- •Міністерство освіти і науки України
- •Курсовий проект
- •Тема: "Системи підтримки фінансово – економічної діяльності"
- •1. Теоретичні основи процесу прийняття управлінських рішень
- •1.1 Поняття процесу прийняття управлінських рішень та їх класифікація
- •1.2 Етапи процесу прийняття управлінських рішень.
- •1.3 Роль керівника в процесі прийняття рішень
- •2.1. Сутність, необхідність та основні завдання фінансового контролінгу
- •2.2 Стратегічний фінансовий контролінг
- •2.3 Оперативний фінансовий контролінг
- •2.4. Координація як центральна функція контролінгу
- •3. Аналіз підприємства зат "промислове підприємство «азовкабель»" за 2003-2006 роки.
- •3.1 Порівняльний аналітичний баланс за 2003-2006 роки.
- •3.2 Застосування матричного балансу для аналізу складу і джерела формування майна підприємства.
- •3.3 Оцінювання ринкової стійкості підприємства за 2003 рік
- •3.4 Оцінювання ринкової стійкості підприємства за 2004 рік
- •3.5 Оцінювання ринкової стійкості підприємства за 2005 рік
- •3.6 Оцінювання ринкової стійкості підприємства за 2006 рік
- •3.7. Аналіз рівнів, динаміки і структури фінансових результатів за 2003 –2006 роки.
- •Висновок
- •Перелік використаних джерел
- •Додаток а Баланс зат " Промислове пiдприємство "азовкабель" за 2003р.
- •Додаток б – Звіт про фінансові результати за 2003 рік
- •Додаток в – Баланс зат " Промислове пiдприємство "азовкабель" за 2004.
- •Додаток г – Звіт про фінансові результати за 2004 рік.
- •Додаток д – Баланс зат " Промислове пiдприємство "азовкабель" за 2005
- •Додаток е – Звіт про фінансові результати за 2005 рік.
- •Додаток ж – Баланс зат " Промислове пiдприємство "азовкабель" за 2006
- •Додаток з – Звіт про фінансові результати за 2006 рік.
3. Аналіз підприємства зат "промислове підприємство «азовкабель»" за 2003-2006 роки.
3.1 Порівняльний аналітичний баланс за 2003-2006 роки.
Традиційно структура і джерела утворення майна підприємства досліджуються за допомогою порівняльного аналітичного балансу. Методику його складання запропонував у 20-ті роки один з фундаторів балансознавства М. Блатов. Щоб отримати порівняльний аналітичний баланс, треба вихідний баланс доповнити показниками структури, абсолютної та структурної динаміки вкладень (активи) і джерел коштів (пасиви) підприємства за звітний період.
При складанні та аналізі порівняльного балансу використовують прийоми аналізу горизонтального (визначають абсолютні та відносні зміни різних статей балансу) та вертикального (визначають питому вагу окремих статей та їх змін).
Показники порівняльного балансу можна об'єднати у групи:
структури балансу;
динаміки балансу;
структурної динаміки балансу.
