- •Экзаменационные вопросы по дисциплине «Учет и операционная техника в банках»
- •1. Состав и структура банковской системы рф.
- •2. Разрешенные и запрещенные Законом "о банках и банковской деятельности в рф" банковские операции и сделки.
- •3. Порядок закрепления перечня операций, выполняемых конкретным банком.
- •4. Компьютеризация учетной банковской деятельности и требования к банковским компьютерным системам.
- •5. Компоненты учетно-операционной составляющей в архитектуре банковских компьютерных систем.
- •6. Основные фирмы-разработчики систем компьютеризации учетно-операционной деятельности банков и краткая характеристика их продукции.
- •7. База данных учетно-операционной работы банка, ее состав и структура.
- •8. Первичные документы банка и их обязательные реквизиты.
- •9. Исправления, допустимые в первичных документах и порядок из осуществления.
- •10. Контроль и обеспечение достоверности учетной информации.
- •11. Основные принципы бухгалтерского учета в банках.
- •12. Структура плана счетов бухгалтерского учета в банках.
- •13. Лицевые счета и их ведение в банковской компьютерной системе.
- •14. Порядок формирования Уставного капитала неакционерного банка.
- •15. Порядок формирования Уставного капитала акционерного банка.
- •102 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:
- •103 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных, акций принадлежащих:
- •16. Порядок учета собственных акций, выкупленных банком у акционера.
- •17. Особенности учета основных средств в банке.
- •18. Учет нематериальных активов банка.
- •609 Нематериальные активы
- •19. Порядок начисления и учета амортизационных отчислений коммерческими банками при ведении бухгалтерского учета.
- •20. Виды документов, допустимые к использованию при безналичных расчетах и их характеристика.
- •21. Реквизиты необходимые в документах для безналичных расчетов.
- •22. Порядок расчетов платежными поручениями.
- •23. Технология расчетов платежными требованиями.
- •30110 (Ностро)
- •30109 (Лоро)
- •24. Назначение картотеки к внебалансовому счету № 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты".
- •25. Назначение картотеки к внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".
- •26. Понятие аккредитива, его виды и реквизиты, указываемые плательщиком в аккредитиве при его открытии.
- •27. Технология расчета аккредитивом.
- •28. Очередность списания денежных средств со счета.
- •29. Реквизиты, заполняемые кредитными учреждениями при выдаче расчетных чеков.
- •30. Технология расчетов чеками на территории Российской Федерации и их учет.
- •31. Особенности расчетов с использованием банковских карт и их учет.
- •32. Особенности расчетов в компьютерной системе “Клиент-банк”.
- •33. Электронные системы расчетов. Особенности расчетных операций и их учета.
- •34. Клиринговые расчеты.
- •35. Счета бухгалтерского учета, используемые при учете и контроле за исполнением кредитной сделки.
- •36. Учет выдачи кредита.
- •37. Учет погашения кредита.
- •38. Особенности создания и использования резервов банка на возможные потери по ссудам и их учет.
- •39. Лицевые счета, открываемые в банке для учета процентов в аналитическом учете.
- •40. Учет депозитных операций коммерческого банка.
- •3) Уплата процентов:
- •5) Закрытие вклада (депозита):
- •41. Организация учета вложений средств коммерческими банками в ценные бумаги.
- •42. Обязательные реквизиты бланка сертификата.
- •43. Учет операций выпуска и погашения банком сберегательных и депозитных сертификатов.
- •44. Бухгалтерские проводки начисления и выплаты дивидендов акционерам коммерческого банка.
- •45. Особенности создания и использования резервов банка под потенциальное обесценение его вложений в ценные бумаги и их учет.
- •Глава 2. «Определение расчетной базы резерва по балансовым активам (вложения в ценные бумаги;……..»
- •48. Учет лизинговых операций.
- •1 Вариант:
- •2 Вариант
- •50. Особенности реализации и учета кассовых операций банка.
- •51. Особенности учета доходов, расходов и прибыли банка.
- •52. Состав бухгалтерской отчетности банка и особенности ее формирования.
- •53. Порядок начисления процентов и их учет.
- •54. Порядок взыскания и выплаты процентов и их учет.
- •55. Баланс коммерческого банка, его виды, структура, сроки и способы формирования.
- •56. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка и порядок его формирования.
8. Первичные документы банка и их обязательные реквизиты.
В соответствии с требованиями организации сплошного и непрерывного бухгалтерского учета в банках все операции подлежат своевременной регистрации в первичных учетных документах без каких-либо пропусков или изъятий. Первичные учетные документы — это документы, составленные в момент или непосредственно после завершения банковских или хозяйственных операций, являющиеся первым свидетельством их совершения. Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной документации. Формы первичных документов, применяемых для оформления операций, по которым не предусмотрены типовые формы, могут разрабатываться банком самостоятельно и обязательно должны найти отражение в его учетной политике. Несмотря на разнообразие форм первичных документов, они должны удовлетворять ряду общих требований, одно из которых — реквизитный состав этих документов. В Федеральном законе "О бухгалтерском учете" приводится следующий перечень обязательных реквизитов, который надо предусматривать при самостоятельной разработке банком форм первичных документов: наименование документа; дата составления документа; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции; измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; личные подписи указанных лиц.
Лица, составившие и подписавшие первичные документы, должны обеспечить своевременное и качественное их оформление, передачу в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных. Этот момент также отражен в упомянутом законе. Отсюда следует, что наличие в АБС только электронных первичных документов, не имеющих подписи, не обеспечивает этого требования закона. Следовательно, электронные первичные документы должны быть распечатаны и заверены необходимыми подписями.
В связи с тем, что электронная цифровая подпись (ЭЦП) в настоящее время получила юридическую силу, в АБС можно хранить электронные первичные документы без их распечатки при наличии у каждого из них такой подписи. Однако, в соответствии с тем же Законом банк обязан изготовлять за свой счет копии таких документов на бумажных носителях! для других участников хозяйственных операций, а также по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации, суда и прокуратуры.
9. Исправления, допустимые в первичных документах и порядок из осуществления.
Об исправлениях в первичных документах говорится в законе "О бухг. учете" от 21.11.1996 (с последующими изменениями).
Внесение исправлений в кассовые и банковский документы не допускается, их необходимо переоформить заново.
По поводу других документов, исправления можно вносить по согласованию участников банковской операции. Должны быть обязательно указаны даты внесения исправлений и подписи исправивших лиц.
При электронной версии исправления вносятся просто корректировкой данных в необходимом документе, но эти изменения должны быть зафиксированы в АБС, а также данные о сотруднике, который эти изменения совершил.
Изменения могут быть внесены и в отчетные формы.
Ошибки ввода данных выявляются на различных этапах ввода документов и АБС должна обеспечить высокую степень достоверности информации.