10.2. Себестоимость продукции

Себестоимость продукции складывается из постоянных и переменных расходов каждого месяца, а также из первоначальных единовременных выплат и налогов.

Рассмотрим более подробно структуру себестоимости шумоизоляционных панелей «Керама».

1. Постоянные расходы:

 арендная плата. По договору аренды предусмотрено выплатить сумму 80 000 руб. сразу и по 20 066 руб. ежемесячно;

 погашение банковского кредита  отчисления, которые составляют погашение основной суммы кредита равными долями (500 000 руб. в месяц);

 заработная плата работникам, руб.:

Генеральный директор 34 000

Главный бухгалтер 22 000

Бухгалтер-кассир 18 000

Коммерческий директор 22 000

Секретарь 13 000

Продавец со склада 12 000

Рабочие:

два грузчика по 10 000

шесть рабочих по 15 000

два водителя по 11 000

уборщица 8 000

Итого: 231 000

 начисления на заработную плату. За 1-й месяц выплаты составят, %:

 в пенсионный фонд 28,0

 фонд социального страхования 5,4

 фонд обязательного медицинского страхования 3,6

 фонд занятости 1,5

 на нужды образовательных учреждений 1,0

 транспортный налог 1,0

Итого: 40,5

40,5% от 231 000 руб. = 93 555 руб.;

 страховые взносы. Оборудование застраховано, выплаты в размере 7% от балансовой стоимости в год, т.е. 7% от 1 300 000 руб. составляет 91 000 руб., а в месяц  7583 руб.;

 амортизационные отчисления:

 износ оборудования составляет 10% от балансовой стоимости оборудования в год, т.е. 10% от 1 300 000 руб. равно 130 000 руб., а в месяц  10 833 руб.,

 износ здания составляет 1,5% от балансовой стоимости в год, следовательно, 1,5% от 7 609 600 руб. равны 114 144 руб., а в месяц  9512 руб.,

 износ транспорта составляет 12% от балансовой стоимости в год. Поскольку в распоряжении компании находятся четыре грузовые машины по 550 000 руб. каждая, то 12% от 2 200 000 руб. равны 264 000 руб., а в месяц  22 000 руб.

Итого: 42 345 руб.

2. Переменные расходы:

 расходы на сырье. При данном оборудовании в течение 1-го месяца будет произведено в день 300 м² панелей, а в месяц 7800 м². Для производства этого количества панелей необходимы следующие основные материалы:

 цемент (потребуется 4 кг на 1 м², следовательно, 31,2 т в месяц, цена цемента 4000 руб. за 1 т, или 64 800 руб. в первый месяц),

 керамзитная крошка (потребуется 3 кг на 1 м², следовательно, 23,4 т в месяц, цена керамзита 1500 руб. за 1 т, или 35 100 руб. в первый месяц),

 древесная стружка (потребуется 4 кг на 1 м², или 31,2 т в месяц, цена стружки 400 руб. за 1 т, а всего 12 480 руб. в первый месяц).

ИТОГО: 112 380 руб.

Расходы, приходящиеся на 1 м² (удельные переменные затраты на сырье), составят 14,41 руб.

В течение года объем производства увеличивается, следовательно, меняются расходы на сырье (табл. 4.14).

Таблица 4.14

Предполагаемые затраты на сырье на первый год деятельности

 выплата банковского процента. Поскольку погашение основной суммы кредита осуществляется равными долями (по 500 000 руб. в месяц), то выплата банковского процента в 1-й месяц составит: 42% от 500 000 = 210 000 руб.

В дальнейшем основная сумма кредита будет снижаться, соответственно выплата банковского процента также уменьшится (см. табл. 4.13);

 расходы на рекламу. Особенно интенсивная реклама дается в первые два месяца, в течение которых на нее планируется затрачивать по 15 000 руб. в месяц, в дальнейшем она будет носить «напоминающий» характер, вследствие чего затраты несколько снизятся.

С наступлением весенне-летнего периода, приходящегося на 611-й месяцы работы предприятия, объем строительных работ возрастает, следовательно, потенциальный рынок сбыта увеличивается. В связи с этим расходы на рекламу также возрастают (табл. 4.15).

Таблица 4.15

Предполагаемые затраты на рекламу на первый год деятельности

 транспортные расходы. Условные транспортные расходы, в которые включается оплата горюче-смазочных материалов, запасных частей к автомобилям и др., по оценкам экспертов, составляют 4,1 руб. на 1 м² панелей. Расчет предполагаемых затрат представлен в табл. 4.16.

Таблица 4.16

Предполагаемые транспортные расходы на первый год деятельности

 прочие расходы. Прочие переменные расходы, по оценкам экспертов, составляют 6,8 руб. на 1 м² панелей. Расчет предполагаемых затрат представлен в табл. 4.17.

Таблица 4.17

Предполагаемые прочие переменные расходы на первый год деятельности