12.8. Балансовые и забалансовые операции банка

Баланс банка является бухгалтерским балансом, отражающим состояние собственных и привлеченных средств банка, их размещение в кредитные и другие активные операции, а также результат этого размещения — прибыль или убыток. На основании его данных можно судить о размере капитала банка и его фондов, остатке денежных средств в кассе банка, об остатках на расчетных (текущих) и ссудных счетах клиентов, сумме депозитов и прочих привлечённых средств, а также вложений в ценные бумаги.

Дей­ствующим Планом счетов предусмотрено ведение балансовых счетов, сгруппированных в семь разделов, а также забалансовых счетов, сгруппированных в четыре главы с соответствующими разделами.

Балансовые счета участвуют в формировании баланса по основной деятельности коммерческого банка и отражают все балансовые операции банка.

Термином "забалансовые операции" обозначается широкий круг операций, которые, как правило, не отражаются в офици­ально публикуемых банковских балансах или даются под чертой в разделе «контрсчетов» («забалансовых» счетов).

Забалансовые счета сгруппированы в четырех главах; глава Б «Сче­та доверительного управления», глава В «Внебалансовые счета» (раз­делы 2-6), глава Г «Срочные операции», глава Д «Счета депо». Заба­лансовые счета предназначены для учета: неоплаченного уставного капитала банка; средств, ценностей и документов, не принадлежащих банку, но находящихся у него на хранении и в доверительном управ­лении; обеспечительных обязательств по кредитам и процентам; не взысканной задолженности по кредитам; не наступивших по срокам требований и обязательств; различного рода отсроченных и просро­ченных платежей, а также ценных бумаг, находящихся в депозитарии банка.

Забалансовые операции могут проводиться банками как с целью привлечения средств (пассивные операции), так и их размещения (активные). Кроме того, если банки проводят забалансовые операции за оп­ределенное вознаграждение (комиссию) по поручению клиента, то их относят к активно-пассивным операциям или банковским услугам.

Особенность забалансовых операций состоит в том, что значи­тельная их часть представляет собой обязательство банка совер­шить активную (реже — пассивную) операцию при наступлении (возникновении) определенных, заранее оговоренных условий. Таким образом, особенностью большей части забалансовых опе­раций является их условный характер, поэтому они часто называ­ются условными обязательствами.

Забалансовые операции — не новое явление в мировой бан­ковской деятельности. Кредитные учреждения и раньше проводи­ли их отдельные виды, например трастовые (доверительные) опе­рации, форвардные валютные сделки, операции с документарны­ми и резервными аккредитивами. Но до недавнего времени объем забалансовой деятельности был относительно незначителен и не определял лицо банковской системы.

Забалансовые операции превратились в одно из ведущих направлений банковской деятельности. Доходы от них играют все возрастающую роль в формировании банков­ской прибыли. Наибольшее развитие забалансовая деятельность получила у американских банков. Насчитывается более тридцати разновидностей забалансовых операций, которые позволяют бан­кам решать следующие основные задачи:

• страхование и перераспределение рисков между участниками рынка, в особенности кредитного и рыночного;

• расширение доступа к кредитным ресурсам и снижение сто­имости заимствований;

• получение дополнительной прибыли и повышение доходнос­ти активов;

• сохранение требуемого органами банковского надзора соот­ношения между капиталом и активами при увеличении объема операций;

• управление активами и пассивами;

• проведение спекулятивных операций.

Тема 13. Деятельность банков и специализированных

небанковских институтов

13.1. Финансовые риски в деятельности

коммерческого банка

В процессе своей деятельности банки подвергаются множеству рисков. Риски в банковской практике — это опасность (возможность) потерь банка при наступлении определенных событий. Риски могут быть как чисто банковскими (внутренними), связанными с функцио­нированием кредитного института, так и внешними, или общи­ми.

В общем виде банковские риски разделяются на четы­ре категории: финансовые, операционные, деловые и чрезвычайные рис­ки. Финансовые риски, в свою очередь, включают два типа рисков: чистые и спекулятивные. Чистые риски — в том числе кредитный риск, риски лик­видности и платежеспособности — могут при ненадлежащем управлении привести к убытку для банка. Спекулятивные риски, основанные на финан­совом арбитраже, могут иметь своим результатом прибыль, если арбитраж осуществляется правильно, или убыток — в противном случае. Основные виды спекулятивного риска — это процентный, валютный и рыночный (или позиционный) риски.

Разные виды финансовых рисков, кроме того, тесно связаны друг с дру­гом, что может существенно повысить общий банковский профиль риска. Например, банк, осуществляющий валютные операции, как правило, под­вержен валютному риску, но он окажется также под дополнительным рис­ком ликвидности и процентным риском в случае, если в нетто-позиции по срочным операциям будет иметь открытые позиции или расхождения в сроках требований и обязательств.

