Анкета внутрішньої аудиторської перевірки резерву на покриття можливих кредитних ризиків

	Перелік питань	Так	Ні
1	2	3	4
1.	Чи існують затверджені внутрішні положення, які регламентують: а) порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями; б) порядок роботи з проблемними кредитами; в) процедуру списання кредитів та порядок стягнення кредитної заборгованості
2.	Чи дотримуються кредитні підрозділи банку поло­жень встановлених внутрішніх документів?
3.	Чи вірно визначений розмір резерву?
4.	Чи своєчасно інформується правління банку про списані кредити?
5.	Чи приймаються кредитними працівниками заходи щодо повернення вже списаної кредитної заборго­ваності?
6.	Чи достовірно відображені резерви у бухгалтерсь­кому та управлінському обліку?
7.	Чи існує внутрішня звітність, що характеризує фор­мування та використання резерву? Чи своєчасно подається ця звітність керівництву банку?
8.	Чи існує система внутрішнього контролю за формуванням та використанням резерву?
9.	Чи виправлено недоліки, виявлені за результатами попередньої перевірки?

За результатами перевірки внутрішній аудитор складає висновки, в яких висловлює власну думку щодо ефективності кредитної діяльності банку.

Внутрішній аудитор готує коментарі про виявлені недоліки, слабкі сторони та рекомендації щодо ефективності кредитної діяльності. Оригінал цього документа зберігається у відділі внут­рішнього аудиту, а копія передасться керівнику відділу, в якому проводився аудит.

Контрольні запитання:

1. Що являє собою резерв на покриття можливих втрат за кредитами?

2. На яких засадах формується та використовується цей резерв?

3. У якій послідовності внутрішній аудитор здійснює перевірку резерву на відшкодування втрат від кредитної діяльності?

4. На які аспекти повинен звернути увагу внутрішній аудитор під час перевірки достатності резерву па покриття кре­дитних ризиків?

5. У якому порядку проводиться перевірка документації, що міститься у кредитній справі?

6. Які причини появи проблемних позик?

7. Які види заходів може вжити банк для ліквідації проблемної кредитної заборгованості?

8. Яким чином внутрішній аудитор оцінює систему внутрішньотехнологічного контролю за кредитною діяльністю банку?

9. Як здійснюється внутрішній аудит кредитного портфеля банку?

10. Які основні питання має відобразити внутрішній аудитор у рекомендаціях керівництву за результатами перевірки кре­дитної діяльності банку?