6. Финансы и кредит

6.1 Организация финансовой работы в организации

НГДУ «Лениногорскнефть» в своей структуре имеет финансовый отдел, который состоит из пяти человек. Между работниками отдела четко распределены обязанности.

Первый экономист занимается подготовкой и производством децентрализованных платежей в электронной системе с текущего счета в банке «Девон-Кредит», с субсчета в филиале №1 банка «Зенит» и со счета финансирования, оформляет заявки структурного подразделения на проведение централизованных платежей через исполнительный аппарат ОАО «Татнефть». Также в его обязанности входит контроль наличия документов и подписей для проведения платежа и ведение прочих банковских счетов (обработка извещений по централизованным платежам через ОАО «Татнефть»).

В обязанности второго экономиста входит работа с дебиторами и кредиторами, т.е. сбор информации, анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженностей, разработка мероприятий по их погашению; составление договоров о взаимозачетах, актов сверок и бухгалтерских проводок по договорам о взаимозачетах; подготовка и предоставление в юридическую службу всех необходимых документов для предъявления претензий по просроченной дебиторской задолженности. Также он готовит ответы на всевозможные запросы, касающиеся дебиторской задолженности (истории возникновения и сокращения) для исполнительного аппарата ОАО «Татнефть».

Третий экономист ведет контроль дебиторской задолженности в разрезе отделов и служб НГДУ «Лениногорскнефть», напрямую ведет работу с отделами и службами по сокращению дебиторской задолженности. В его обязанности также входит корреспонденция (переписка) с контрагентами исполнительного аппарата ОАО «Татнефть», оперативная работа по взаимодействию с корпоративным Центром зачетов взаимных требований и контроль за картотекой в ОАО «Татнефть».

Ведущий экономист должен вести бухгалтерские записи по централизованным и децентрализованным банковским операциям, обеспечить контроль использования кредитных ресурсов и процентов по ним и составлять ежемесячные формы статистической отчетности. Также он составляет децентрализованные кредитные договора, оформляет акты приема-передачи векселей для расчетов с контрагентами, составляет акты сверок с СП и определяет курсовые разницы.

Начальник отдела выполняет следующие обязанности: формирование, подготовка отчета по исполнению и анализ исполнения децентрализованного бюджета НГДУ «Лениногорскнефть», контроль за централизованными и децентрализованными денежными потоками НГДУ «Лениногорскнефть», контроль за целевым назначением денежных потоков (проводимых платежей со счетов НГДУ «Лениногорскнефть»), контроль за работой по сокращению дебиторской задолженности, организация работы в соответствии с нормативными документами, издаваемыми исполнительным аппаратом ОАО «Татнефть» для структурных подразделений.

На НГДУ «Лениногорскнефть» разрабатываются текущие и стратегические планы. Основным планом является бюджет на предстоящий год, в котором прогнозируются, на основе фактических результатов деятельности, статьи доходов и расходов бюджета.

Так же на предприятии НГДУ «Лениногорскнефть» используется оперативный финансовый план. В конце каждого месяца учитывается приход и расход, т. е. остаток на начало месяца + приход по выпискам на расчетном счете по всем банкам – расход = остаток на конец месяца в банке на расчетном счете.

В состав документов финансового планирования входит бухгалтерский баланс предприятия. Бухгалтерский баланс – равенство активов и пассивов, то есть использующиеся предприятием средства по своей величине должны быть равны денежным источникам их поступления. Баланс активов и пассивов необходим для того, чтобы оценить, в какие виды активов направляются денежные средства и за счет каких видов пассивов предполагается финансировать создание этих активов.

По балансу за 2009 год проанализируем состав и структуру активов организации и их изменение и изучим и проанализируем структуру пассивов организации и их изменение.

Таблица 6.1.1

Анализ активов НГДУ «Лениногорскнефть»

