- •Оглавление
- •Понятие, сущность и функции финансов
- •Финансовый механизм: сущность, элементы, виды
- •Государственный бюджет как составляющая финансовой системы страны
- •Денежно-кредитная система государства
- •Виды услуг банков: кредиты, депозиты, расчетно-кассовые и прочие услуги
- •Страховой рынок: сущность, содержание, организационно-правовые формы
- •Финансы предприятий: сущность, функции, принципы организации
- •Финансовое планирование на предприятии: сущность, задачи, методы
- •Финансовые планы: виды, этапы разработки, платежный календарь
- •Капитал предприятия: виды, цена, источники формирования
- •Организация платежной системы в Республике Беларусь
- •Платежное поручение: структура и организация расчетов с их использованием
- •Платежное требование: структура и организация расчетов с их использованием
- •Документарный аккредитив в расчетах между предприятиями
- •Содержание и общая характеристика финансового менеджмента
- •Потоки денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности
- •Балансировки графиков денежных потоков с использованием заемных средств, кредиторской и дебиторской задолженностей
- •Понятие и механизм работы финансового рычага
- •Расчет эффекта финансового рычага и оптимизация финансовой структуры капитала предприятия
- •Оптимизация источников финансирования предприятия на основе критерия средневзвешенной стоимости капитала
- •Факторы, влияющие на выбор структуры капитала предприятия
- •Финансовые операции на рынке forex: участники и техника проведения
- •Показатели операционного анализа в финансовом менеджменте (порог рентабельности, запас финансовой прочности, сила операционного рычага)
- •Управление товарным портфелем предприятия на основе операционного анализа
- •Управление скидками и коммерческим кредитом для ускорения оборачиваемости и повышения рентабельности (спонтанное финансирование)
- •Вексельные и факторинговые продажи как способ ускорения оборачиваемости и повышения рентабельности
- •Система управления дебиторской задолженностью в условиях многономенклатурного портфеля заказов
- •Мягкая и жесткая системы коммерческого кредитования
- •Краткосрочные (оборотные) активы: структура и роль в функционировании предприятия
- •Консервативная политика формирования и финансирования активов предприятия
Финансовые планы: виды, этапы разработки, платежный календарь
Финансовый план представляет собой свод системы плановых финансовых показателей в виде баланса, бюджета, сметы, иных документов, в которых отражаются ожидаемые объемы формирования и использования финансовых ресурсов на планируемый период времени. Финансовые планы составляются преимущественно в форме баланса доходов и расходов.
Содержание основных финансовых планов предприятия
Виды финансовых планов |
Содержание |
Долгосрочные и среднесрочные финансовые планы |
|
План финансовых результатов План инвестиций Плановый баланс активов и пассивов План денежных поступлений и выплат |
Плановые показатели на два, три и более лет, доходов, расходов и финансовых результатов организации План на два, три и более лет направлений и размера инвестиций, а так же источников их финансирования План на два, три и более лет величины активов и пассивов предприятия по укрупненным статьям План на два, три и более лет денежных поступлений и выплат по укрупненным статьям |
Годовые финансовые планы |
|
2.1. План доходов и расходов (плановый отчет о прибылях и убытка) 2.2. План распределения прибыли 2.3. Плановый баланс активов и пассивов 2.4. Плановый баланс денежных поступлений и выплат 2.5. Кассовый план 2.6. План инвестиций |
Расчет финансовых результатов деятельности предприятия на плановый год с поквартальной или помесячной разбивкой. Определение направлений использования прибыли, расчет отчислений на дивиденды и в фонды предприятия. Определения сумм по статьям актива и пассива баланса на конец планового года Определение сумм, источников денежных поступлений, сумм и направления расходования денежных средств с поквартальной или помесячной разбивкой План движения денежных средств через кассу предприятия с указанием конкретных сроков потребности в наличных деньгах Годовой план капитальных вложений и других инвестиций, а так же источников их финансирования |
Оперативные финансовые планы |
|
3.1Налоговый календарь (план налоговых платежей) 3.2. Оперативный план денежных поступлений и выплат (платежный календарь) 3.3. Кредитный план |
Определение сумм и сроков налоговых платежей предприятия на предстоящий квартал (месяц) Месячный план движения денежных средств в наличной и безналичной форме с разбивкой по декадам (пятидневкам, дням) План по размерам и срокам платежей процентов за кредит и по выплатам основной суммы долга. |
Платежный календарь – это план организации производственно-финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы за определенный период времени.
