- •Содержание
- •Глава I. Общие сведения о предпринимательской деятельности
- •Глава II. Регистрация индивидуального предпринимателя
- •1. Значение и этапы регистрации индивидуального предпринимателя
- •2. Государственная регистрация Общие положения
- •Подготовка документов
- •Указание срока
- •Сроки регистрации
- •Возможные причины отказа в регистрации
- •Свидетельство о государственной регистрации
- •Ответственность предпринимателя за нарушение порядка государственной регистрации
- •3. Постановка на учет в налоговые органы Общие положения
- •Место и сроки постановки на учет
- •Идентификационный номер налогоплательщика (инн)
- •Необходимые документы
- •Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе
- •4. Постановка на учет во внебюджетных социальных фондах Общие правила
- •Пенсионный фонд Российской Федерации
- •Фонды обязательного медицинского страхования
- •Сроки регистрации
- •Фонд социального страхования рф
- •5. Расчетный счет в банке Право или обязанность?
- •Порядок открытия и ведения банковского счета индивидуальным предпринимателем
- •Банковская тайна
- •Глава III. Лицензия на осуществление отдельных видов деятельности
- •1. Общие положения
- •2. В каких случаях необходимо получение лицензии
- •3. Необходимые документы
- •1. Заявление о выдаче лицензии с указанием:
- •4. Документ, подтверждающий внесение индивидуальным предпринимателем платы за рассмотрение лицензирующим органом заявления соискателя лицензии.
- •4. Порядок получения и срок действия лицензии
- •Содержание лицензии
- •5. Приостановление действия и аннулирование лицензии
- •Порядок приостановления или аннулирования лицензии
- •6. Ответственность за нарушение законодательства о лицензировании
- •Глава IV. Использование предпринимателем наемного труда
- •1. Особенности трудового договора Преимущества и недостатки заключения трудового договора с работниками для предпринимателя
- •Порядок заключения трудового договора
- •Обязанности наемного работника по отношению к предпринимателю-работодателю:
- •Прекращение трудового договора
- •2. Договор о полной материальной ответственности
- •Возмещение работником материального ущерба
- •3. Договоры гражданско-правового характера Преимущества и недостатки гражданско-правового договора для предпринимателя
- •Действие договора
- •Рекомендации по составлению договора
- •Договор подряда
- •Приемка заказчиком работы, выполненной подрядчиком
- •Договор подряда (без права заказчика отказаться от исполнения договора в любое время)
- •1. Предмет договора
- •2. Права и обязанности сторон
- •3. Сроки выполнения работ
- •4. Стоимость работ
- •5. Порядок приемки работ
- •6. Ответственность и риски
- •7. Непреодолимая сила (форс-мажорные обстоятельства)
- •8. Срок действия договора
- •9. Конфиденциальность полученной сторонами информации
- •10. Разрешение споров
- •11. Заключительные положения
- •12. Адреса и платежные реквизиты сторон
- •13. Подписи сторон
- •Договор возмездного оказания услуг
- •Суть договора возмездного оказания услуг
- •Договор возмездного оказания услуг
- •Договор поручения
- •Договор комиссии
- •Глава V. Денежные расчеты предпринимателя с населением
- •1. Денежные расчеты с населением без применения ккм
- •2. Денежные расчеты с населением с применением ккм
- •Заключение договора на техническое обслуживание
- •Эксплуатация ккм
- •Ответственность за нарушения Закона о применении кмм
- •Виды правонарушений и ответственность за них представлены в таблице.
- •Глава VI. Общие сведения о налогообложении индивидуальных предпринимателей
- •1. Взаимоотношения с налоговыми органами
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Права налоговых органов в отношении налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей
- •Обязанности налоговых органов в отношении налогоплательщиков — физических лиц
- •2. Системы налогообложения индивидуальных предпринимателей
- •3. Общие налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями
- •Глава VII. Налог на доходы от предпринимательской деятельности (традиционная система)
- •1. Общие положения
- •Общее понятия налога с доходов индивидуального предпринимателя
- •2. Организация учета доходов и расходов
- •Примерная форма Книги учета доходов и расходов
- •3. Доходы от предпринимательской деятельности Доходы, подлежащие налогообложению
- •Дата получения дохода
- •Доходы в денежной сумме
- •Доходы в натуральной форме
- •Доходы в виде ценных бумаг
- •Зачет взаимных требований
- •4. Контроль налоговых органов за правильностью применения цен по сделкам
- •2. По товарообменным (бартерным) операциям.