На основі структури змін в активі та пасиві можна зробити висновки про те, які джерела в основному забезпечували надходження нових коштів і в які активи вони були інвестовані. Забезпечення наступних витрат і платежів (розд. II пасиву) та доходи Майбутніх періодів (розд. V пасиву) показують заборгованість підприємства власне собі, тобто йдеться про власні кошти підприємства. Тому в агрегованому порівняльному балансі суми цих розділів слід додати до власного капіталу
Аналіз якісних зрушень у майновому стані підприємства виконують за даними порівняльного балансу
|
Таблиця 3.1.1 Агрегований баланс за 2003 рік | |||||||||
|
Номер рядка |
Стаття балансу |
На початок звітного періоду |
На кінець звітнього періоду |
Зміни за звітний період | |||||
|
тис.грн |
Відсоток до підсумку |
тис. грн |
відсоток до підсумку |
абсолютні (±) тис.грн (гр.3 -гр.1) |
темп, % (гр.5 /гр.1)х100% |
структури, % (за гр.5) |
частка, пунктів (гр.4/гр.2) | ||
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Актив | |||||||||
|
1. |
Майно разом |
18461,2 |
100 |
20825,2 |
100 |
2364 |
12,8 |
100 |
0,0 |
|
1.1. |
Необоротні активи |
3632,2 |
19,7 |
5775,5 |
27,7 |
2143,3 |
59,0 |
90,7 |
8,1 |
|
1.2. |
Оборотні активи |
14829 |
80,3 |
15049,7 |
72,3 |
220,7 |
1,5 |
9,3 |
-8,1 |
|
1,2,1 |
Запаси |
8390,2 |
45,4 |
4690,5 |
22,5 |
-3699,7 |
-44,1 |
-156,5 |
-22,9 |
|
1,2,2 |
Дебіторська заборгованість |
6173,8 |
33,4 |
9452,7 |
45,4 |
3278,9 |
53,1 |
138,7 |
11,9 |
|
1,2,5 |
Кошти та їх еквіваленти |
265 |
1,4 |
906,5 |
4,4 |
641,5 |
242,1 |
27,1 |
2,9 |
|
Пасив | |||||||||
|
2 |
Джерела майна разом |
18461,2 |
100 |
20825,2 |
100 |
2364 |
12,8 |
100 |
0,0 |
|
2,1 |
Власний капітал |
4378,6 |
23,7 |
4931,4 |
23,7 |
552,8 |
12,6 |
23,4 |
0,0 |
|
2,1,1 |
Статутний капітал |
4500 |
24,4 |
4500 |
21,6 |
0 |
0,0 |
0,0 |
-2,8 |
|
2,1,2 |
Нерозподіленний прибуток |
-148,4 |
-0,8 |
0 |
0,0 |
148,4 |
-100,0 |
6,3 |
0,8 |
|
2,1,3 |
Інші джерела |
27 |
0,1 |
431,4 |
2,1 |
404,4 |
1497,8 |
17,1 |
1,9 |
|
2,2 |
Позиковий капітал |
14082,6 |
76,3 |
15893,8 |
76,3 |
1811,2 |
12,9 |
76,6 |
0,0 |
|
2,2,2 |
Короткострокові кредити та позики |
1820,6 |
9,9 |
3327,9 |
16,0 |
1507,3 |
82,8 |
63,8 |
6,1 |
|
2,2,3 |
Кредиторська заборгованність і поточні забов’язання |
12262 |
66,4 |
12565,9 |
60,3 |
303,9 |
2,5 |
12,9 |
-6,1 |
|
Таблиця 3.1.2 Агрегований баланс за 2004 рік | |||||||||
|
Номер рядка |
Стаття балансу |
На початок звітного періоду |
На кінець звітнього періоду |
Зміни за звітний період | |||||
|
тис.грн |
Відсоток до підсумку |
тис. грн |
відсоток до підсумку |