Он полностью охватывает денежный оборот организации, дает возможность связать поступление денежных средств и платежи, как в наличной, так и в безналичной форме, позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность.
Платежный календарь может быть реальным в том случае, если осуществляется контроль за производством и реализацией продукции, за состоянием запасов, дебиторской задолженностью.
Платежный календарь решает следующие задачи:
организация учета временной «стыковки» денежных поступлений и представленных расходов на предприятие;
формирование информационной базы управления денежными средствами предприятия;
ежедневный учет изменений в информационной базе;
анализ неплатежей и разработка мероприятий по их предупреждению;
расчет потребности краткосрочного финансирования в случае нестыковки поступлений денежных средств и обязательств, а также приобретение оперативных заемных средств;
расчет по суммам и срокам временно свободных денежных средств в организации;
анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств.
Для составления платежного календаря применяется следующая методика:
первым разделом календаря является его доходная часть, в которой отражается остаток денежных средств на расчетных и валютных счетах, в кассе, выручка от реализации товаров, получение кредитов, погашение дебиторской задолженности и прочие поступления;
расходная часть, в которой отражаются все предстоящие расходы и перечисления средств, в том числе кредит и погашение кредиторской задолженности.
Процесс составления платежного календаря можно разделить на шесть этапов:
выбор периода планирования (месяц, декада, пять дней);
планирование объема продажи продукции (работ, услуг);
расчет объема возможных денежных поступлений (основным источником денежных средств является реализация товаров);
оценка ожидаемых в планируем периоде денежных расходов (выплата заработной платы, коммерческие и управленческие расходы);
капитальные вложения, выплата налогов и дивидендов, погашение банковских ссуд;
подведение итогов позволяет выявлять недостаток или излишек денежных средств.
Форма платежного календаря
№ п/п |
Показатели |
Месяц |
|||
план |
факт |
отклонения |
|||
тыс.руб. |
% |
||||
1. |
Наличие денежных средств на начало период (50, 51, 52 и др.) |
|
|
|
|
2. |
Поступление средств (доходы): |
|
|
|
|
2.1. |
Выручка от продажи продукции |
|
|
|
|
2.2. |
Поступление дебиторской задолженности |
|
|
|
|
2.3. |
Авансы (предоплата) |
|
|
|
|
2.4. |
Поступление за счет реализации имущества: реализация ОС (продажа), реализация запасов |
|
|
|
|
2.5. |
Внереализационные доходы |
|
|
|
|
2.6. |
Поступления за счет кредиторской задолженности: кредиты; эмиссия векселей |
|
|
|
|
2.7. |
Другие денежные поступления |
|
|
|
|
2.8. |
Всего поступления средств |
|
|
|
|
3. |
Расходование средств |
|
|
|
|
3.1. |
Оплата счетов поставщиков |
|
|
|
|
3.2. |
Погашение кредиторской задолженности |
|
|
|
|
3.3. |
Оплата труда персонала |
|
|
|
|
3.4. |
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
3.5. |
Управленческие расходы |
|
|
|
|
3.6. |
Налоги, сборы и отчисления |
|
|
|
|
3.7. |
Авансы, предоплата |
|
|
|
|
3.8. |
Инвестиции (реальные), портфельные |
|
|
|
|
3.9. |
Выплата процентов и дивидендов |
|
|
|
|
3.10. |
Прочие денежные расходы |
|
|
|
|
3.11. |
Всего расходованных средств |
|
|
|
|
4. |
Остаток денежных средств на конец периода (строка + 2.8. - 3.11) |
|
|
|
|
5. |
Минимально допустимые сальдо на конец периода |
|
|
|
|