- •5. Льготы по подоходному налогу (налоговые вычеты)
- •Стандартные налоговые вычеты (ст. 217 нк рф)
- •Социальные налоговые вычеты (ст. 219 нк рф)
- •Благотворительные вычеты
- •Образовательные вычеты
- •Медицинские вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 нк рф)
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •6. Порядок и сроки уплаты подоходного налога с доходов от предпринимательской деятельности
- •7. Уплата подоходного налога, удержанного предпринимателем у наемных работников
- •Глава VIII. Расходы по предпринимательской деятельности
- •1. Основные принципы определения расходов предпринимателя
- •2. Документальное оформление расходов предпринимателя
- •3. Затраты, не включаемые предпринимателем в состав расходов, принимаемых в целях налогообложения
- •Затраты предпринимателя, не относящиеся к «текущим»
- •4. Расходы предпринимателя, принимаемые в целях налогообложения
- •Материальные затраты
- •Затраты на оплату труда
- •Износ нематериальных активов
- •Прочие затраты
- •1. Налоги, сборы, платежи
- •2. Расходы на проведение всех видов ремонта основных средств, необходимых для осуществления деятельности
- •3. Затраты на обслуживание производственного процесса
- •4. Затраты, связанные с управлением производством
- •5. Оплата услуг связи, вычислительных центров, банков
- •6. Оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг
- •7. Затраты, связанные с подготовкой кадров и повышением квалификации
- •9. Затраты на оплату процентов по полученным кредитам
- •10. Расходы на рекламу
- •11. Затраты, связанные со сбытом продукции
- •12. Вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения
- •13. Платежи (страховые взносы) по обязательным видам страхования
- •14. Затраты на оплату работ по сертификации продукции
- •1. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения для предпринимателя
- •2. Условия перехода на упрощенную систему
- •3. Уплата налогов при упрощенной системе налогообложения
- •4. Переход на упрощенную систему налогообложения
- •5. Годовая стоимость патента
- •6. Порядок уплаты стоимости патента
- •7. Учет и отчетность предпринимателя при упрощенной системе налогообложения
- •I. Доходы и расходы
- •I. Доходы и расходы
- •I. Доходы и расходы
- •II. Расчет совокупного дохода
- •8. Контроль налоговых органов за правильностью уплаты годовой стоимости патента
- •9. Отказ от упрощенной системы налогообложения
- •Глава х. Единый налог на вмененный доход
- •3. Ставки и порядок уплаты единого налога
- •4. Расчет единого налога на вмененный доход
- •Рекомендуемые физические показатели, базовая доходность и корректирующие коэффициенты
- •Рекомендуемые корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в различных группах регионов
- •Рекомендуемые корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта
- •Рекомендуемые корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации предприятия
- •Расчет единого налога с вмененного дохода, подлежащего к уплате в ____ квартале 200 __ года
- •5. Учет и отчетность предпринимателя
- •6. Свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход
- •7. Переход на уплату единого налога на вмененный доход
- •8. Налоговая ответственность предпринимателя, связанная с нарушением правил уплаты единого налога на вмененный доход
- •Глава XI. Единый социальный налог
- •1. Общие понятия
- •Налоговая база представлена в таблице.
- •2. Уплата единого социального налога предпринимателями-работодателями Объект налогообложения
- •Ставки налога
- •3. Уплата единого социального налога предпринимателями, самостоятельно осуществляющими предпринимательскую деятельность («за себя») Объект налогообложения
- •Налоговые льготы
- •Ставки налога
- •Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих самостоятельную деятельность, ставки единого социального налога составляют:
- •4. Учет и отчетность
- •5. Ответственность за ненадлежащую уплату единого социального налога
- •Глава XII. Налог с продаж
- •1. Объекты налогообложения и плательщики налога с продаж
- •2. Порядок уплаты налога с продаж
- •Расчет налога с продаж, совершенных за ______________
- •Глава XIII. Налог на добавленную стоимость
- •1. Индивидуальные предприниматели — плательщики ндс
- •2. Налоговая база
- •3. Налоговые ставки
- •4. Порядок уплаты ндс
- •Глава XIV. Ответственность предпринимателей за неуплату налогов и нарушение порядка представления декларации о доходах
- •1. Налоговая ответственность
- •2. Административная ответственность
- •3. Уголовная ответственность
- •Глава XV. Налоговая ответственность предпринимателя (общие правила)
- •1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •Вина налогоплательщика
- •Презумпция невиновности
- •Обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения.
