II квартал
1. Расчет налога на имущество за II квартал
|
Апрель |
|
|
|
|
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1 |
Начислен износ здания основного производства |
20 |
02 |
2 400 |
2 |
Начислен износ здания офиса |
26 |
02 |
1 500 |
3 |
Начислен износ оборудования |
20 |
02 |
6 133 |
4 |
Начислен износ приобретенного станка |
20 |
02 |
487 |
|
Май |
|
|
|
1 |
Начислен износ здания основного производства |
20 |
02 |
2 400 |
2 |
Начислен износ здания офиса |
26 |
02 |
1 500 |
3 |
Начислен износ оборудования |
20 |
02 |
6 133 |
4 |
Начислен износ приобретенного станка |
20 |
02 |
487 |
|
Июнь |
|
|
|
1 |
Начислен износ здания основного производства |
20 |
02 |
2 400 |
2 |
Начислен износ здания офиса |
26 |
02 |
1 500 |
3 |
Начислен износ оборудования |
20 |
02 |
6 133 |
4 |
Начислен износ приобретенного станка |
20 |
02 |
487 |
Д апрель 01 К Д апрель 02 К
Сн = 3 116 860 Сн = 986 182
2 400
1 500
6 133
487
С к = 3 116 860 Ск = 996 702
Д май 01 К Д май 02 К
С н = 3 116 860 Сн = 996 702
2 400
1 500
6 133
487
Ск = 3 116 860 Ск = 1 007 222
Д июнь 01 К Д июнь 02 К
Сн = 3 116 860 Сн= 1 007 222
487
2 400
1 500
6 133
Ск = 3 116 860 Ск = 1 017 742
Дата |
Пс |
И |
Ос |
01.01 |
3 099 960 |
957 996 |
2 141 964 |
01.02 |
3 099 960 |
968 229 |
2 131 731 |
01.03 |
3 116 860 |
975 662 |
2 141 198 |
01.04 |
3 116 860 |
986 182 |
2 130 678 |
01.05 |
3 116 860 |
996 702 |
2 120 158 |
01.06 |
3 116 860 |
1 007 222 |
2 109 638 |
01.07 |
3 116 860 |
1 017 742 |
2 099 118 |
|
|
∑ |
14 874 485 |
Авансовый платеж
по
налогу на имущество
за II квартал
2. Расчет З/П, НДФЛ и СВ+НС за II квартал
- Начислена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за второй квартал =
-
Начислена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15
лет) за апрель и май = 
-
Начислен НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15
лет) за второй квартал = 
-
Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет)
за апрель и май = 
- Итого: НДФЛ за июнь = 2 678 – 1 768 = 910 руб.
- Итого: Выплачена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за апрель и май = 18 000 – 1 768 = 16 232 руб.
- Итого: З/п за июнь= 9 000 – 910= 8 090 руб.
- Начислены СВ+НС Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за второй квартал
- Начислена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за второй квартал =
- Начислена з/п Рабочий(1 сын 19-ти лет, работает) за апрель и май =
-
Начислен НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет,
работает) за второй квартал = 
-
Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет,
работает) за апрель и май = 
- Итого: НДФЛ за июнь= 4 680 – 3 120 = 1 560 руб.
- Итого: Выплачена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за апрель и май = 24 000 – 3 120 = 20 880 руб.
- Итого: З\п за июнь= 12 000 – 1 560 = 10 440 руб.
- Начислены СВ+НС Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за второй квартал
- Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за второй квартал =
-
Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за
апрель и май = 
-
Начислен НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18)
за второй квартал
-
Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) за
апрель и май
- Итого: НДФЛ за июнь= 5 070 – 3 380= 1 690 руб.
- Итого: Выплачена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за апрель и май = 30 000 – 3 380 = 26 620 руб.
- Итого: З\п за июнь = 15 000 – 1 690 = 13 310 руб.
-
Начислены СВ+НС Бухгалтер (2 детей до
18) за второй квартал
- Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за второй квартал =
- Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за апрель и май =
-
Начислен НДФЛ Директор (1 сын, студент
дневного отделения, 20 лет) за второй
квартал = 
-
Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент
дневного отделения, 20 лет) за апрель и
май = 
- Итого: НДФЛ за июнь= 7 410 – 4 940 = 2 470 руб.
- Итого: Выплачена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за апрель и май = 40 000 – 4 940 = 35 060 руб.
- Итого: З\п за июнь= 20 000 – 2 470 = 17 530 руб.
- Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за второй квартал
Итого: Начислена З/П за второй квартал = 27 000 + 36 000 + 45 000 + 60 000 = 168 000 руб.
Итого: Выплачена З/П за второй квартал = 16 232 + 20 880 + 26 620 + 35 060 = 98 792 руб.
Итого: З/П за июнь=8 090+ 10 440+ 13 310+17 530= 49 370 руб.
3. Расчет дивидендов
В апреле по решению собрания учредителей начислены и выплачены дивиденды акционерам – работникам организации 100 000 р., акционерам – физическим лицам-нерезидентам 30 000 р. Уставный капитал увеличен за счет чистой прибыли организации на 100 000 р., а за счет средств эмиссионного дохода на 40000р.
4. Расчет по представительским расходам за полугодие
= 336 000 
= 2 419 руб.
В бухгалтерском учете НДС по представительским расходам за полугодие составляет 1 620 руб.
Т. к. 2 419 руб. в н/у >1 620 руб. в б/у, то разницу, возникшую в первом квартале, между б/у и н/у, а именно: 410 руб. можно принять к вычету во втором квартале.
Начислено ПНО по представительским расходам:
Представительские расходы за полугодие в Б/У составили 9 000 руб.
Сумма представительских расходов за полугодие в Н/У=
Т. к.
руб. в н/у > 9 000
руб. в б/у, то в налоговом
учете за полугодие можно признать всю
фактическую сумму представительских
расходов, а именно: 9 000 руб., и ПНО,
начисленное по представительским
расходам в первом квартале, а именно:
456 руб., можно уменьшить во втором
квартале.
5. Расчет НДС за II квартал
.
6. Расчет налога на прибыль за II квартал
УРНП = (141 304 –12 187) * 20 %= 25 823 руб.
ТНП = 25 823 – 456 = 25 367 руб.