Журнал регистрации хозяйственных операций за_март_месяц 200__г.

№

операции

Содержание операций

Корреспонденция счетов

Сумма

Дт

Кт

частная

Общая

1

Выданы из кассы денежные средства под отчет на приобретение инвентаря для нужд цехов

71

50

60

60

2

Оприходованы и оплачены с расчетного счета расходы по аренде помещения общехозяйственного назначения (в том числе НДС 18%):

за март

за 2 квартал – расходы будущих периодов

26

19

97

97

97

97

51

51

257

46

303

2727

3030

3

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

50

51

43329

43329

4

Выплачена из кассы заработная плата рабочим и служащим

70

50

43026

43026

5

Перечислены средства с расчетного счета:

А)поставщикам- задолженность за сырье и материалы

Б)органам социального страхования

В)налог на доходы физических лиц

60/1

69

68

51

51

51

26058

4040

3232

33330

6

Зачислены на расчетный счет:

А)краткосрочный кредит банка

Б)сумма, поступившая в погашение претензионной задолженности

51

51

66

76/2

60600

2020

62620

7

Предъявлены счета сторонних организаций (в том числе НДС 18%) за предоставление коммунальных услуг для нужд:

цехов

заводоуправления

25

19

26

19

60

60

60

60

642

115

299

54

1110

8

Поступили и оприходованы по фактической себестоимости материалы, согласно счета поставщика:

стоимость материалов (в том числе НДС 18%);

стоимость доставки (в том числе НДС 18%)

10

19

10

19

60

60

60

60

60343

10862

1198

216

72619

9

Депонирована не полученная заработная плата

70

76/4

303

303

10

Сданы из кассы в банк суммы депонированной заработной платы

51

50

303

303

11

Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости на:

производство изделий № 1

производство изделий № 2

20

20

10

10

64640

52520

117160

12

Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости на:

производство изделий № 1

производство изделий № 2

хозяйственные нужды цехов

общехозяйственные цели

20

20

25

26

10

10

10

10

1818

3232

1515

1212

7777

13

Отпущено со склада топливо по фактической себестоимости на:

производство изделий № 1

производство изделий № 2

хозяйственные нужды цехов

общехозяйственные цели

20

20

25

26

10

10

10

10

3232

2525

2020

1010

8787

14

Начислена оплата труда за март:

рабочим основного производства

производство изделий № 1

производство изделий № 2

персоналу цехов

работникам заводоуправления

20

20

25

26

70

70

70

70

22220

16160

7575

2525

48480

15

Начислен ЕСН от суммы начисленной оплаты труда:

рабочим основного производства

производство изделий № 1

производство изделий № 2

персоналу цехов

работникам заводоуправления

20

20

25

26

69

69

69

69

5777

4202

1970

657

12606

16

Удержан из начисленной заработной платы рабочих и служащих

налог на доходы физических лиц 13%

70

68

6302

6302

17

Списываются расходы будущих периодов, относящиеся к текущему месяцу на:

хозяйственные нужды цехов

общехозяйственные цели

25

26

97

97

1010

505

1515

18

На основании авансового отчета списываются расходы на общехозяйственные нужды

26

71

60

60

19

Начислена амортизация основных средств:

цехового назначения

общезаводского назначения

25

26

02

02

1818

1010

2828

20

Предъявлены счета сторонних организаций (в том числе НДС 18%) за электроэнергию, израсходованную на:

общепроизводственные цели

общехозяйственные нужды

25

19

26

19

60

60

60

60

1369

247

1198

216

3030

21

Определить и перечислить на счет «Основное производство» общепроизводственные расходы:

на изделия № 1

на изделия № 2

20

20

25

25

8960

8959

17919

22

Определить и перечислить на счет «Основное производство» общехозяйственные расходы:

на изделия № 1

на изделия № 2

20

20

26

26

4367

4366

8733

23

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция

а) изделия № 1

по плановой себестоимости

отклонения фактической себестоимости от плановой

фактическая себестоимость

б) изделия № 2

по плановой себестоимости

отклонения фактической себестоимости от плановой

фактическая себестоимость

Определить сумму отклонений и фактическую себестоимость, имея в виду, что затраты в незавершенное производство на 1.04. составили:

на изделия № 1 – 13000

на изделия № 2 - 8000

43

43

43

43

20

20

20

20

121200

-9986

111214

96960

-4196

92764

24

Стоимость услуг, связанных с процессом продажи продукции, включена в состав расходов на продажу (в том числе НДС 18%)

44

19

60

60

1584

285

1869

25

Выставлены счета покупателям за отгруженную готовую продукцию:

А)изделия № 1

Б)изделия № 2

62

62

90/1

133320

111100

244420

26

Оплачены с расчетного счета расходы, связанные с продажей продукции

44

51

1869

1869

27

Выручка от покупателей за реализованную продукцию зачислена на расчетный счет:

за изделия № 1

за изделия № 2

51

51

62

62

133320

111100

244420

28

Списывается себестоимость готовой продукции

изделие № 1

плановая себестоимость

отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия)

фактическая себестоимость

изделие № 2

плановая себестоимость

отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия)

фактическая себестоимость

43

43

90/2

43

43

90/2

90/1

90/1

43

90/1

90/1

43

121200

-9986

111214

96960

-4196

92764

29

Списаны расходы по реализации продукции

на изделия № 1

на изделия № 2

90/2

90/2

44

44

1000

558

1558

30

Начислен НДС по реализованной продукции

на изделия № 1

на изделия № 2

90/3

90/3

68

68

20337

16947

37284

31

Определяется финансовый результат от реализации готовой продукции

изделия № 1

изделия № 2

99

99

90/9

17739

13970

31709

32

Перечислены с расчетного счета средства в погашение задолженности:

а) поставщикам за сырье и материалы;

б) кредита банка

60

66

51

51

53025

20200

73225