Журнал хозяйственных операций за II квартал

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

Начислен износ здания основного производства

20

02

7 200

2

Начислен износ здания офиса

26

02

4500

3

Начислен износ оборудования

20

02

19 860

4

Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п за март ( 1 квартал)

50

51

49 474

5

Выплачена з/п за март (1 квартал)

70

50

49 474

6

Уплачены СВ+НС в бюджет (за 1 квартал)

69

51

59 136

7

Перечислен НДФЛ в бюджет

68

51

19 448

8

Перечислен НДС в бюджет

68

51

49 562

9

Перечислен налог на имущество в бюджет

68

51

11 750

10

Перечислены авансовые платежи по налогу на прибыль

68

51

4 350

11

Начислена заработная плата

Рабочему (2 детей – 5 и 15 лет)

20

70

27 000

12

Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет)

70

68/НДФЛ

2 678

13

Начислены СВ+НС Рабочему (2 детей – 5 и 15 лет)

20

69

9 504

14

Начислена заработная плата Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает)

20

70

36 000

15

Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает)

70

68/НДФЛ

4 680

16

Начислены СВ+НС Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает)

20

69

12 672

17

Начислена заработная плата Бухгалтеру (2 детей до 18)

26

70

45 000

18

Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18)

70

68/НДФЛ

5 070

19

Начислены СВ+НС Бухгалтеру (2 детей до 18)

26

69

15 840

20

Начислена заработная плата Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)

26

70

60 000

21

Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)

70

68/НДФЛ

7 410

22

Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)

26

69

21 120

23

Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п за апрель и май

50

51

98 792

24

Выплачена з/п за апрель и май

70

50

98 792

25

Зачтен НДС по представительским расходам

68

19

410

26

Уменьшено ПНО по представительским расходам

68

99/ПНО

456

27

Приобретены материалы у фирмы «Салют»

10

60/1

100 000

28

Отражен НДС по приобретенным материалам

19

60/1

18 000

29

Произведен зачет ранее выданного аванса фирме «Салют»

60/1

60/2

11 800

30

Оплачен счет поставщика за поступившие материалы (часть, которая не оплачена авансом)

60/1

51

106 200

31

Восстановлен НДС с аванса, ранее принятый к вычету

76/НДС с аванса выданного

68/НДС

1 800

32

Зачтен НДС по приобретенным материалам

68/НДС

19

18 000

33

Отражены расходы по доставке материалов

10

60/1

1 000

34

Отражен НДС по расходам по доставке материалов

19

60/1

180

35

Зачтен НДС по расходам по доставке материалов

68/НДС

19

180

36

Оплачен счет транспортной организации за доставку материалов

60/1

51

1 180

37

Материалы отпущены в производство

20

10

85 000

38

Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание за первый квартал

91/2

76

500

39

Уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание

76

51

500

40

Произведены отчисления на ремонт за второй квартал

20

96

15 000

41

Начислен налог на имущество за второй квартал

91/2

68

11 687

42

Начислены дивиденды - работникам организации

84

70

100 000

43

Удержан НДФЛ ( 9%)

70

68/НДФЛ

9 000

44

Получено в кассу для выплаты дивидендов работникам организации

50

51

91 000

45

Выплачены дивиденды - работникам организации

70

50

91 000

46

Начислены дивиденды – физическим лицам – не резидентам

84

75

30 000

47

Удержан НДФЛ ( 15%)

75

68/НДФЛ

4 500

48

Выплачены дивиденды – физическим лицам – не резидентам

75

51

25 500

49

Увеличен уставный капитал за счет чистой прибыли

84

80

100 000

50

Увеличен уставный капитал за счет средств эмиссионного дохода

83

80

40 000

51

Выпущена из производства готовая продукция

43

20

212 236

52

Признана выручка от реализации готовой продукции фирме «Заря»

62/1

90/1

590 000

53

Отражен НДС с выручки

90/3

68/НДС

90 000

54

Списана с/с готовой продукции

90/2

43

212 236

55

Списаны ОХР

90/2

26

146 460

56

На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции фирме «Заря»

51

62/1

590 000

57

Закрыт счет 90

90/9

99

141 304

58

Закрыт счет 91

99

91/9

12 187

59

Начислен УРНП

99

68

25 823

Данные

Данные

Отклонение

(доходы и расходы)

бухгалтерского учета

налогового учета

Выручка от реализации продукции

900 000

900 000

-

Выручка от реализации станка

28 000

28 000

-

Материальные расходы

170 000

170 000

-

З/п

336 000

336 000

-

СВ+НС

118 272

118 272

-

Амортизация

62 546

62 546

-

Представительские расходы

9 000

9 000

-

Процент по кредиту

1 562

1 220

342

Ос реализованного станка

21 200

21 200

-

Налог на имущество

23 437

23 437

-

Расходы на услуги банка

1 000

1 000

-

Командировочные расходы

6 734

6 734

-

Расходы на ремонт

30 000

30 000

-

Прибыль (до налогообложения)

148 249

148 591

Налог на прибыль

УРНП

ТНП

ПНО

29 650

29 718

68