Змістовий модуль 2. Кошти Пенсійного фонду України

Тема 4. Кошти солідарної пенсійної системи

План

1. Актуарні розрахунки в системі пенсійного страхування.

2. Резервування коштів солідарної пенсійної системи.

3. Відповідальність за порушення, пов’язані з використанням коштів солідарної пенсійної системи

Основні терміни: система актуарних розрахунків, методи актуарного аналізу, актуарний звіт, резерв Пенсійного фонду, резерв коштів для поточних потреб, резерв коштів для покриття дефіциту бюджету Пенсійного фонду в майбутніх періодах, фінансові санкції (штрафи), пеня, адміністративна відповідальність, кримінальна відповідальність.

Література: 1, 5, 9,42, 43, 44, 45, 46, 48, 50.

4.1. Актуарні розрахунки в системі пенсійного страхування.

Система актуарних розрахунків — це комплекс організацій­них, технічних, програмних і технологічних заходів, спрямованих на регулярне одержання коротко-, середньо- та довгострокових прогнозів фінансового стану системи загальнообов'язкового дер­жавного пенсійного страхування, а також актуарних висновків і рекомендацій щодо заходів, необхідних для забезпечення фінан­сової стабільності системи загальнообов'язкового державного пен­сійного страхування.

Актуарні розрахунки фінансового стану системи загальнообо­в'язкового державного пенсійного страхування на кожні наступні 1, 5 і 10 років проводять щорічно, на кожні наступні 75 років — кожні 5 років.

Короткостроковими актуарними розрахунками є розрахунки фінансового стану системи загальнообов'язкового державного пен­сійного страхування на кожні наступні 1 і 5 років, середньостроковими — на кожні наступні 10 років, довгостроковими — на кожні наступні 75 років.

У системі актуарних розрахунків проводиться:

— формування необхідних для проведення розрахунків баз даних шляхом безумовного одержання таких даних із джерел, визначених Методикою проведення актуарних розрахунків у системі загальнообов’язкового державного пенсійного страхування, затвердженою Кабінетом Міністрів України від 16.12.2004 р. № 1677;

— щорічна підготовка та надання Пенсійному фонду та Ка­бінету Міністрів України звітів про фінансовий стан обов'язкової пенсійної системи з дотриманням усіх вимог щодо конфіденцій­ності інформації у системі загальнообов'язкового державного пен­сійного страхування;

— фінансовий аналіз усіх законодавчих ініціатив щодо змін у системі загальнообов'язкового державного пенсійного страхування;

— організація та проведення практичних досліджень рівнів смертності, інвалідності, структури населення передпенсійного та пенсійного віку в розрізі вікових, статевих і професійних груп тощо, а також спеціальних досліджень на замовлення Кабінету Міністрів України;

— підготовка та надання Пенсійному фонду України пропо­зицій щодо корегування актуарних методів і припущень.

Для забезпечення коректності проведення актуарних розрахунків за­стосовують припущення (у коротко-, середньо- та довгостроковому пе­ріодах) щодо значень і динаміки окремих вхідних та/або вихідних пара­метрів, а також термінів, тривалості та прогнозованих наслідків подій, що суттєво впливають на фінансовий стан системи загальнообов'язкового державного пенсійного страхування (у тому числі передбачені проектами зміни до пенсійного законодавства).

Тривалість періоду прогнозування обумовлює ступінь деталі­зації вхідних і вихідних параметрів: що триваліший період прогно­зування, то нижчий рівень деталізації параметрів.

В усіх моделях розрахунків (щодо фінансового стану солідарної системи, обов'язкової накопичувальної системи, в інтегрованій моделі) використовують макроекономічні прогнози рівня інфляції, темпів зрос­тання реальної середньої та мінімальної заробітної плати, рівня зайня­тості населення (та/або безробіття), зростання фонду оплати праці та корегування фонду оплати праці з урахуванням величини максимального заробітку, з якого справляються страхові внески, рівня прожиткового мінімуму для непрацездатних осіб.

В усіх моделях використовують дані демографічних прогнозів, а також припущення щодо зміни ставок внесків на обов'язкове державне пенсійне страхування для працівників і роботодавців, а також щодо перерозподілу розмірів цих ставок між солідарною та обов'язковою накопичувальною системами пенсійного страхування.

Методи актуарного аналізу, які використовують у системі актуарних розрахунків, базуються на математичному апараті та сполучені методів:

— теорії ймовірності;

— математичного аналізу;

— математичної статистики;

— теорії стохастичного аналізу;

— демографії;

— теорії складних процентів;

— диференційних рівнянь;

— оптимізації.

За результатами актуарних розрахунків складають актуарний звіт — аналіз фінансового стану пенсійної системи на певну дату. Звіт готують з використанням даних і припущень, які є доречни­ми на перший день календарного або фінансового року. Кожного року має використовуватись одна вибрана дата.

Звіт повинен містити:

— прогноз грошових потоків;

— оцінку довгострокової актуарної стабільності системи;

— висновок щодо фінансового статусу системи;

— коментарі щодо змін, необхідних, на думку актуарія, для збереження фінансової цілісності системи.

У звіті зазначають також вхідні параметри, методи і припу­щення, використані у процесі розрахунків, та актуарні підтвер­дження вихідних параметрів — одержаних результатів.