога к уменьшению за налоговый ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│период 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│для стр. 001 = "1": стр. 050 - (стр. 260 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│- стр. 280), если стр. 260 - стр. 280 - │

│стр. 050 < 0 │

│для стр. 001 = "2": стр. 050 - стр. 260, │

│если стр. 050 > стр. 260 и стр. 270 <= │

│стр. 260 или стр. 050, если стр. 260 < │

│стр. 270 │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│Код бюджетной классификации 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ │

│Сумма минимального налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│уплате за налоговый период 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│для стр. 001 - "2": стр. 270, если стр. └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│270 > стр. 260 │

│ │

│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │

│ ИВАНОВ │

│┌─┐ -------------------- (подпись) ________________ (дата) ┌─┐│

│└─┘ └─┘│

└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│┌─┐ ┌─┐ │

│└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ ││││││││││││││ ИНН │7│7│0│2│2│0│7│1│2│8│ │ │ │

│ ││0300││8034││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │

│ КПП │7│7│0│8│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│3│ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │

│ │

│ Раздел 2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной │

│ системы налогообложения, и минимального налога │

│ │

│ (в рублях) │

│ │

│ Показатели Код строки Значения показателей │

│ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┐ │

│Ставка налога (%) 201 │1│5│.│ │ │

│ └─┴─┘ └─┘ │

│ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│Сумма полученных доходов за налоговый период 210 │5│4│0│0│0│0│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ │

│Сумма произведенных расходов за налоговый период ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│для стр. 001 = "2" 220 │1│1│7│5│0│0│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ │

│Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая 230 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│налоговую базу за налоговый период └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│для стр. 001 = "2" │

│ │

│Налоговая база для исчисления налога за налоговый период ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│для стр. 001 = "1": равно стр. 210 240 │3│2│2│5│0│0│0│ │ │

│для стр. 001 = "2": стр. 210 - стр. 220 - стр. 230, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│если стр. 210 - стр. 220 - стр. 230 > 0 │

│ │

│Сумма убытка, полученного за налоговый период ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│для стр. 001 = "2": стр. 220 - стр. 210, если стр. 210 250 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│< стр. 220 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ │

│Сумма исчисленного налога за налоговый период ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│(стр. 240 x стр. 201 / 100) 260 │4│8│3│7│5│0│ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ │

│Сумма исчисленного минимального налога за налоговый ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│период (ставка налога 1%) 270 │5│4│0│0│0│ │ │ │ │

│для стр. 001 = "2": стр. 210 x 1 / 100 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ │

│Сумма уплаченных за налоговый период страховых ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│взносов на обязательное пенсионное страхование, 280 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│обязательное социальное страхование на случай └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│временной нетрудоспособности и в связи с материнством, │

│обязательное медицинское страхование, обязательное │

│социальное страхование от несчастных случаев на производстве │

│и профессиональных заболеваний, а также выплаченных │

│работникам в течение налогового периода из средств │

│налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, │

│уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога │

│для стр. 001 = "1" │

│ │

│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │

│ ИВАНОВ │

│┌─┐ -------------------- (подпись) ________________ (дата) ┌─┐│

│└─┘ └─┘│

└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