Динамика и структура затрат на производство, тыс. Руб.

Элементы затрат	2013	2014	2015	2016	Абсол. откл. 2016-2013
1	2	3	4	5	6
1. Материальные затраты	125381	210879	225888	283174	157793
Абсолютное отклонение	0	85498	15009	57286	-
Темп роста,%	0	168,19	107,12	125,36	-
2. Затраты на оплату труда	8560	16227,3	25177,5	49619	41059
Абсолютное отклонение	0	7314	9044	24701	-
Темп роста,%	0	185,44	156,97	199,13	-
3. Отчисления на соцнужды	3318	6293	9001	16608	13290
Абсолютное отклонение	0	2975	2708	7607	-
Темп роста,%	0	189,66	143,03	184,51	-
4. Амортизация	1858	2152	2415	3760	1902
Абсолютное отклонение	0	294	263	1345	-
Темп роста,%	0	115,82	112,22	155,69	-
5. Прочие	12386	10956	8798	42707	30321
Абсолютное отклонение	0	-1430	-2158	33909	-
Темп роста,%	0	88,45	80,30	485,42	-
Итого	151503	246154	271020	395868	244365

Анализ структуры затрат выявил, что производство организации ООО «Трусовский хлебозавод» очень материалоемкое. Из данных таблицы видно, что наибольшее влияние на формирование себестоимости оказывает потребление сырья и материалов. Это связано главным образом с особенностью производства хлебобулочной и кондитерской продукции, которое является материалоемкой отраслью экономики.

Как отмечалось выше, в организации отмечается высокая доля затрат на сырье и материалы. В общей структуре затрат в 2016 году они составили – 71,5% (2015 год – 83,3%). В последние годы поставки продукции сельским хозяйством ни по объемам, ни по качеству не отвечают предъявляемым требованиям, что серьезно затрудняет увеличение выпуска пищевой продукции и экономию материальных затрат. Абсолютное увеличение в 2016 году затрат на материалы на 57286 тыс. руб. объясняется удорожанием стоимости сырья и материалов, топлива и энергии; и в связи с этим на предприятии должны быть проведены мероприятия по экономному использованию данных видов ресурсов.

Доля амортизации в структуре себестоимости составила 0,9% (0,8%), прочие затраты 10,8% (3,2%), затраты на оплату труда – 12,5% (9,2%).

Уровень затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды возрастает на протяжении рассматриваемого периода, что связано с ростом среднесписочной численности работников предприятия и повышением уровня оплаты труда. Повышение заработной платы связано с увеличением заработной платы рабочих-сдельщиков в связи с повышением объемов производства.

Прочие расходы возросли в 2016 году почти в 4 раза по сравнению с 2013 годом, это связано с погашением налогов и процентов за кредиты, которые выплачивались за счет себестоимости.

Планово-учетной группой предприятия регулярно проводятся анализы работы организации, причем особое внимание уделяется контролю затрат вспомогательных цехов. Это связано с тем, что в структуре себестоимости нашей продукции немалый удельный вес занимают затраты вспомогательных производств. Но даже и сейчас можно с уверенностью сказать, что резервы в затратах вспомогательных цехов еще очень значительные, и чем меньший уровень будут иметь эти затраты, тем выше будет эффективность работы основных цехов.

Анализ себестоимости по элементам затрат говорит об абсолютном росте в отчетном году всех элементов затрат, но в то же время значительных сдвигов в удельном весе по элементам затрат не произошло.

Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на рубль выпущенной (реализованной) продукции, который выгоден тем, что, во-первых, очень универсальный: может рассчитываться в любой отрасли производства, во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Исчисляется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости выпущенной (реализованной) продукции в действующих ценах.

В таблице 212 рассмотрим во что обходится организации ООО «Трусовский хлебозавод» каждый рубль изготовленных, реализованных товаров и за счет каких факторов изменились затраты на рубль товарной продукции.

Таблица 2.12