Ситуаційна вправа 2

Підприємство оподатковується за спрощеною системою оподаткування, не є платником ПДВ та відноситься до шостої групи. В травні підприємство отримало виручку від реалізації продукції в сумі 30000 грн.. Розрахуйте суму єдиного податку, яку сплатить підприємство.

Розв’язання:

Якщо підприємець не є платником ПДВ то ставка єдиного податку 7%

30000*7%= 2100 грн.

Ситуаційна вправа 3

Необхідно:

Перевірити стан обліку операцій з МШП. Вказати, чи є порушення в даній ситуації та які рекомендації може дати ревізор бухгалтеру щодо їх виправлення.

Дані для виконання:

10.01.20ХХ року підприємство придбало 10 крісел вартістю 150,00 грн. за одиницю і зарахувало їх до складу МШП. В момет видачі крісел в бухгалтерський відділ 20.01.20ХХ року, нараховано амортизацію методом 50/50.

В наказі про облікову політику зазначено прямолінійний метод нарахування амортизації, а термін експлуатації необоротних активів два роки.

Перевірка проводилася 01.11.20ХХ року.

Розв’язання:

Як правило, крісла на підприємства використовуються не один рік, а кілька. Тому вони відноситимуться до необоротних активів, а їх вартість відноситиметься на затрати поступово, шляхом нарахування амортизації за методом, яке обрало підприємство (прямолінійним).

Придбання матеріальних цінностей, термін експлуатації яких перевищує один рік, на рахунках бухгалтерського обліку відображається таким чином :

1. Одержано крісла від постачальника :

Дт 112 - Кт 631 – 1250грн. (1500-250=1250 – вартість без ПДВ)

2. Відображено податковий кредит (суму ПДВ):

Дт 641 - Кт 631 – 250грн. (ПДВ=1500*20/120=250)

3. Перераховано кошти на рахунок постачальника за матеріальні цінності:

Дт 631 - Кт 311 – 1500грн.

4. Відображено суму нарахованого зносу:

Дт 91,92 - Кт 132 – 625грн. (амортизаційні відрахування за 9 місяців експлуатації).

Комплект ситуаційних вправ 30 Ситуаційна вправа 1

На підставі даних скласти бухгалтерські проводки по операціям з придбання основних засобів. Сформуйте статутний капітал підприємства.

1. Відображено суму частки юридичної особи у статутному капіталі підприємства – 50 000 грн.

2. Отримано і включено до складу основних засобів автомобіль за вартістю, погодженою між засновниками – 50 000 грн.

3. Відображено плату за державну реєстрацію автомобіля – 1 000 грн.

4. Внесено плату за державну реєстрацію автомобілів – 1 000 грн.

5. Відображено суму частки іншої юридичної особи у статутному капіталі підприємства – 40 000 грн.

6. Отримано готівкові грошові кошти, як внесок у статутний каптал – 40 000 грн.

Розв’язання:

1. Дт 46 Кт 40 - 50 000 грн

2. Дт 105 Кт 46 - 50 000 грн.

3. Дт 152 Кт 631 - 1 000 грн.

Дт 105 Кт 152 - 1 000 грн.

4. Дт 631 Кт 311 - 1 000 грн.

5. Дт 46 Кт 40 - 40 000 грн.

6. Дт 311 Кт 46 - 1 000 грн.

Ситуаційна вправа 2

Протягом квітня підприємством здійсненні наступні операції:

1. Виконано будівельні роботи на території України, загальна сума яких становить 36000 грн. (з ПДВ).

2. Виконано будівельні роботи на території Росії загальною сумою 40000 грн.

3. Перераховано оплату постачальнику за матеріали на суму 18000 грн. (з ПДВ)

3. Сплачено орендну плату за виробничу ділянку 660 грн. (з ПДВ)

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет.

Розв’язання:

1 операція – податкове зобов’язання 36000*20%=6000 грн.;

2 операція – оподатковується за нульовою ставкою з ПДВ.;

3 операція – податковий кредит 18000/120*20=3000грн.;

4 операція – податкоий кредит 660/120%*20=110 грн.;

Сума яка підлягає сплаті до державного бюджету дорівнює:

6000-3110=2890 грн..