1. Финансовое планирование на основе бюджетирования

Оно ориентировано на составление альтернативных бюджетов, учит-х необх. затраты кап-ла и др. ресурсов на новые программы или проекты развития банка и соблюдение требования принятия риска в пределах собств. источников его покрытия. Внутрибанк. бюджетирование как управленческая технология вкл. 3составляющие: 1. технология бюджетирования, вкл. методы и инструменты внутрибанковского фин. планирования (виды и формы бюджетов, система показателей и нормативов, порядок консолидации бюджетов уровней и назначения), 2. организация бюджетирования, представляющая систему центров финансовой ответственности (ЦФО), процедуры составления и контроля бюджетов, распределение функций и обязанностей в аппарате управления и т.д.; 3. автоматизация расчетов, позволяющая реализовать непрерывный управленческий учет, контроль вып-я бюджетов в разных разрезах. Цель бюджетирования – создание фин. плана работы банка, ориентированного на реализацию стратегии, достижение осн. стратегической цели. Различают 4 осн. вида бюджетов: 1. основные (расходов, доходов, бюджет движения денежных средств, расчетный баланс по банку в целом и отдельным ЦФО, 2. операционные (бюджет активов и пассивов, хозяйственных и административных расходов, капитальных вложений); 3. вспомогательные бюджеты (налогов, рекламы и т.п.); 4. дополнительные (специальные) бюджеты (отдельных проектов и программ, распределения прибыли и т.д.). Бюджет должен: - определить влияние выбранных плановых альтернатив на долгосрочный рост стоимости кредитной организации, - оценить, насколько разработанный план действий обеспечен ресурсами и внутренними возможностями банка, и выявить проекты, реализовать которые не позволяет накопленный потенциал банка, - представить прогноз результатов работы банка и его стратегических бизнес-единиц (СБЕ) в плановом периоде, - определить целевую себестоимость банковских продуктов и выделить бизнес-процессы, требующих реинжиниринга из-за высоких затрат, связанных с их реализацией, -определить ценовую и тарифную политику, позволяющие достичь целевых финн.результатов, - измерить соотношение рисков разрабатываемой стратегии и имеющихся источников покрытия рисков, - определить систему стратег. лимитов и ограничений, в рамках кот. будут действовать СБЕ, - обосновать фин. устойчивость и ликвидность кредитной организации в условиях реализации её стратегических планов, - представить систему ключевых показателей результативности, которые станут ориентирами в процессе операционного планирования и принятия текущих решений.

2. Порядок формирования прибыли банка, показатели рентабельности деятельности банка

По хар-ру расходы банка делятся на: опер. расходы, расходы по обеспечению хоз.деят-ти банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в спец.резервы и прочие расходы банка. К опер. расходам .: 1. уплата % за привлеч. банком ресурсы на основе депозитных и кред. операций, выпуска ц/б, 2. комиссия, уплаченная банком по операциям с ц/б, с ин. валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию, 3. прочие опер. расходы (дисконтный расход по векселям, отриц. результат по переоценке ц/б и счетов в ин. валюте, расход (убыток) от перепродажи ц/б, по операциям с драг.мет. и т.д.). Т.о., опер. расходы – это затраты, прямо связанные с банк. операциями. Так же сущ. % расходы.

Баланс. ПР, накапливаемая в теч. года, не отражает конечный фин. результат.

конечным финансовым результатом деятельности банка является чистая ПР(ЧП). Отлич. от балансовой: 1. модель формирования ЧП опред., что её величина отражает конечный фин.результат, а модель формир-я баланс. ПР предусматривает её дальнейшее исп-е для покрытия затрат банка. 2. БП формируется на основе кассового метода учета % доходов и расходов, а ЧП – на базе методов начислений. 3. на отклонение величины ЧП влияют особенности начисления Ам и резервов на возможные потери банка. 4. на величину фин. результата при разных моделях его формир-я влияет то, что в соотв. с МСФО А учит. в балансе по (рыночной) стоимости.

Рентабельность (доходность) КБ – 1н из осн. относит. пок-лей эфф-ти банк.деят-ти. Ур-нь рентабельности банка хар-ся коэффициентом рентабельности. Общий ур-нь рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также ПР, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах), % Rобщ = прибыль : доходы банка х 100

3. Задача В коммерческом банке имеются следующие данные: средние величины по остаткам вкладов в базовом и планируемом периодах определены 200 млн руб. и 250 млн руб., запланирован прирост на 25% = 250/200* 100% - 100%. Средние величины оборота по выданным вкладам в базовом и планируемом периодах составили 180 млн руб. и 210 млн руб., запланирован прирост на 16,7% = 210/180*100%-100%.

Определить годовую динамику среднего срока хранения денежных средств в банке (СХС).

Определим средний срок хранения денежных средств в банке в базовом периоде: СХСбп=(СВО/ВОВ)*КДП=200млн.р./180млн.р.*360дн=400дн.

Определим средний срок хранения денежных средств в банке в плановом периоде: СХСпп=(СВО/ВОВ)*КДП=250млн.р./210млн.р.*360дн.=429дн

Менеджер подепозитам запланировал увеличение среднего срока хранения денежных средств в банке (УСХ): УСХ=СХСпп-СХСбп=429-400=296дн

Билет 19.