Тема 5. Податки та податкова система України

1.Сутність податків та їх функції

2. Елементи системи оподаткування

3. Класифікація податків

4. Податкова система

5. Пряме та непряме оподаткування

1.Сутність податків та їх функції

Податком є обов'язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку.

Збором (платою, внеском) є обов'язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій.

У фінансовій термінології вживаються п'ять термінів, що відображають платежі державі:

• плата (відповідає на запитання «за що?»)

• відрахування і внески (відповідають на запитання «на що?», «від чого?»)

• податок (відповідають на запитання «для чого?»)

• збір.

Платежі державі:

Плата передбачає певну еквівалентність відносин платника з державою. За економічним змістом плата не є податком, бо не відображає перерозподілу доходів.

Відрахування і внески передбачають цільове призначення платежів. Воно може бути тільки частковим (відрахування), тобто встановленим згідно з економічним змістом платежів, або повним (внески), коли витрачання коштів у повному обсязі здійснюється тільки за цільовим призначенням

Податок - це плата суспільства за виконання державою її функцій, це відрахування частини вартості валового внутрішнього продукту на загальносуспільні потреби, без задоволення яких сучасне суспільство існувати не може.

Збори є платежами разового, випадкового і незначного за розмірами характеру, що збираються за місцем події .

Функції податків як фінансової категорії:

- розподільна - перерозподіл вартості створеного ВВП між державою і юридичними та фізичними особами;

• фіскальна – внесення податків до бюджету;

• регулююча - полягає у впливі податків на різні сторони діяльності їх платників

• контрольна - контроль за своєчасністю та повнотою надходжень платежів до бюджету.

Елементи оподаткування

1.платники податку - фізична або юридична особа, яка вносить податок у бюджет. Фактичний суб'єкт - платник податку - це кінцевий споживач.;

2.об'єкт оподаткування - майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об'єкти ;

3.база оподаткування - це фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об'єкта оподаткування;

4.одиниця виміру бази оподаткування - конкретна вартісна, фізична або інша характеристика бази оподаткування;

5.ставка податку - розмір податкових нарахувань на (від) одиницю (одиниці) виміру бази оподаткування. ;

6.порядок обчислення податку - здійснюються шляхом множення бази оподаткування на ставку податку із/без застосуванням відповідних коефіцієнтів.

7.податковий період - період часу, з урахуванням якого відбувається обчислення та сплата окремих видів податків та зборів(податковий рік, квартал, місяць, день);

8.строк та порядок сплати податку - визнається період, що розпочинається з моменту виникнення податкового обов'язку платника податку із сплати конкретного виду податку і завершується останнім днем строку, протягом якого такий податок чи збір повинен бути сплачений ;