23. Технология расчетов платежными требованиями.

Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Р

Плательщик

асчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Получатель

1

5

2

4 7 11 11

Банк плательщика

30110 (Ностро)

3: Дт 90901 Кт 99999

6: Дт 99999 Кт 90901

8: Дт 40702 Кт 30110

,6,8

Банк получателя

30109 (Лоро)

10: Дт 30109

Кт 40702

9

1: отгрузка продукции

2: передача платежного требования вместе с отгрузочными документами в банк плательщика

3: помещение отгрузочных документов в картотеку № 1 (счет 90901-«расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»)

4: передача платежного требования плательщику;

5: оформление плательщиком платежного требования и передача его в банк;

6: списание отгрузочных документов из картотеки № 1;

7: передача плательщику отгрузочных документов;

8: списание банком плательщика суммы оплаты с р/с плательщика;

9: направление банком плательщика в банк получателя средств платежного требования;

10: зачисление банком получателя средств суммы оплаты на р/с продавца;

11: выдача банками своим клиентам выписок с р/с.

24. Назначение картотеки к внебалансовому счету № 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты".

Это картотека № 1. В нее помещаются документы, ожидающие акцепта.

Например, на основании платежного требования, поступившего в банк, от получателя денежных средств (продавца), происходит помещение отгрузочных документов в картотеку № 1 до момента получения акцепта от плательщика (покупателя): Дт 90901 Кт 99999. После получения акцепта (согласия) от плательщика произвести данный платеж происходит списание отгрузочных документов из картотеки № 1: Дт 99999 Кт 90901. И производится платеж.

25. Назначение картотеки к внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика для оплаты поступившего расчетного документа (плат.поручения, плат.требования, инкассового поручения) и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, этот расчетный документ помещается в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" («ставится на картотеку N2»): Дт 90902 Кт 99999.

Оплата расчетных документов из картотеки по внебалансовому счету N 90902 производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата плат.требований и инкассовых поручений из картотеки по внебалансовому счету N 90902. Частичная оплата оформляется платежным ордером.

Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, а получатели - платежные требования,и инкассовые поручения, не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету N 90902. Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные - в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.