IV квартал
1. Расчет налога на имущество за IV квартал
|
Октябрь |
|
|
|
|
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1 |
Начислен износ здания основного производства |
20 |
02 |
2 400 |
2 |
Начислен износ здания офиса |
26 |
02 |
1 500 |
3 |
Начислен износ оборудования |
20 |
02 |
5 883 |
4 |
Начислен износ приобретенного станка |
20 |
02 |
487 |
|
Ноябрь |
|
|
|
1 |
Начислен износ здания основного производства |
20 |
02 |
2 400 |
2 |
Начислен износ здания офиса |
26 |
02 |
1 500 |
3 |
Начислен износ оборудования |
20 |
02 |
5 883 |
4 |
Начислен износ приобретенного станка |
20 |
02 |
487 |
|
Декабрь |
|
|
|
1 |
Начислен износ здания основного производства |
20 |
02 |
2 400 |
2 |
Начислен износ здания офиса |
26 |
02 |
1 500 |
3 |
Начислен износ оборудования |
20 |
02 |
5 883 |
4 |
Начислен износ приобретенного станка |
20 |
02 |
487 |
Д октябрь 01 К Д октябрь 02 К
Сн = 3 086 860 Сн =1 021 302
2 400
1 500
5 883
487
С к = 3 086 860 Ск =1 031 572
Д ноябрь 01 К Д ноябрь 02 К
С н = 3 086 860 Сн =1 031 572
2 400
1 500
5 883
487
Ск = 3 086 860 Ск = 1 041 842
Д декабрь 01 К Д декабрь 02 К
Сн = 3 086 860 Сн= 1 041 842
487
2 400
1 500
5 883
Ск = 3 08 6 860 Ск = 1 052 112
Дата |
Пс |
И |
Ос |
01.01 |
3 099 960 |
957 996 |
2 141 964 |
01.02 |
3 099 960 |
968 229 |
2 131 731 |
01.03 |
3 116 860 |
975 662 |
2 141 198 |
01.04 |
3 116 860 |
986 182 |
2 130 678 |
01.05 |
3 116 860 |
996 702 |
2 120 158 |
01.06 |
3 116 860 |
1 007 222 |
2 109 638 |
01.07 |
3 116 860 |
1 017 742 |
2 099 118 |
01.08 |
3 116 860 |
1 028 262 |
2 088 598 |
01.09 |
3 116 860 |
1 038 782 |
2 078 078 |
01.10 |
3 086 860 |
1 021 302 |
2 065 558 |
01.11 |
3 086 860 |
1 031 572 |
2 055 288 |
01.12 |
3 086 860 |
1 041 842 |
2 045 018 |
01.01 |
3 086 860 |
1 052 112 |
2 034 748 |
|
|
∑ |
27 241 773 |
Авансовый платеж
по
налогу на имущество
за IV квартал
2. Расчет З/П, НДФЛ и СВ+НС за IV квартал
- Начислена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за четвертый квартал =
- Начислена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за октябрь и ноябрь=
- Начислен НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за четвертый квартал =
-
Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет)
за октябрь и ноябрь = 
- Итого: НДФЛ за декабрь= 2 730 – 1 820 = 910 руб.
- Итого: Выплачена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за октябрь и ноябрь = 18 000 – 1 820 = 16 180 руб.
- Итого: З/п за декабрь = 9 000 – 910= 8 090 руб.
- Начислены СВ+НС Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за четвертый квартал
- Начислена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за четвертый квартал =
- Начислена з/п Рабочий(1 сын 19-ти лет, работает) за октябрь и ноябрь =
- Начислен НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за четвертый квартал =
- Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за октябрь и ноябрь =
- Итого: НДФЛ за декабрь = 4 680 – 3 120 = 1 560 руб.
- Итого: Выплачена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за октябрь и ноябрь = 24 000 – 3 120 = 20 880 руб.
- Итого: З\п за декабрь = 12 000 – 1 560 = 10 440 руб.
- Начислены СВ+НС Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за четвертый квартал
- Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за третий квартал =
- Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за октябрь и ноябрь =
- Начислен НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) за четвертый квартал
- Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) за октябрь и ноябрь
- Итого: НДФЛ за декабрь = 5 070 – 3 380= 1 690 руб.
- Итого: Выплачена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за октябрь и ноябрь = 30 000 – 3 380 = 26 620 руб.
- Итого: З\п за декабрь = 15 000 – 1 690 = 13 310 руб.
- Начислены СВ+НС Бухгалтер (2 детей до 18) за четвертый квартал
- Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за четвертый квартал =
- Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за октябрь и ноябрь =
- Начислен НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за четвертый квартал =
-
Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент
дневного отделения, 20 лет) за октябрь и
ноябрь = 
- Итого: НДФЛ за декабрь = 7 410 – 4 940 = 2 470 руб.
- Итого: Выплачена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за октябрь и ноябрь = 40 000 – 4 940 = 35 060 руб.
- Итого: З\п за декабрь = 20 000 – 2 470 = 17 530 руб.
- Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за четвертый квартал
Итого: Начислена З/П за четвертый квартал = 27 000 + 36 000 + 45 000 + 60 000 = 168 000 руб.
Итого: Выплачена З/П за четвертый квартал = 16 180 + 20 880 + 26 620 + 35 060 = 98 740 руб.
Итого: З/П за декабрь =8 090+ 10 440+ 13 310+17 530= 49 370 руб.
3. В декабре безвозмездно переданы другой организации материалы на сумму 1 000 р. Рыночная стоимость материалов 1 180 р.
Начислено ПНО по безвозмездной передаче материалов:
4. Расчет НДС за IV квартал
.
5. Расчет налога на прибыль за IV квартал
УРНП = (52 054 +8 295) * 20 %= 12 070 руб.
ТНП = 12 070 + 236 =12 306 руб.
Выручка от реализации продукции |
1 760 000 |
1 760 000 |
- |
Выручка от реализации станка |
28 000 |
28 000 |
- |
Внереализационные доходы в виде стоимости излишков МПЗ |
1 500 |
1 500 |
- |
Внереализационные доходы в виде процентов по облигациям |
1 000 |
1 000 |
- |
Доход от продажи акций |
1 000 |
1 000 |
- |
Внереализационные доходы в виде сумм восстановленных резервов |
20 000 |
20 000 |
- |
Материальные расходы |
340 000 |
340 000 |
- |
З/п |
672 000 |
672 000 |
- |
СВ+НС |
236 544 |
236 544 |
- |
Амортизация |
124 916 |
124 916 |
- |
Представительские расходы |
9 000 |
9 000 |
- |
Процент по кредиту |
1 562 |
1 220 |
342 |
Ос реализованного станка |
21 200 |
21 200 |
- |
Ос списанного станка |
2 000 |
2 000 |
- |
Стоимость безвозмездно переданных материалов |
1180 |
- |
1 180 |
Налог на имущество |
46 571 |
46 571 |
- |
Расходы на услуги банка |
2 000 |
2 000 |
- |
Командировочные расходы |
6 734 |
6 734 |
- |
Расходы на ремонт |
60 000 |
60 000 |
- |
Прибыль (до налогообложения) |
287 793 |
289 315 |
|
Налог на прибыль |
УРНП |
ТНП |
ПНО |
|
57 559 |
57 863
|
304 |
|
Данные |
Данные |
Отклонение |
(доходы и расходы) |
бухгалтерского учета |
налогового учета |
Таблица сравнения бухгалтерского и налогового учета за год