- •Обстоятельства, смягчающие вину налогоплательщика
- •Обстоятельства, отягчающие вину налогоплательщика
- •2. Исковая давность по делам о налоговых правонарушениях Давность привлечения к налоговой ответственности
- •3. Порядок взыскания санкций Налоговые санкции
- •Глава XVI. Административная ответственность предпринимателя
- •1. Ответственность за нарушения в сфере торговли и финансов
- •2. Ответственность за нарушение антимонопольного законодательства
- •3. Ответственность за нарушения в сфере безопасности населения и охраны окружающей среды
- •4. Административные санкции
- •1. Штраф
- •2. Возмездное изъятие предмета, явившегося орудием совершения или непосредственным объектом административного правонарушения
- •3. Конфискация предмета, явившегося орудием совершения или непосредственным объектом административного правонарушения
- •4. Предупреждение
- •5. Обжалование административных взысканий
- •Глава XVII. Уголовная ответственность предпринимателя
- •Глава XVIII. Контроль налоговых органов за деятельностью индивидуального предпринимателя
- •1. Контроль за уплатой предпринимателями налогов Обязанность граждан-предпринимателей уплачивать налоги
- •Определение налоговыми органами суммы налогов, подлежащих уплате
- •Выездные налоговые проверки
- •Доступ налоговых органов на территорию индивидуального предпринимателя
- •Права налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку
- •Инвентаризация имущества индивидуального предпринимателя
- •Обязанности предпринимателя при проведении инвентаризации его имущества
- •Принудительное взыскание налога
- •Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика
- •2. Контроль налоговых органов за соответствием крупных расходов предпринимателя его доходам Общие положения
- •Механизм контроля налоговых органов за расходами граждан
- •Действия налоговых органов при получении информации
- •Действия налогоплательщика после получения требования из налоговой инспекции
- •3. Функции, права и обязанности налоговой полиции
- •Права органов налоговой полиции
- •4. Ответственность предпринимателя за нарушения, связанные с осуществлением налогового контроля Ответственность предпринимателя за незаконное использование арестованного имущества
- •5. Обжалование неправомерных действий налоговых органов
- •Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган
- •Глава XIX. Защита прав предпринимателя в судебном порядке
- •1. Общие положения
- •2. Виды исков
- •Иски о возврате из бюджета денежных средств
- •3. Выбор арбитражного суда (определение территориальной подсудности)
- •4. Подача искового заявления и рассмотрение дела в арбитражном суде
- •Глава XX. Прекращение предпринимательской деятельности
- •1. Аннулирование государственной регистрации по инициативе предпринимателя
- •2. Банкротство индивидуального предпринимателя Процедура банкротства индивидуального предпринимателя
- •Последствия банкротства индивидуального предпринимателя
- •3. Ответственность за преступления, связанные с банкротством индивидуального предпринимателя
- •Неправомерные действия при банкротстве
- •Преднамеренное банкротство
- •Фиктивное банкротство
2. Договор о полной материальной ответственности
Когда возможно заключение договора о полной материальной ответственности?
Прежде всего, необходимо помнить о том, что заключение договора о полной материальной ответственности возможно лишь в том случае, когда между предпринимателем и гражданином уже заключен трудовой договор (контракт). Если же их отношения оформлены договором гражданско-правового характера, то меры ответственности за нанесение ущерба одной из сторон определяются соответствующими правилами гражданского законодательства.
Во-вторых, договор о материальной ответственности может быть заключен в случае, если в должностные обязанности работника входит хранение и продажа товарно-материальных ценностей, а также их перевозка, переработка и использование в процессе производства (ст. 118 КЗоТ РФ).
При каких условиях предприниматель может привлечь работника к полной материальной ответственности?
Предприниматель может привлечь работника к материальной ответственности при наличии трех условий.
1. Поведение работника, причинившего ущерб, является противоправным (незаконным).
2. В действиях работника имеется вина.
3. Существует причинная связь между виновными, противоправными действиями работника и наступившими результатами (ущерб имуществу предпринимателя).
Может ли работник добровольно возместить причиненный предпринимателю вред?
Да, работник может добровольно возместить нанесенный предпринимателю вред. С согласия работодателя он может передать для возмещения ущерба равноценное имущество либо исправить поврежденное (ст. 118 КзОТ РФ).
Если работник не согласился возместить ущерб на добровольной основе, то предприниматель может взыскать с него сумму ущерба.
Выгодно ли предпринимателю заключать с работником договор о полной материальной ответственности?
Представляется, что предпринимателю есть все основания заключить с работником договор о полной материальной ответственности, по крайней мере, по двум причинам:
если работник не согласился с требованиями работодателя о возмещении ущерба, договор о полной материальной ответственности сможет наиболее полно гарантировать в этой ситуации защиту прав предпринимателя;
если с работником не был заключен договор о полной материальной ответственности, то размер возможного взыскания не может превышать среднего месячного заработка виновного лица (ст. 119 КЗоТ РФ).
