Розділ 10 Фінансовий план

В процесі виробництва підприємство несе витрати, які можна розділити на умовно-постійні і умовно-змінні.

До умовно-постійних можна віднести витрати, пов'язані з:

1. Амортизацією устаткування (15%)—75,5 тис.грн.

2. Цеховими витратами — 441,0 тис.грн.

3. Ризиками і непередбаченими обставинами — 12,2 тис.грн.

4. Позавиробничими витратами — 365,5 тис.грн.

5. Відсоткам за користування кредитом (30 % річних) — 75,5 тис.грн.

Разом: 969,7 тис.грн.

До умовно-змінних належать витрати (з розрахунку на 1 т продукції):

1. Сировина — 257,0 тис.грн.

2. Зарплата основних робітників (включаючи відрахування) — 33,1 тис.грн.

3. Електроенергія, що витрачається устаткуванням в процесі виробництва — 4,9 тис.грн.

Разом: 295.0 у. о.

Відпускна ціна — 427,8 за 1 т продукції.

Розрахуємо точку беззбитковості, тобто той об'єм виробництва, при якому витрати виробництва покриватимуться його валовими надходженнями. Точка беззбитковості розраховується як відношення постійних витрат до різниці відпускної ціни одиниці продукції та змінних витрат на одиницю продукції.

ТБ = 9747,5 / (427,8 - 295,0) = 7,4 т.

При 70 % використовуванні потужностей устаткування планується виробляти 12 т кондитерських виробів в місяць. З розрахунків видно, що беззбитковість роботи цеху досягається при випуску продукції 10,8 т.

На основі вивчення особливостей виробництва кондитерських виробів і потенційних проблем для даного виду бізнесу доцільно розглянути можливі варіанти розвитку подій шляхом зміни ключових припущень. Такі варіанти надають собою:

1. Якнайгірший варіант розвитку.

2. Якнайкращий варіант розвитку.

Проаналізувавши їх, можна скласти найвірогідніший сценарій розвитку бізнесу.

Якнайгірший варіант розвитку:

• максимальні витрати;

• мінімальний дохід.

Витрати, що мають тенденцію до збільшення:

1. Прискорена амортизація устаткування.

2. Збільшення цін на сировину і матеріали, що закупляється.

3. Витрати, пов'язані з ризиками. Причини зменшення доходу:

1)Падіння попиту.

2) Високі ціни на витратні матеріали і обслуговування придбаного устаткування.

3) Збільшення розміру оборотних платежів і податків.

Якнайкращий варіант розвитку:

• мінімальні витрати;

• максимальний дохід, обмежений попитом і платоспроможністю населення.

Витрати, що мають тенденцію до зменшення:

1. Амортизаційні відрахування.

2. Зниження цін на закупівлю сировини, матеріалів і енергоносіїв.

Причини збільшення доходу:

1. Збільшення попиту.

2. Розширення асортименту.

3. Зниження розміру обов'язкових платежів і податків.

4. Розширення діяльності підприємства.

Підприємство планує узяти кредит у розмірі 350 тис. грн., передбачувана річна ставка відсотка кредиту — 15 %. Чистий прибуток, одержуваний з 1 т продукції — 150,0 грн. При 70 % використовуванні потужностей цеху по виробництву кондитерських виробів щомісячний об'єм чистого прибутку складатиме: 150 · 112 = 16800 гри. Період окупності — 2 роки.