Показатели	На начало года		На конец года		Отклонения		в % к изм. Ит.П
	Сумма, т.р.	Уд.вес, %	Сумма, т.р.	Уд.вес, %	Сумма, т.р.	Уд.вес, %
1. ВнА:	47960266	94,96	48755061	92,65	794795	1,66	37,53
НМА	64	0,00	0	0,00	-64	-100,00	0,00
ОС	38461555	76,15	39623070	75,29	1161515	3,02	54,84
НЗС	2075489	4,11	783293	1,49	-1292196	-62,26	-61,01
Ав. на кап вл.	39063	0,08	588069	1,12	549006	1405,44	25,92
мат.для кап стр.	58440	0,12	584109	1,11	525669	899,50	24,82
Дох. Вл.	307099	0,61	321973	0,61	14874	4,84	0,70
Д.ср. фин.вл.	6000363	11,88	5984893	11,37	-15470	-0,26	-0,73
ОНА	167517	0,33	188883	0,36	21366	12,75	1,01
Пр. вн.ак.	850676	1,68	680771	1,29	-169905	-19,97	-8,02
2. ОА:	2546572	5,04	3869661	7,35	1323089	51,96	62,47
Запасы	742191	1,47	1420913	2,70	678722	91,45	32,05
НДС	159405	0,32	12227	0,02	-147178	-92,33	-6,95
Д.ср. ДЗ	12862	0,03	11830	0,02	-1032	-8,02	-0,05
Кр.ср. ДЗ	1609770	3,19	2365682	4,50	755912	46,96	35,69
Кр.ср. фин.вл.	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
ДС	8064	0,02	6599	0,01	-1465	-18,17	-0,36
Пр. ОА	14280	0,03	52410	0,10	38130	267,02	-2382,30
Ит. активов	50506838	100,00	52624722	100,00	2117884	4,19	100,00

Как видно из таблицы общая стоимость имущества предприятия увеличилась за отчетный год на 2117884 руб. или на 4,19 %. В составе имущества на начало отчетного года мобильные средства составили 2546572 руб., за отчетный год они увеличились на 1323089 руб. или на 51,96%, их удельный вес в стоимости активов тоже увеличился на 2,31 % пункта и составил на конец года 7,35 %.

Также существенно возросла наименее мобильная часть – запасы на 678722 руб. или 91,45%. На конец отчетного периода их удельный вес составил 2,83% от стоимости всего имущества. Денежные средства снизились на 1465 руб. или 18,17%. Дебиторская задолженность изменилась на 754880 руб. или 38,94%.

Иммобильные средства увеличились на 794795 руб. или 1,66%. Долгосрочные финансовые вложения и вложения в материальные ценности снизились на 15470 руб. и 1292196 руб. Нематериальные активы на конец года снизились до 0.

Соотношение внеоборотных и оборотных активов в начале года составило 95% к 5%, к концу года 92% к 8%. Это определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости всей совокупности активов и создает неблагоприятные условия для деятельности предприятия. Таким образом, вновь привлеченные финансовые ресурсы были вложены в основном в менее ликвидные активы, это снижает финансовую стабильность предприятия.

Таблица 6.1.2

Анализ пассивов организации.

Показатели	на начало года		на конец года		Отклонения		в % к изменению итогов пассивов
	Сумма, т.р.	Уд.вес, %	Сумма, т.р.	Уд.вес, %	Сумма, т.р.	Уд.вес, %
1. СК	48527832	96,08	50278179	95,54	1750347	3,61	82,65
1.1 УК	700	0,00	700	0,00	0	0,00	0,00
1.2 ДК	20196499	39,99	20164166	38,32	-32333	-0,16	-1,53
1.3 РК	105	0,00	105	0,00	0	0,00	0,00
1.4 НРП	27791485	55,03	29353624	55,78	1562139	5,62	73,76
1.5 ДБП	164529	0,33	106710	0,20	-57819	-35,14	-2,73
1.6 РПР	374514	0,74	652874	1,24	278360	74,33	13,14
2.ЗК	1979006	3,92	2346543	4,46	367537	18,57	17,35
2.1 ДЗиК	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
2.2 ОНО	779342	1,54	924381	1,76	145039	18,61	6,85
2.3 Пр. долг.об	2158	0,0043	2158	0,0041	0	0,00	0,00
2.4 ККиЗ	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
2.5 Кр..з-ть	1197506	2,37	1420004	2,70	222498	18,58	10,51
3. Итог капитала	50506838	100	52624722	100	2117884	4,19	100,00

Данные таблицы показывают, что произошло увеличение источников финансовых ресурсов предприятия за отчетный период на 2117884 руб. или 4,19%. Это произошло за счет увеличения СК на 1750347 руб. или 3,61% и прироста ЗК на 367537 руб. или 18,57% . Увеличение собственных источников средств произошло, главным образом, за счет прироста нераспределенной прибыли на 1562139 руб. и резервов предстоящих расходов на 278360 руб. Так же наблюдается рост удельного веса нераспределенной прибыли на 5,62%, и резервов предстоящих расходов на 74,33%. Рост заемных источников средств на 367537 руб. произошел, главным образом, за счет увеличения отложенных налоговых обязательств на 145039 руб. или 18,61% и кредиторской задолженности на222498 руб. или 18,58%. Структурный анализ свидетельствует, что прирост собственных источников финансовых ресурсов превышает прирост заемных источников финансовых ресурсов на 65,3% (82,65% -17,35%).

Соотношение собственных и заемных средств в начале года составило 96% к 4%, к концу года: 95% к 5%.