
- •Экзаменационные вопросы по дисциплине «Учет и операционная техника в банках»
- •1. Состав и структура банковской системы рф.
- •2. Разрешенные и запрещенные Законом "о банках и банковской деятельности в рф" банковские операции и сделки.
- •3. Порядок закрепления перечня операций, выполняемых конкретным банком.
- •4. Компьютеризация учетной банковской деятельности и требования к банковским компьютерным системам.
- •5. Компоненты учетно-операционной составляющей в архитектуре банковских компьютерных систем.
- •6. Основные фирмы-разработчики систем компьютеризации учетно-операционной деятельности банков и краткая характеристика их продукции.
- •7. База данных учетно-операционной работы банка, ее состав и структура.
- •8. Первичные документы банка и их обязательные реквизиты.
- •9. Исправления, допустимые в первичных документах и порядок из осуществления.
- •10. Контроль и обеспечение достоверности учетной информации.
- •11. Основные принципы бухгалтерского учета в банках.
- •12. Структура плана счетов бухгалтерского учета в банках.
- •13. Лицевые счета и их ведение в банковской компьютерной системе.
- •14. Порядок формирования Уставного капитала неакционерного банка.
- •15. Порядок формирования Уставного капитала акционерного банка.
- •102 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:
- •103 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных, акций принадлежащих:
- •16. Порядок учета собственных акций, выкупленных банком у акционера.
- •17. Особенности учета основных средств в банке.
- •18. Учет нематериальных активов банка.
- •609 Нематериальные активы
- •19. Порядок начисления и учета амортизационных отчислений коммерческими банками при ведении бухгалтерского учета.
- •20. Виды документов, допустимые к использованию при безналичных расчетах и их характеристика.
- •21. Реквизиты необходимые в документах для безналичных расчетов.
- •22. Порядок расчетов платежными поручениями.
- •23. Технология расчетов платежными требованиями.
- •30110 (Ностро)
- •30109 (Лоро)
- •24. Назначение картотеки к внебалансовому счету № 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты".
- •25. Назначение картотеки к внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".
- •26. Понятие аккредитива, его виды и реквизиты, указываемые плательщиком в аккредитиве при его открытии.
- •27. Технология расчета аккредитивом.
- •28. Очередность списания денежных средств со счета.
- •29. Реквизиты, заполняемые кредитными учреждениями при выдаче расчетных чеков.
- •30. Технология расчетов чеками на территории Российской Федерации и их учет.
- •31. Особенности расчетов с использованием банковских карт и их учет.
- •32. Особенности расчетов в компьютерной системе “Клиент-банк”.
- •33. Электронные системы расчетов. Особенности расчетных операций и их учета.
- •34. Клиринговые расчеты.
- •35. Счета бухгалтерского учета, используемые при учете и контроле за исполнением кредитной сделки.
- •36. Учет выдачи кредита.
- •37. Учет погашения кредита.
- •38. Особенности создания и использования резервов банка на возможные потери по ссудам и их учет.
- •39. Лицевые счета, открываемые в банке для учета процентов в аналитическом учете.
- •40. Учет депозитных операций коммерческого банка.
- •3) Уплата процентов:
- •5) Закрытие вклада (депозита):
- •41. Организация учета вложений средств коммерческими банками в ценные бумаги.
- •42. Обязательные реквизиты бланка сертификата.
- •43. Учет операций выпуска и погашения банком сберегательных и депозитных сертификатов.
- •44. Бухгалтерские проводки начисления и выплаты дивидендов акционерам коммерческого банка.
- •45. Особенности создания и использования резервов банка под потенциальное обесценение его вложений в ценные бумаги и их учет.
- •Глава 2. «Определение расчетной базы резерва по балансовым активам (вложения в ценные бумаги;……..»
- •48. Учет лизинговых операций.
- •1 Вариант:
- •2 Вариант
- •50. Особенности реализации и учета кассовых операций банка.
- •51. Особенности учета доходов, расходов и прибыли банка.
- •52. Состав бухгалтерской отчетности банка и особенности ее формирования.
- •53. Порядок начисления процентов и их учет.
- •54. Порядок взыскания и выплаты процентов и их учет.
- •55. Баланс коммерческого банка, его виды, структура, сроки и способы формирования.
- •56. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка и порядок его формирования.
10. Контроль и обеспечение достоверности учетной информации.
Для контроля и обеспечения достоверности учетной информации наибольшее применение имеют контрольные процедуры. Некоторые виды контроля используют компьютерные средства, другие нет.
Основной вид контроля – это визуальный, содержит контроль входных документов.
Часто используется организованный контроль, который называется последующим контролем. Операция созданная одним работником проверяется другим работником.
Также для обеспечения достоверности первичные документы вводятся в АБС одними работниками, а проводятся другими.
Наибольшее число ошибок возникает при вводе документа, на этом этапе применяются не только визуальный контроль, но также использование справочников.
Помимо контроля ввода, осуществляются проверки проведения операций.
Для этого могут использовать методы расчета одних и тех же показателей разными методами.
При обработке информации возможны сбои АБС, для этого создают копии систем.
Повышение контроля и достоверности информации возможна с помощью персональной ответственности каждого работника банка за созданием, обработкой информации в документе (подпись кто создал, штамп работника и т.д.).
11. Основные принципы бухгалтерского учета в банках.
Бухг. учет в банке регламентируется законом и набором нормативов ЦБ.
В положении 205-П от 5.12.2002 г. "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" (с последующими дополнениями и изменениями) дается характеристика всех счетов и перечень операций, которые с ними проводятся. Определяется порядок ведения бухг. учета на отдельных участках, порядок формировании отчетности.
12 принципов ведения бухг. учета в кредитной организации.
1. Принцип непрерывности деятельности.
Кредитная организация создается для осуществления своей деятельности непрерывно в течение долгого времени в будущем.
2. Постоянство правил бухг. учета.
Необходимо следовать установленным правилам бухгалтерского учета. В учетной политике отражаются правила принятые самой кредитной организацией при изменении правил ведения. Действуют в течении 1 года.
3. Осторожность.
Активы и пассивы должны отражаться в учете разумно с достаточной степенью осторожности. Один из подходов – это создание резервов.
4. Отражение доходов и расходов по кассовому методу.
Доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического совершения (раздел VII).
5. Своевременность отражения операций.
Операции должны отражаться на счете в день их выполнения или поступления документов.
6. Раздельное отражение активов и пассивов.
Отражаются в развернутом виде и оцениваются отдельно счета активов и пассивов. В новом плане счетов существуют пассивные и активные счета- парные, активно-пассивных нет.
7. Приемственность входящего баланса.
Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать на конец отчетного периода.
8. Приоритет содержания над формой.
На первое место ставится экономическая сущность, а затем юридическая форма.
9. Открытость.
Достоверность информации, быть понятной пользователю и избегать двусмысленности.
10. Консолидация.
Кредитная организация должна создавать балансовую отчетность (сводную) в целом по кредитной организации.
11. Единицы измерения.
Активы и пассивы учитываются по первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Стоимость не должна меняться до момента списания, выкупа и т.д.
12. Взаимосвязь балансового и внебалансового учета.
Требует чтобы ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам по внебалансовым не отражались.