Ситуаційна вправа 2

Протягом звітного кварталу підприємством здійснено наступні операції:

- доход від реалізації товарів, робіт, послуг 240000 грн. з урахуванням ПДВ.

- сума сплачених штрафів за рішенням суду 1000 грн.

- закуплено сировину для виготовлення продукції 13000 грн. (без урахування ПДВ)

- нараховано заробітну плату робітникам підприємства – 14500 грн.

- здійснено нарахування на фонд оплати праці (36,3% від ФОП) –

- балансова вартість запасів на початок звітного періоду становить 2500 грн., на кінець звітного періоду – 6900 грн.

- амортизаційні відрахування звітного періоду – 2400 грн.

Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу.

Розв’язання:

Доходи підприємства 240000 грн.

Витрати підприємства (13000+14500+5263,50+2400)=35163,50 грн.

База оподаткування 240000 – 35163,50 = 204836,50 грн.

Сума податку 204836,50*21%=43015,66 грн.

Ситуаційна вправа 3

Необхідно:

Вказати які джерела інформації та методичні прийоми контролю необхідно застосувати ревізору для виконання завдання програми ревізії щодо перевірки ведення касової книги та відповідності даних аналітичного обліку готівкових грошових коштів даним синтетичного обліку.

Розв’язання:

Джерелами контролю для виконання вказаного завдання є: Касова книга, звіти касира, касові прибуткові та видаткові ордера, касовий залишок готівки на день ревізії, ліміт каси по залишку грошей в касі на кінець дня.

При перевірці правильності веденні касової книги необхідно звернути увагу на дотримання вимог Положення про порядок ведення касових операцій в Україні та скористатись документальними методичними прийомами, зокрема, методом арифметичної перевірки та методом взаємного контролю документів і, при необхідності провести опитування відповідальних посадових осіб. Арифметична перевірка використовується для визначення в документах правильності підрахунку і виявлення скритих за неправильними арифметичними діями зловживань.

Комплект ситуаційних вправ 19 Ситуаційна вправа 1

На підставі даних розрахуйте суми зарплати та внесків до фондів та податку з доходу фізичних осіб згідно чинного законодавства, складіть кореспонденцію рахунків.

1. Інженеру технічного відділу нараховано за місяць 1600 грн. згідно оклада.

2. У звітному місяці йому нарахована премія у розмірі 25% посадового оклада за наукову розробку.

3. Утримано:

• Єдиний соціальний внесок (3,6) - ?

• Податок з фізичних осіб - ?

4. До видачі - ?

Розв’язання:

1. Дт 92 Кт 661 - 1 600 грн.

2. Дт 92 Кт 661 - 400 грн.

3. Дт 661 Кт 65 - 72 грн.

4. Дт 661 Кт 641 - 289,20 грн.

5. Дт 661 Кт 301 - 1638,80 грн.

Ситуаційна вправа 2

Протягом квітня підприємством здійсненні наступні операції:

1. Виконано будівельні роботи на території України, загальна сума яких становить 30000 грн. (з ПДВ).

2. Виконано будівельні роботи на території Росії загальною сумою 90000 грн.

3. Перераховано оплату постачальнику за цемент і крейду на суму 9000 грн. (з ПДВ)

3. Сплачено орендну плату за виробничу ділянку 840 грн. (з ПДВ)

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет.

Розв’язання:

1 операція – податкове зобов'язання (30000/120*20)=5000 грн.

2 операція - оподатковеється за нульовою ставкою

3, 4 операції – податковий кредит (9000+840)/120*20=1640 грн.

Сума яка підлягає сплаті до бюджету 5000-1640=3360 грн.