Ситуаційна вправа 2

Підприємство автотранспорту займається перевезенням пасажирів за встановленими тарифами. У квітні місяці підприємства придбало 8 автомобілів ГАЗ-32213 “Газель” (об’єм циліндрів двигуна 3550см³.), які безпосередньо будуть зайняті на перевезені пасажирів. Розрахуйте суму податку з власників транспортних засобів, яку сплатить підприємство.

Розв’язання:

Розрахунок збору за першу реєстрацію транспортного засобу

(3550*40*8)/100=11360 грн.

Ситуаційна вправа 3

Необхідно:

Перевірити правильність нарахування зарплати і проведених з неї утримань, відкоректувати бухгалтерські записи, підготувати висновок до акту ревізії, вказати джерела контролю.

Дані для виконання:

Робітнику Козакевичу В.І. нараховано по наряду 4000 00 грн.;

Утримано: податок з доходу фізичних осіб в сумі 520,00 грн., єдиний соціальний внесок 144,00 грн.

На загальну суму проведених утримань зроблено запис

Дт 661 Кт 64 – 808,00грн.

Додаткові дані: робітник-відрядник Козакевич – шліфувальник, згідно наряду – 100 стелажів, розцінка за одиницю 40,00 грн.

Розв’язання:

Для перевірки правильності нарахування зарплати потрібно 100 шт.*40,00 грн.= 4000,00 грн.

Проведені утримання внесків единий соціальний внесок 3,6 %.

Для перевірки правильності утримання податоку з доходу фізичних осіб необхідно від суми нарахованої заробітної плати відняти утримання єдиного соціального внеску і розрахувати осіб 15% ; (4000,00 - 144,00)*15/100= 578,40 грн.

Помилка допущена також в кореспонденції рахунків. Для виправлення помилок користуємося методом «червоного сторно».

Дт 661 - Кт 64 - (808.00) грн. – неправильний запис слід сторнувати і зробити наступні проведення:

Дт 661 - Кт 64 -578,40 грн.;

Дт 661 - Кт 65 – 144,00 грн.,

Комплект ситуаційних вправ 11 Ситуаційна вправа 1

Визначити кореспонденцію рахунків і підрахувати фінансовий результат на підставі даних:

1. Відображено дохід від реалізації, в тому числі ПДВ – 180 000 грн.

2. Відображено податкове забов’язання по ПДВ – 30 000 грн.

3. Дохід списується на фінансовий результат – 150 000 грн.

4. Списується собівартість продукції на фінансовий результати – 100 000 грн.

5. Сума адміністративних витрат списується на рахунок фінансових результатів – 10 000 грн.

6. Відображено результат діяльності (Прибуток нерозподілений) – 40 000 грн.

Розв’язання:

1. Дт 361 Кт 70 - 180000 грн.

2. Дт 701 Кт 641 - 30000 грн.

3. Дт 701 Кт 79 180000 - 30000 = 150000 грн.

4. Дт 79 Кт 901 - 100000 грн.

5. Дт 79 Кт 92 - 10000 грн.

6. Дт 79 Кт 441 - 40000 грн.

Ситуаційна вправа 2

Підприємство реалізувало 250 виробів за ціною 52 грн. за виріб з урахуванням ПДВ. Витрати на виробництво продукції складали 5680 грн, амортизаційні відрахування – 2030 грн. Розрахувати суму податку на прибуток.

Розв’язання:

Доход підприємства = 250*52=13000 грн.

Сума оподаткування дорівнює 13000-5680-2030=5290 грн.

Сума податку 5290*19%=1005,10 грн.