абсолютні (±) тис.грн (гр.3 -гр.1) |
темп, % (гр.5 /гр.1)х100% |
структури, % (за гр.5) |
частка, пунктів (гр.4/гр.2) | ||
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Актив | |||||||||
|
1. |
Майно разом |
20825,2 |
100 |
119355,5 |
100 |
98530,3 |
473,1 |
100 |
0,0 |
|
1.1. |
Необоротні активи |
5775,5 |
27,7 |
97720,1 |
81,9 |
91944,6 |
1592,0 |
93,3 |
54,1 |
|
1.2. |
Оборотні активи |
15049,7 |
72,3 |
21635,4 |
18,1 |
6585,7 |
43,8 |
6,7 |
-54,1 |
|
1,2,1 |
Запаси |
4690,5 |
22,5 |
7063,3 |
5,9 |
2372,8 |
50,6 |
2,4 |
-16,6 |
|
1,2,2 |
Дебіторська заборгованість |
9452,7 |
45,4 |
13475,9 |
11,3 |
4023,2 |
42,6 |
4,1 |
-34,1 |
|
1,2,5 |
Кошти та їх еквіваленти |
906,5 |
4,4 |
1096,2 |
0,9 |
189,7 |
20,9 |
0,2 |
-3,4 |
|
Пасив | |||||||||
|
2 |
Джерела майна разом |
20825,2 |
100 |
119355,5 |
100 |
98530,3 |
473,1 |
100 |
0,0 |
|
2,1 |
Власний капітал |
4931,4 |
23,7 |
104382,9 |
87,5 |
99451,5 |
2016,7 |
100,9 |
63,8 |
|
2,1,1 |
Статутний капітал |
4500 |
21,6 |
4500 |
3,8 |
0 |
0,0 |
0,0 |
-17,8 |
|
2,1,3 |
Інші джерела |
431,4 |
2,1 |
99882,9 |
83,7 |
99451,5 |
23053,2 |
100,9 |
81,6 |
|
2,2 |
Позиковий капітал |
15893,8 |
76,3 |
14972,6 |
12,5 |
-921,2 |
-5,8 |
-0,9 |
-63,8 |
|
2,2,2 |
Короткострокові кредити та позики |
3327,9 |
|
4138,5 |
|
810,6 |
24,4 |
0,8 |
0,0 |
|
2,2,3 |
Кредиторська заборгованність і поточні забов’язання |
12565,9 |
60,3 |
10834,1 |
9,077168626 |
-1731,8 |
-13,8 |
-1,8 |
-51,3 |
|
Таблиця 3.1.3 Агрегований баланс за 2005 рік | |||||||||
|
Номер рядка |
Стаття балансу |
На початок звітного періоду |
На кінець звітнього періоду |
Зміни за звітний період | |||||
|
тис.грн |
Відсоток до підсумку |
тис. грн |
відсоток до підсумку |
абсолютні (±) тис.грн (гр.3 -гр.1) |
темп, % (гр.5 /гр.1)х100% |
структури, % (за гр.5) |
частка, пунктів (гр.4/гр.2) | ||
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Актив | |||||||||
|
1. |
Майно разом |
119355,5 |
100 |
101988 |
100 |
-17367,5 |
-14,6 |
100 |
0,0 |
|
1.1. |
Необоротні активи |
97720,1 |
81,9 |
74153,9 |
72,7 |
-23566,2 |
-24,1 |
135,7 |
-9,2 |
|
1.2. |
Оборотні активи |
21635,4 |
18,1 |
27834,1 |
27,3 |
6198,7 |
28,7 |
-35,7 |
9,2 |
|
1,2,1 |
Запаси |
7063,3 |
5,9 |
12237,7 |
12,0 |
5174,4 |
73,3 |
-29,8 |
6,1 |
|
1,2,2 |
Дебіторська заборгованість |
13475,9 |
11,3 |
14735,7 |
14,4 |
1259,8 |
9,3 |
-7,3 |
3,2 |
|
1,2,5 |
Кошти та їх еквіваленти |
1096,2 |
0,9 |
860,7 |
0,8 |
-235,5 |
-21,5 |
1,4 |
-0,1 |
|
Пасив | |||||||||
|
2 |
Джерела майна разом |
119355,5 |
100 |
101988 |
100 |
-17367,5 |
-14,6 |
100 |
0,0 |
|
