- •Экзаменационные вопросы по дисциплине «Учет и операционная техника в банках»
- •1. Состав и структура банковской системы рф.
- •2. Разрешенные и запрещенные Законом "о банках и банковской деятельности в рф" банковские операции и сделки.
- •3. Порядок закрепления перечня операций, выполняемых конкретным банком.
- •4. Компьютеризация учетной банковской деятельности и требования к банковским компьютерным системам.
- •5. Компоненты учетно-операционной составляющей в архитектуре банковских компьютерных систем.
- •6. Основные фирмы-разработчики систем компьютеризации учетно-операционной деятельности банков и краткая характеристика их продукции.
- •7. База данных учетно-операционной работы банка, ее состав и структура.
- •8. Первичные документы банка и их обязательные реквизиты.
- •9. Исправления, допустимые в первичных документах и порядок из осуществления.
- •10. Контроль и обеспечение достоверности учетной информации.
- •11. Основные принципы бухгалтерского учета в банках.
- •12. Структура плана счетов бухгалтерского учета в банках.
- •13. Лицевые счета и их ведение в банковской компьютерной системе.
- •14. Порядок формирования Уставного капитала неакционерного банка.
- •15. Порядок формирования Уставного капитала акционерного банка.
- •102 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:
- •103 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных, акций принадлежащих:
- •16. Порядок учета собственных акций, выкупленных банком у акционера.
- •17. Особенности учета основных средств в банке.
- •18. Учет нематериальных активов банка.
- •609 Нематериальные активы
- •19. Порядок начисления и учета амортизационных отчислений коммерческими банками при ведении бухгалтерского учета.
- •20. Виды документов, допустимые к использованию при безналичных расчетах и их характеристика.
- •21. Реквизиты необходимые в документах для безналичных расчетов.
- •22. Порядок расчетов платежными поручениями.
- •23. Технология расчетов платежными требованиями.
- •30110 (Ностро)
- •30109 (Лоро)
- •24. Назначение картотеки к внебалансовому счету № 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты".
- •25. Назначение картотеки к внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".
- •26. Понятие аккредитива, его виды и реквизиты, указываемые плательщиком в аккредитиве при его открытии.
- •27. Технология расчета аккредитивом.
- •28. Очередность списания денежных средств со счета.
- •29. Реквизиты, заполняемые кредитными учреждениями при выдаче расчетных чеков.
- •30. Технология расчетов чеками на территории Российской Федерации и их учет.
- •31. Особенности расчетов с использованием банковских карт и их учет.
- •32. Особенности расчетов в компьютерной системе “Клиент-банк”.
- •33. Электронные системы расчетов. Особенности расчетных операций и их учета.
- •34. Клиринговые расчеты.
- •35. Счета бухгалтерского учета, используемые при учете и контроле за исполнением кредитной сделки.
- •36. Учет выдачи кредита.
- •37. Учет погашения кредита.
- •38. Особенности создания и использования резервов банка на возможные потери по ссудам и их учет.
- •39. Лицевые счета, открываемые в банке для учета процентов в аналитическом учете.
- •40. Учет депозитных операций коммерческого банка.
- •3) Уплата процентов:
- •5) Закрытие вклада (депозита):
- •41. Организация учета вложений средств коммерческими банками в ценные бумаги.
- •42. Обязательные реквизиты бланка сертификата.
- •43. Учет операций выпуска и погашения банком сберегательных и депозитных сертификатов.
- •44. Бухгалтерские проводки начисления и выплаты дивидендов акционерам коммерческого банка.
- •45. Особенности создания и использования резервов банка под потенциальное обесценение его вложений в ценные бумаги и их учет.
- •Глава 2. «Определение расчетной базы резерва по балансовым активам (вложения в ценные бумаги;……..»
- •48. Учет лизинговых операций.
- •1 Вариант:
- •2 Вариант
- •50. Особенности реализации и учета кассовых операций банка.
- •51. Особенности учета доходов, расходов и прибыли банка.
- •52. Состав бухгалтерской отчетности банка и особенности ее формирования.
- •53. Порядок начисления процентов и их учет.
- •54. Порядок взыскания и выплаты процентов и их учет.
- •55. Баланс коммерческого банка, его виды, структура, сроки и способы формирования.
- •56. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка и порядок его формирования.
2. Разрешенные и запрещенные Законом "о банках и банковской деятельности в рф" банковские операции и сделки.
