Комплект ситуаційних вправ 27 Ситуаційна вправа 1

На підставі даних скласти бухгалтерські проводки по операціям з придбання основних засобів.

1. Отримано та оприбутковано три робочі автомобілі – 300 000 грн.

2. Нараховано податковий кредит по ПДВ – 60 000 грн.

3. Відображено плату за державну реєстрацію автомобілів – 5 500 грн.

4. Внесено плату за державну реєстрацію автомобілів – 5 500 грн.

5. Оплачено рахунок постачальнику – 360 000 грн.

Розв’язання:

1. Дт 152 Кт 631 - 300 000 грн.

2. Дт 641 Кт 644 - 60 000 грн.

Дт 644 Кт 631 - 60 000 грн.

3. Дт 152 Кт 685 - 5 500 грн.

4. Дт 685 Кт 311 - 5 500 грн.

5. Дт 631 Кт 311 - 360 000 грн.

Ситуаційна вправа 2

Протягом звітного кварталу підприємством здійснено наступні операції:

- доход від реалізації товарів, робіт, послуг 360000 грн. з урахуванням ПДВ.

- сума сплачених штрафів за рішенням суду 1000 грн.

- закуплено сировину для виготовлення продукції 15000 грн. (без урахування ПДВ)

- нараховано заробітну плату робітникам підприємства – 14500 грн.

- здійснено нарахування на фонд оплати праці (36,3% від ФОП) –

- приріст балансова вартості запасів на кінець звітного періоду – 2400 грн.

- амортизаційні відрахування звітного періоду – 2600 грн.

Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу.

Розв’язання:

Доходи 360000 грн.

Видатки (15000+14500+5263,50)=34763,50 грн.

Амортизація 2600 грн.

Розрахунок податку на прибуток

(360000-34763,50-2600)*25%=880659,12 грн.

Ситуаційна вправа 3

Необхідно:

За результатами проведеної перевірки провести донарахування суми податку на прибуток. Вказати, які санкції слід застосувати до підприємства і визначити розмір цих санкцій.

Підготувати запис для включення його в акт ревізії.

Дані для виконання:

В процесі проведення ревізії виявлено, що підприємство занизило прибуток на 1120 грн. Перевірка показала, що вже вдруге протягом року виявлено, що підприємство занизило суму прибутку.

Розв’язання:

Сума недоїмки до бюджету по нарахуванню податку на прибуток складе :

1120 грн. *19 % = 212,80 грн.

До платників податків і зборів, за якими виявлено повторне порушення протягом року після перевірки аналогічного порушення, встановленого попередньою перевіркою застосовується штраф у двократному розмірі донарахованої за результатами перевірки суми податку чи іншого платежу.

Фінансова санкція за результатами перевірки по даній ситуації буде становити:

212,80 грн. * 2 = 425,60 грн.

Фінансові санкції застосовуються щодо податків, за якими встановлене обов’язкове подання органам державної податкової служби податкових декларацій.

Рішення про застосування фінансових санкцій приймається у строк не пізніше 10 днів з дня складання акту перевірки.

Стягненню підлягають усі суми, нараховані за результатами ревізій чи перевірок, незалежно від фінансового стану підприємства.

Комплект ситуаційних вправ 28 Ситуаційна вправа 1

На підставі даних скласти бухгалтерські проводки по операціям з придбання основних засобів. Введіть автомобіль в експлуатацію.

1. Отримано та оприбутковано автомобіль – 45 000 грн.

2. Нараховано податковий кредит по ПДВ – 9 000 грн.

3. Відображено плату за державну реєстрацію автомобіля – 2 000 грн.

4. Внесено плату за державну реєстрацію автомобілів – 2 000 грн.

5. Оплачено рахунок постачальнику – 54 000 грн.

6. Введено автомобіль в експлуатацію і включено до складу основних засобів – 47 000 грн.

Розв’язання:

1. Дт 152 Кт 631 - 45 000 грн.

2. Дт 641 Кт 644 - 9 000 грн.

Дт 644 Кт 631 - 9 000 грн.

3. Дт 152 Кт 685 - 2 000 грн.

4. Дт 685 Кт 311 - 2 000 грн.

5. Дт 631 Кт 311 - 54 000 грн.

6. Дт 105 Кт 152 - 47 000 грн.