Ситуаційна вправа 2

Підприємство здає у оренду приміщення, загальною площею 751,8 м², нормативна грошова оцінка складає 791,68 грн.. Приміщення знаходиться в населеному пункті з чисельністю населення, яке не перевищую 250 тис.осіб. Розрахуйте плату за землю, яку слід уплатити в державний бюджет.

Розв’язання:

Розрахунок плату за землю (751,8*791,68*1,68)/100=9999,11 грн.

Ситуаційна вправа 3

Необхідно:

Встановити суть допущеного порушення в обліку касових операцій і розрахувати суму штрафу згідно діючого законодавства.

Дані для виконання:

Із каси підприємства, яке має податкову заборгованість, виплачено зарплату із суми виручки – 900,00 грн. Ліміт каси підприємства – 1000,00 грн.

На п’ятий день порушення було виявлено контролюючим органом.

Фактичні залишки готівки в касі:

День здійснення порушення – 150,00 грн.

1-й день після порушення – 500,00 грн.

2-й день – 90,00 грн.

3-й день – 300,00 грн.

4-й день – 100,00 грн.

Розв’язання:

Підприємства, що мають податкову заборгованість, виплати, пов’язані з заробітною платою, повинні здійснювати виключно за рахунок коштів отриманих з установ банку по чеку. В протилежному випадку, що і спостерігається по заданій ситуації сума виданої зарплати додається до залишку готівки на кінець дня і порівнюється зі встановленим лімітом каси.

За перевищення ліміту передбачено штраф у двократному розмірі суми перевищення.

Розраховуємо суму штрафу

(900+150-1000)*2+(900+500-1000)*2+(900+300-1000)*2=1300грн.

Комплект ситуаційних вправ 15 Ситуаційна вправа 1

На підставі даних скласти бухгалтерські проводки по операціям з придбання основних засобів. Визначте первісну вартість автомобіля.

1. Сплачено постачальнику за автомобіль - 72000 грн.

2. Відображено право на податковий кредит по ПДВ - 12000 грн.

3. Одержання автомобіля від постачальника - 60000 грн.

4. Сума податкового кредиту по ПДВ - 12000 грн.

5. Відображаються витрати на транспортування - 1200 грн.

6. Сума податкового кредиту по ПДВ на транспортні витрати - 200 грн.

7. Вартість по державній реєстрації склала - 650 грн.

8. Автомобіль введено в експлуатацію - 61850 грн.

Розв’язання:

1. Дт 631 Кт 311 - 72000 грн.

2. Дт 641 Кт 644 - 12000 грн.

3. Дт 152 Кт 631 - 60000 грн.

4. Дт 644 Кт 631 - 12000 грн.

5. Дт 152 Кт 685 - 1200 грн.

6. Дт 644 Кт 685 - 200 грн.

7. Дт 152 Кт 685 - 650 грн.

8. Дт 104 Кт 152 - 61850 грн.

Ситуаційна вправа 2

Громадянин має посвідчення постраждалого від аварії на ЧАЕС 3 категорії. У березні поточного року йому нараховано такі доходи:

- заробітна плата – 1080 грн.

Розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.

Розв’язання:

Заробітна плата громадянина не перевищує 1610 грн., таким чином пільгами він користується.

Податкова соціальна пільга 1147*50%=573,50грн.

Рораховуємо податок з доходів фізичних осіб

1080*3,6%= 38,88 грн. (единий внесок)

(1080- 38,88-573,50)*15%=70,14 грн.