Операционные риски зависят: от общей деловой стратегии банка; от его организации; от функционирования внутренних систем, включая компьютерные и прочие технологии; от согласованности политики банка и его процедур; от мер, направленных на предотвращение ошибок в управ­лении и против мошенничества. (Хотя эти типы риска чрезвычайно важны и охватываются банковскими системами управления риском, данная рабо­та не уделяет им большого внимания, поскольку сосредоточена на финансо­вых рисках.) Деловые риски связаны с внешней средой банковского бизне­са, в том числе с макроэкономическими и политическими факторами, пра­вовыми условиями и условиями регулирования, а также с общей инфраст­руктурой финансового сектора и системой платежей. Чрезвычайные риски включают все типы экзогенных рисков, которые в случае реализации собы­тия способны подвергнуть опасности деятельность банка или подорвать его финансовое состояние и достаточность капитала.

Важнейшим способом преодоления или минимизации рисков служит их регулирование, т.е. поддержание оптимальных соотно­шений ликвидности и платежеспособности банка в процессе уп­равления его активами и пассивами.

Последние годы наблюдается существенное возрастание рис­ков, связанных с банковской деятельностью, что ставит проблему «риск – ликвидность» в центр управления банковскими опера­циями (рис. 13.1).

Рис. 13.1. Влияние риска на доходность банка

Высокий уровень прибыльности, как правило, связан с высо­корисковыми операциями. Эту зависимость можно представить графически (рис. 13.2).

Рис. 13.2. Взаимозависимость риска и доходности банковских операций

Прямо пропорциональная зависимость между рыночным рис­ком и доходностью банка представлена на графике в виде прямой линии. Действительно, в банковской практике под рискованными понимаются или очень выгодные, или очень невыгодные опера­ции. Причем потенциальная возможность получить максимально возможную выгоду возрастает по мере увеличения степени риска. Анализируя степень рискованности выполнения тех или иных операций, банки используют различные приемы с тем, чтобы максимально снизить возможные убытки. Например, банки со­здают банковские консорциумы, тем самым, распределяя риски среди нескольких субъектов отношений; покрывают возникшие убытки от проведения рисковых операций за счет прибыли по другим видам операций; проводят страхование рисков и т.д.

Политика банка должна заключаться в том, чтобы достичь равновесия (оптимального соотношения) между риском и дохо­дом банка.

В настоящее время для обеспече­ния экономических условий устойчивого функционирования бан­ковской системы Центральный банк РФ устанавливает следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков:

1. минимальный размер уставного капитала для вновь создавае­мых и минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков;

2. нормативы достаточности капитала;

3. нормативы ликвидности;

4. максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

5. максимальный размер крупных кредитных рисков;

6. максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);

7. максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (ак­ционерам, пайщикам) и инсайдерам;

8. максимальный размер привлеченных денежных вкладов (де­позитов) населения;

9. нормативы использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей (акций) других юридичес­ких лиц.

Основной целью управления рискованными сделками кредитной организации является установление уровня возможности и оправданно­сти того или иного риска и принятие правильного решения на использо­вание рисковых ситуаций или выработку системы мер, определения инструментов, снижающих вероятность убытков от исполнения конк­ретной сделки.

Главные приемы управления рисками:

1) применение метода взвешивания рисков;

2) учет внешних рисков — отраслевого, территориального;

3) применение систематической оценки финансового состояния предприятия, его платежеспособности, кредитоспособности, рейтинга;

4) использование метода разделения рисков;

5) применение диверсификации — перераспределения активов в мел­кие кредиты, выдаваемые большому количеству клиентов при неиз­менной совокупной сумме кредитных сделок;

6) предоставление крупных ссуд только на консорциальной основе – распределение рисков между банками;

7) применение плавающей процентной ставки;

8) использование депозитных сертификатов;

9) увеличение переучетных сделок;

10) страхование ссуд и депозитов;

11) применение залога;

12) использование гарантий и др.

Названные и другие используемые в кредитном деле методы управ­ления рисками обеспечивают кредитной организации возможность не подвергать себя рискам убыточной деятельности.

Последней линией обороны является резервный фонд, создающийся кредитным учреждением для компенсации убытков. В современных ус­ловиях все кредитные организации производят отчисления в резервные фонды по нормативам, определенным собранием акционеров (пайщи­ков) за счет прибыли, оставшейся в распоряжении кредитного институ­та после уплаты налогов из прибыли.