Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
ШПОРЫ УЧЕТ.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
486.4 Кб
Скачать

10. Контроль и обеспечение достоверности учетной информации.

Для контроля и обеспечения достоверности учетной информации наибольшее применение имеют контрольные процедуры. Некоторые виды контроля используют компьютерные средства, другие нет.

Основной вид контроля – это визуальный, содержит контроль входных документов.

Часто используется организованный контроль, который называется последующим контролем. Операция созданная одним работником проверяется другим работником.

Также для обеспечения достоверности первичные документы вводятся в АБС одними работниками, а проводятся другими.

Наибольшее число ошибок возникает при вводе документа, на этом этапе применяются не только визуальный контроль, но также использование справочников.

Помимо контроля ввода, осуществляются проверки проведения операций.

Для этого могут использовать методы расчета одних и тех же показателей разными методами.

При обработке информации возможны сбои АБС, для этого создают копии систем.

Повышение контроля и достоверности информации возможна с помощью персональной ответственности каждого работника банка за созданием, обработкой информации в документе (подпись кто создал, штамп работника и т.д.).

11. Основные принципы бухгалтерского учета в банках.

Бухг. учет в банке регламентируется законом и набором нормативов ЦБ.

В положении 205-П от 5.12.2002 г. "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" (с последующими дополнениями и изменениями) дается характеристика всех счетов и перечень операций, которые с ними проводятся. Определяется порядок ведения бухг. учета на отдельных участках, порядок формировании отчетности.

12 принципов ведения бухг. учета в кредитной организации.

1. Принцип непрерывности деятельности.

Кредитная организация создается для осуществления своей деятельности непрерывно в течение долгого времени в будущем.

2. Постоянство правил бухг. учета.

Необходимо следовать установленным правилам бухгалтерского учета. В учетной политике отражаются правила принятые самой кредитной организацией при изменении правил ведения. Действуют в течении 1 года.

3. Осторожность.

Активы и пассивы должны отражаться в учете разумно с достаточной степенью осторожности. Один из подходов – это создание резервов.

4. Отражение доходов и расходов по кассовому методу.

Доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического совершения (раздел VII).

5. Своевременность отражения операций.

Операции должны отражаться на счете в день их выполнения или поступления документов.

6. Раздельное отражение активов и пассивов.

Отражаются в развернутом виде и оцениваются отдельно счета активов и пассивов. В новом плане счетов существуют пассивные и активные счета- парные, активно-пассивных нет.

7. Приемственность входящего баланса.

Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать на конец отчетного периода.

8. Приоритет содержания над формой.

На первое место ставится экономическая сущность, а затем юридическая форма.

9. Открытость.

Достоверность информации, быть понятной пользователю и избегать двусмысленности.

10. Консолидация.

Кредитная организация должна создавать балансовую отчетность (сводную) в целом по кредитной организации.

11. Единицы измерения.

Активы и пассивы учитываются по первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Стоимость не должна меняться до момента списания, выкупа и т.д.

12. Взаимосвязь балансового и внебалансового учета.

Требует чтобы ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам по внебалансовым не отражались.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]