Ситуаційна вправа 2

Протягом квітня підприємством здійсненні наступні операції:

1. Виконано послуги з монтажу устаткування на суму 21000 грн. в тому числі ПДВ.

2. Придбано запасні частини на суму 12960 грн. тому числі ПДВ.

3. Отримано орендну плату за приміщення у суму 2400 грн. (з ПДВ)

3. Придбано ліцензію на право виконання будівельних робіт - 3000 грн.

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет.

Розв’язання:

Податкове зобов’язання (21000+2400)/120*20=3900 грн.

Податковий кредит 12960/120*20=2160 грн.

Сума податку, яка підлягає сплаті до бюджету 3900-2160=1740 грн.

Ситуаційна вправа 3

Необхідно:

Перевірити операції щодо оплати праці, пояснити їх законність або допущені нарушення.

Дані для виконання:

1. Працівникові виробництва, який відпрацював увесь лютий 20ХХ р. при повній тривалості робочого дня нараховано зарплату згідно з трудовим договором в сумі 1900,00 грн.

2. 2 працівникам, які брами участь у страйку та 3 працівникам які не брали учась у страйку, нарахована зарплата за час простою.

3. Працівнику, якому за відпрацьований рік належить відпустка тривалістю 28 календарних днів; 10 днів замінено виплатою компенсації.

Розв’язання:

1. Працівникові виробництва, який відпрацював увесь лютий 20ХХ р. при повній тривалості робочого дня зарплату нараховано без порушень.

2. Законність нарахування зарплати залежить від того чи дані працівники брали участь у страйку чи ні.

- 3 (трьом) працівникам підприємства, які не брали участь у страйку, але у зв’язку з його проведенням не мали можливості виконувати свої трудові обов’язки заробітну плату нараховано вірно.

- 2 (двом) працівникам підприємства, які брали участь у страйку заробітну плату нараховано не вірно (вона взагалі не нараховується).

3. В даній ситуації при наданні компенсації за частину невикористаної відпустки допущені порушення. За бажанням працівника лише 4 дні відпустки (28-24=4) можна замінити виплатою компенсації. У випадку коли працівнику за відпрацьований рік належить відпустка тривалістю 24 календарні дні, жоден день відпустки замінити виплатою компенсації не дозволяється.

Комплект ситуаційних вправ 14 Ситуаційна вправа 1

На підставі даних скласти бухгалтерськи проводки по операціям з придбання запасів за грошові кошти.

1. Проведено оплату постачальнику за паливо - 3600 грн.

2. Нараховано податковий кредит за ПДВ - 600 грн.

3. Одержано паливо від постачальника на суму - 3000 грн.

4. Відображено податковий кредит за ПДВ - 600 грн.

5. Оприбутковані на склад придбані товари на суму -10000 грн.

6. Відображено податковий кредит за ПДВ на одержаний товар - 2000 грн.

Розв’язання:

1. Дт 371 Кт 311 - 3600 грн.

2. Дт 641 Кт 644 - 600 грн.

3. Дт 203 Кт 631 - 3000 грн.

4. Дт 644 Кт 631 - 600 грн.

5. Дт 631 Кт 371 - 3600 грн. Взаємозалік постачальнику

6. Дт 28 Кт 631 - 10000 грн

6. Дт 641 Кт 631 - 2000 грн