- •Экзаменационные вопросы по дисциплине «Учет и операционная техника в банках»
- •1. Состав и структура банковской системы рф.
- •2. Разрешенные и запрещенные Законом "о банках и банковской деятельности в рф" банковские операции и сделки.
- •3. Порядок закрепления перечня операций, выполняемых конкретным банком.
- •4. Компьютеризация учетной банковской деятельности и требования к банковским компьютерным системам.
- •5. Компоненты учетно-операционной составляющей в архитектуре банковских компьютерных систем.
- •6. Основные фирмы-разработчики систем компьютеризации учетно-операционной деятельности банков и краткая характеристика их продукции.
- •7. База данных учетно-операционной работы банка, ее состав и структура.
- •8. Первичные документы банка и их обязательные реквизиты.
- •9. Исправления, допустимые в первичных документах и порядок из осуществления.
- •10. Контроль и обеспечение достоверности учетной информации.
- •11. Основные принципы бухгалтерского учета в банках.
- •12. Структура плана счетов бухгалтерского учета в банках.
- •13. Лицевые счета и их ведение в банковской компьютерной системе.
- •14. Порядок формирования Уставного капитала неакционерного банка.
- •15. Порядок формирования Уставного капитала акционерного банка.
- •102 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:
- •103 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных, акций принадлежащих:
- •16. Порядок учета собственных акций, выкупленных банком у акционера.
- •17. Особенности учета основных средств в банке.
- •18. Учет нематериальных активов банка.
- •609 Нематериальные активы
- •19. Порядок начисления и учета амортизационных отчислений коммерческими банками при ведении бухгалтерского учета.
- •20. Виды документов, допустимые к использованию при безналичных расчетах и их характеристика.
- •21. Реквизиты необходимые в документах для безналичных расчетов.
- •22. Порядок расчетов платежными поручениями.
- •23. Технология расчетов платежными требованиями.
- •30110 (Ностро)
- •30109 (Лоро)
- •24. Назначение картотеки к внебалансовому счету № 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты".
- •25. Назначение картотеки к внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".
- •26. Понятие аккредитива, его виды и реквизиты, указываемые плательщиком в аккредитиве при его открытии.
- •27. Технология расчета аккредитивом.
- •28. Очередность списания денежных средств со счета.
- •29. Реквизиты, заполняемые кредитными учреждениями при выдаче расчетных чеков.
- •30. Технология расчетов чеками на территории Российской Федерации и их учет.
- •31. Особенности расчетов с использованием банковских карт и их учет.
- •32. Особенности расчетов в компьютерной системе “Клиент-банк”.
- •33. Электронные системы расчетов. Особенности расчетных операций и их учета.
- •34. Клиринговые расчеты.
- •35. Счета бухгалтерского учета, используемые при учете и контроле за исполнением кредитной сделки.
- •36. Учет выдачи кредита.
- •37. Учет погашения кредита.
- •38. Особенности создания и использования резервов банка на возможные потери по ссудам и их учет.
- •39. Лицевые счета, открываемые в банке для учета процентов в аналитическом учете.
- •40. Учет депозитных операций коммерческого банка.
- •3) Уплата процентов:
- •5) Закрытие вклада (депозита):
- •41. Организация учета вложений средств коммерческими банками в ценные бумаги.
- •42. Обязательные реквизиты бланка сертификата.
- •43. Учет операций выпуска и погашения банком сберегательных и депозитных сертификатов.
- •44. Бухгалтерские проводки начисления и выплаты дивидендов акционерам коммерческого банка.
- •45. Особенности создания и использования резервов банка под потенциальное обесценение его вложений в ценные бумаги и их учет.
- •Глава 2. «Определение расчетной базы резерва по балансовым активам (вложения в ценные бумаги;……..»
- •48. Учет лизинговых операций.
- •1 Вариант:
- •2 Вариант
- •50. Особенности реализации и учета кассовых операций банка.
- •51. Особенности учета доходов, расходов и прибыли банка.
- •52. Состав бухгалтерской отчетности банка и особенности ее формирования.
- •53. Порядок начисления процентов и их учет.
- •54. Порядок взыскания и выплаты процентов и их учет.
- •55. Баланс коммерческого банка, его виды, структура, сроки и способы формирования.
- •56. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка и порядок его формирования.
35. Счета бухгалтерского учета, используемые при учете и контроле за исполнением кредитной сделки.
Счета для учета основного долга (четвертый раздел)
441.. кредиты, предоставленные Минфину России
Резервы (счета резервов, пассивные)
44115 резервы создаются за счет собственных средств банка (в соответствии с положением 309-П)
Начисленные проценты
Д47427 (активные) – требования по получению процентов
К47501 – предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением, размещением денежных средств клиентов
458… просроченная задолженность по предоставленным кредитам
459.. просроченные проценты по предоставленным кредитам
36. Учет выдачи кредита.
452 – кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
45203- …. На срок до 30 дней
Д45203 |
Выдача кредита |
К30102, 40702 |
|
Д70209 |
Создание резерва на сумму выданных кредитов
|
К45215 |
|
Д91303 |
Сумма обеспечения по договору
|
К99999 |
|
Д45204 |
Пролонгация договора |
Д45203 |
|
Д45215 |
Списание резервов (частичное) |
К70107 |
|
Д47427 |
Начисление процентов |
К47501 |
Если кредит погашен то резервы списываются окончательно.
37. Учет погашения кредита.
452 – кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
45203- …. На срок до 30 дней
Д30102,40702 |
Погашение основного долга |
К45203 |
|
Д99999 |
Списание обеспечения
|
К91303 |
|
Д30102,40702 |
Погашение процентов |
К70101 |
|
Д30102,40702 |
Погашение начисленных процентов, отнесение на доходы банка |
К47427 |
|
Д47501 |
|
К70101 |
38. Особенности создания и использования резервов банка на возможные потери по ссудам и их учет.
Положение 254-П от 26 марта 2004 года «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов по возможным потерям по ссудам, по ссудным и приравненным к ним задолженностям.
Категории качества кредита:
1.Стандартные ссуды – кредиты по которым отсутствует риск финансовых потерь, не создается резервов. Процент резерва на возможные потери = 0%
2. нестандартные ссуды – умеренный кредитный риск. 1 – 20%
3. сомнительные ссуды – значительный кредитный риск 21-50%
4. проблемные ссуды – высокий кредитный риск 51 –100%
5. безнадежные ссуды. – 100%
Категории качества:
финансовое положение
обслуживание долга
|
Обслуживание долга |
Хорошее
|
Среднее
|
Плохое
|
Финансовое положение |
|
|||
Хорошее
|
1
|
2
|
3
|
|
Среднее |
2
|
3
|
4
|
|
Плохое
|
3 |
4 |
5 |
|