Разрешенные операции:
1. Привлечение физ.и юр.лиц во вклады
2. Размещение ден.средств от своего имени и за свой счет.
3. Открытие и ведение банк. счетов физ. и юр.лицам.
4. Осуществление расчетов по поручению физ. и юр.лиц.
5. Инкассации, векселя, расч. и плат. документы, РКО.
6. Купля-продажа ин.валюты.
7. Привлечение во вклады и размещение драг.металлов.
8. Выдача банк.гарантий.
9. Осуществление переводов ден.средств физ.лиц без открытии банк.счета.
Виды сделок, которые осуществляет банк (разрешенные):
Выдача поручительств за 3-их лиц.
Приобретение прав требования 3-х лиц (факторинг).
Доверительное управление ден.средствами и иным имуществом (трастовые операции).
Операции с драг.металлами, камнями.
Предоставление в аренду физ., юр.лицам сейфов
Лизинговые операции.
Оказание консультац. и информац.услуг.
Запрещенные операции:
Производственная, торговая, страховая деятельность.
Не все операции доступны для банка. Перечень возможных операций зависит от вида лицензии (лицензия зависит от УК, деятельности, ресурсов, фин.состояния, длительности деятельности). Порядок выдачи лицензии определяется нормативными документами (З-н о банк.деятельности).
3. Порядок закрепления перечня операций, выполняемых конкретным банком.
Учредителями банка могут быть физ. и юр.лица.
Документы для регистрации (ст. 14 З-на о банк.деятельности):
- заявление с ходатайством о гос.регистрации;
- учред.договор;
- устав;
-бизнес-план;
- анкеты на должн.: председ., глав.буха.
После регистрации открывается корсчет (Леша грит, что накопительный), на который вносится УК, который вносится в течение месяца. Если в течение месяца не вносится – лицензия не выдается. Вновь созданным банкам не разрешено привлекать депозиты.
109-И «О порядке принятия Банком России решения о гос.регистрации кредит.организаций и выдачи лицензий на осуществление банк.операций».
При первоначальном создании выдаются лицензии:
- на осуществление банк.операций со средствами в рублях без права привлечения во вклады ден.ср. физ.лиц (работа с физ.лицами м.б. дана после двух лет работы банка);
- на осуществление банк.операций со средствами в рублях и ин.валюте без права привлечения во вклады ден.ср. физ.лиц;
- на привлечение во вклады и размещение драг.металлов.
Расширенные лицензии (после двух лет работы):
- на привлечение во вклады ден.сред. физ.лиц в рублях;
- на привлечение во вклады ден.сред. физ.лиц в ин.валюте;
- генеральная лицензия, которая предусматривает все операции.
4. Компьютеризация учетной банковской деятельности и требования к банковским компьютерным системам.
Большая доля работ в АБС связана с учетной и операционной деятельностью. Ее автоматизация позволяет максимально уменьшить долю ручного труда, улучшить качество обслуживания клиентов, сократить время на обработку документов, уменьшить ошибки, предотвратить хищения, отказаться от бумажной технологии ведения учёта и т.д. При этом существенно изменяется организация БУ. Все процессы учета максимально автоматизируются, например, отражение банковских операций по счетам аналитического и синтетического учета с получением результатов в соответствующих отчетных формах, сверка данных двух видов учета. При обработке информации на компьютере могут автоматически составляться бухгалтерский журнал, сводные карточки, автоматически заполняться лицевые счета, при этом может отпасть необходимость ведения бумажной картотеки лицевых счетов и т.д. В АБС автоматически составляется ряд бухгалтерских проводок, т.е. программным путём машина зачисляет суммы на одни счета в корреспонденции с другими. Выполненные машиной бухгалтерские проводки отражаются в аналитическом и синтетическом учете. АБС автоматизируют наиболее трудоемкие операции банковского учета, что позволяет существенно повысить производительность труда в бухгалтерской службе банка и оперативность обслуживания клиентов, а также уменьшить вероятность ошибок в банковском учете. Автоматизация банковских процессов позволяет минимизировать типичные виды банковского риска: потери документов, ошибочную адресацию, фальсификацию платежных поручений и др.
Требования:
Достаточная функциональная полнота.
Информационная интеграция – уменьшает объем хранимой информации.
Открытость системы – возможность изменения, модернизации без особых изменений первонач.системы.
Достоверность информации – отсутствие ошибок при введении и хранении информации.
Надежность системы.
Безопасность системы – защищенность от проникновения посторонних лиц, несанкционированного доступа.