2,1 |
Власний капітал |
104382,9 |
87,5 |
82989,3 |
81,4 |
-21393,6 |
-20,5 |
123,2 |
-6,1 |
|
2,1,1 |
Статутний капітал |
4500 |
3,8 |
4500 |
4,4 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,6 |
|
2,1,2 |
Нерозподіленний прибуток |
0 |
0,0 |
906,4 |
0,9 |
906,4 |
0 |
-5,2 |
0,9 |
|
2,1,3 |
Інші джерела |
99882,9 |
83,7 |
77582,9 |
76,1 |
-22300 |
-22,3 |
128,4 |
-7,6 |
|
2,2 |
Позиковий капітал |
14972,6 |
12,5 |
18998,7 |
18,6 |
4026,1 |
26,9 |
-23,2 |
6,1 |
|
2,2,1 |
Довгострокові забов’язання |
0 |
0,0 |
18297,9 |
17,9 |
18297,9 |
0 |
-105,4 |
17,9 |
|
2,2,2 |
Короткострокові кредити та позики |
4138,5 |
|
0 |
|
-4138,5 |
|
23,8 |
0,0 |
|
2,2,3 |
Кредиторська заборгованність і поточні забов’язання |
10834,1 |
9,1 |
700,8 |
0,68713966 |
-10133,3 |
-93,5 |
58,3 |
-8,4 |
|
Таблиця 3.1.4 Агрегований баланс за 2006 рік | |||||||||
|
Номер рядка |
Стаття балансу |
На початок звітного періоду |
На кінець звітнього періоду |
Зміни за звітний період | |||||
|
тис.грн |
Відсоток до підсумку |
тис. грн |
відсоток до підсумку |
абсолютні (±) тис.грн (гр.3 -гр.1) |
темп, % (гр.5 /гр.1)х100% |
структури, % (за гр.5) |
частка, пунктів (гр.4/гр.2) | ||
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Актив | |||||||||
|
1. |
Майно разом |
101988 |
100 |
130688,9 |
100 |
28700,9 |
28,1 |
100 |
0,0 |
|
1.1. |
Необоротні активи |
74153,9 |
72,7 |
87993,8 |
67,3 |
13839,9 |
18,7 |
48,2 |
-5,4 |
|
1.2. |
Оборотні активи |
27834,1 |
27,3 |
42695,1 |
32,7 |
14861 |
53,4 |
51,8 |
5,4 |
|
1,2,1 |
Запаси |
12237,7 |
12,0 |
23331,5 |
17,9 |
11093,8 |
90,7 |
38,7 |
5,9 |
|
1,2,2 |
Дебіторська заборгованість |
14735,7 |
14,4 |
17703,1 |
13,5 |
2967,4 |
20,1 |
10,3 |
-0,9 |
|
1,2,5 |
Кошти та їх еквіваленти |
860,7 |
0,8 |
1660,5 |
1,3 |
799,8 |
92,9 |
2,8 |
0,4 |
|
Пасив | |||||||||
|
2 |
Джерела майна разом |
101988 |
100 |
130688,9 |
100 |
28700,9 |
28,1 |
100 |
0,0 |
|
2,1 |
Власний капітал |
82989,3 |
81,4 |
104680 |
80,1 |
21690,7 |
26,1 |
75,6 |
-1,3 |
|
2,1,1 |
Статутний капітал |
4500 |
4,4 |
4500 |
3,4 |
0 |
0,0 |
0,0 |
-1,0 |
|
2,1,2 |
Нерозподіленний прибуток |
906,4 |
0,9 |
4475,7 |
3,4 |
3569,3 |
393,8 |
12,4 |
2,5 |
|
2,1,3 |
Інші джерела |
77582,9 |
76,1 |
95704,3 |
73,2 |
18121,4 |
23,4 |
63,1 |
-2,8 |
|
2,2 |
Позиковий капітал |
18998,7 |
18,6 |
26008,9 |
19,9 |
7010,2 |
36,9 |
24,4 |
1,3 |
|
2,2,1 |
Довгострокові забов’язання |
18297,9 |
17,9 |
21301,4 |
16,3 |
3003,5 |
16,4 |
10,5 |
-1,6 |
|
2,2,3 |
Кредиторська заборгованність і поточні забов’язання |
700,8 |
0,7 |
4707,5 |
3,6 |
4006,7 |
571,7 |
14,0 |
2,9 |