С кем могут заключаться договоры о полной материальной ответственности?
Предпринимателю следует помнить, что договор о полной материальной ответственности можно заключить только с отдельными категориями работников.
Во-первых, договор о полной материальной ответственности может заключаться только с работником, достигшим 18-летнего возраста.
Во-вторых, эти работники должны занимать должности или выполнять работы, непосредственно связанные с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой или применением в процессе производства переданных им ценностей (ст. 121 КЗоТ РФ).
Существует ли конкретный перечень работников, с которыми можно заключить договор о полной материальной ответственности?
Такой перечень есть. Он называется Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми предприятием, учреждением, организацией могут заключаться письменные договоры о полной материальной ответственности за необеспечение сохранности ценностей, переданных им для хранения, обработки, продажи (отпуска), перевозки или применения в процессе производства (Приложение 1 к Постановлению Государственного комитета Совета министров СССР по труду и социальным вопросам и Секретариата ВЦСПС от 28 декабря 1977 г.).
Применительно к найму предпринимателем рабочей силы из этого Перечня можно выделить следующие должности:
— заведующие кассами; заведующие кладовыми ценностей; заведующие камерами хранения; заведующие складами и их заместители;
— старшие контролеры — кассиры и контролеры — кассиры; старшие контролеры и контролеры; старшие кассиры и кассиры, а также другие работники, выполняющие обязанности кассиров;
— заведующие (директора при отсутствии заведующих отделами и секциями) магазинами и их заместители; заведующие скупочных пунктов; заведующие товарными секциями (отделами), отделами заказов магазинов и их заместители; начальники цехов и участков предприятий торговли и их заместители;
— начальники товарных и товароперевалочных участков; старшие товароведы и товароведы, непосредственно обслуживающие материальные ценности;
— заведующие предприятиями общественного питания и их заместители; заведующие производством, начальники цехов (участков) и их заместители, старшие администраторы и администраторы залов (метрдотели) предприятий общественного питания;
— заведующие заготовительными пунктами; заведующие сепараторными отделениями;
— заведующие аптечными учреждениями и их заместители; заведующие отделами аптечных учреждений и их заместители; заведующие аптечными пунктами первой группы; провизоры-технологи (рецептары-контролеры), фармацевты (ручнисты); старшие медицинские сестры структурных подразделений учреждений здравоохранения;
— заведующие хозяйством и коменданты зданий, осуществляющие хранение материальных ценностей;
— агенты по снабжению; экспедиторы по перевозке грузов; инкассаторы. Кроме того, договоры о полной материальной ответственности могут заключаться с гражданами, выполняющими следующие работы:
— по приему от населения всех видов платежей и выплате денег не через кассу;
— по обслуживанию торговых и денежных автоматов;
— по приему на хранение, обработке, хранению, отпуску материальных ценностей на складах, базах (нефтебазах), на автозаправочных станциях, холодильниках, пищеблоках, хранилищах, заготовительных (приемных) пунктах, товарных и товароперевалочных участках, камерах хранения, кладовых и гардеробах; по выдаче (приему) материальных ценностей лицам, находящимся в лечебно-профилактических и санаторно-курортных учреждениях, пансионатах, кемпингах, домах отдыха, гостиницах, общежитиях, комнатах отдыха на транспорте, детских учреждениях, спортивно-оздоровительных и туристских организациях, пионерских лагерях, а также пассажирам всех видов транспорта; по экипировке пассажирских судов, вагонов и самолетов;
— по приему от населения предметов культурно-бытового назначения и других материальных ценностей на хранение, в ремонт и для выполнения иных операций, связанных с изготовлением, восстановлением или улучшением качества этих предметов (ценностей), их хранению и выполнению других операций с ними; по выдаче напрокат населению предметов культурно-бытового назначения;
— по продаже (отпуску) товаров (продукции), их подготовке к продаже независимо от форм торговли и профиля предприятия (организации);
— по приему и обработке для доставки (сопровождения) груза, багажа, почтовых отправлений и других материальных и денежных ценностей, их доставке (сопровождению), выдаче (сдаче);
— по покупке, продаже, обмену, перевозке, доставке, пересылке, хранению, обработке и применению в процессе производства драгоценных металлов, драгоценных камней, синтетического корунда и изделий из них;
- работы по выращиванию, откорму, содержанию и разведению сельскохозяйственных и других животных.