Журнал хозяйственных операций за I квартал

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

Оплачен счет поставщика (за 4 квартал предыдущего периода)

60/1

51

12 000

2

Получено в погашение задолженности от покупателей (за 4 квартал предыдущего периода)

51

62/1

30 000

3

Погашена задолженность перед бюджетом(за 4 квартал предыдущего периода)

68

51

20000

4

Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п (за 4 квартал предыдущего периода)

50

51

39 000

5

Выплачена з/п (за 4 квартал предыдущего периода)

70

50

40 000

6

Начислен износ здания основного производства

20

02

7 200

7

Начислен износ здания офиса

26

02

4500

8

Начислен износ оборудования

20

02

19 286

9

Реализован станок. Предъявлен счет покупателю.

62/1

91/1

33 040

10

Отражен НДС от реализации станка

91/2

68/НДС

5 040

11

Списана первоначальная стоимость реализованного станка

01/выбытие

01

24 000

12

Списана накопленная амортизация

02

01/выбытие

2 800

13

Списана остаточная стоимость станка

91/2

01/выбытие

21 200

14

На расчетный счет поступила выручка от реализации станка

51

62/1

33 040

15

Приобретен станок

08

60/1

40 000

16

Отражен НДС при приобретении станка

19

60/1

7 200

17

Отражены расходы по доставке станка

08

60/1

900

18

Отражен НДС по расходам по доставке станка

19

60/1

162

19

Станок введен в эксплуатацию

01

08

40 900

20

Зачтен НДС по приобретенному станку

68/НДС

19

7 200

21

Зачтен НДС по расходам по доставке станка

68/НДС

19

162

22

Оплачен счет поставщика

60/1

51

47 200

23

Оплачен счет транспортной организации

60/1

51

1 062

24

Начислена заработная плата

Рабочему (2 детей – 5 и 15 лет)

20

70

27 000

25

Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет)

70

68/НДФЛ

2 574

26

Начислены СВ+НС Рабочему (2 детей – 5 и 15 лет)

20

69

9 504

27

Начислена заработная плата Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает)

20

70

36 000

28

Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает)

70

68/НДФЛ

4 524

29

Начислены СВ+НС Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает)

20

69

12 672

30

Начислена заработная плата Бухгалтеру (2 детей до 18)

26

70

45 000

31

Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18)

70

68/НДФЛ

4 966

32

Начислены СВ+НС Бухгалтеру (2 детей до 18)

26

69

15 840

33

Начислена заработная плата Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)

26

70

60 000

34

Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)

70

68/НДФЛ

7 306

35

Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)

26

69

21 120

36

Отражены представительские расходы

44

76

9 000

37

Отражен НДС по представительским расходам

19

76

1 620

38

Оплачены счета

76

51

10 620

39

Зачтен НДС по представительским расходам

68

19

1 210

40

Начислено ПНО по представительским расходам

99/ПНО

68

456

41

Выдан аванс поставщику материалов – фирме «Салют»

60/2

51

129 800

42

Отражен НДС с частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров на основании счета-фактуры от поставщика

68/НДС

76/НДС с аванса выданного

19 800

43

Приобретены материалы у фирмы «Салют»

10

60/1

100 000

44

Отражен НДС по приобретенным материалам

19

60/1

18 000

45

Произведен зачет ранее выданного аванса фирме «Салют»

60/1

60/2

118 000

46

Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету

76/НДС с аванса выданного

68/НДС

18 000

47

Зачтен НДС по приобретенным материалам

68/НДС

19

18 000

48

Отражены расходы по доставке материалов

10

60/1

1 000

49

Отражен НДС по расходам по доставке материалов

19

60/1

180

50

Зачтен НДС по расходам по доставке материалов

68/НДС

19

180

51

Оплачен счет транспортной организации за доставку материалов

60/1

51

1 180

52

Материалы отпущены в производство

20

10

85 000

53

Получены денежные средства в кассу для выдачи аванса на командировку

50

51

8 000

54

Выдан аванс на командировку

71

50

8 000

55

Отражены расходы на проезд

44

71

2 000

56

Учтен НДС по расходам на проезд

19

71

360

57

Зачтен НДС по расходам на проезд

68/НДС

19

360

58

Отражены расходы на проживание

44

71

2 034

59

Учтен НДС по расходам на проживание

19

71

366

60

Зачтен НДС по расходам на проживание

68/НДС

19

366

61

Отражены суточные расходы

44

71

2 700

62

Начислен НДФЛ на сумму превышения фактических суточных над нормой, установленной законодательством РФ

70

68/НДФЛ

78

63

Возвращены не использованные денежные средства в кассу

50

71

540

64

Денежные средства сданы в банк

51

50

540

65

Получен кредит банка

51

66

100 000

66

Начислены % за кредит

91/2

66

1 562

67

Начилено ПНО

99

68

68

68

Уплачены % за кредит

66

51

1 562

69

Погашен кредит

66

51

100 000

70

Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание за первый квартал

91/2

76

500

71

Уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание

76

51

500

72

Произведены отчисления на ремонт за первый квартал

20

96

15 000

73

Начислен налог на имущество за первый квартал

91/2

68

11 750

74

Выпущена из производства готовая продукция

43

20

211 662

75

Признана выручка от реализации готовой продукции фирме «Заря»

62/1

90/1

472 000

76

Отражен НДС с выручки

90/3

68/НДС

72 000

77

Списана с/с готовой продукции

90/2

43

211 662

78

Списаны ОХР

90/2

26

146 460

79

Списаны коммерческие расходы

90/2

44

15 734

80

На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции фирме «Заря»

51

62/1

472 000

81

Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п за январь, февраль

50

51

99 078

82

Выплачена з/п за январь, февраль

70

50

99 078

83

Закрыт счет 90

90/9

99

26 144

84

Закрыт счет 91

99

91/9

7 012

85

Начислен УРНП

99

68

3 826

Приложение № 1

к Приказу Министерства финансов

Российской Федерации

от 02.07.2010 № 66н