45. Валютный контроль за экспортно-импортным операциями

Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Фе-

дерации

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспе- чить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитаю- щейся в соответствии с условиями договоров или возврат в Российскую Феде- рацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на тамо- женную территорию Российской Федерации товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномочен- ных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сле- дующих случаях:

при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц – резиден- тов в банках за пределами территории Российской Федерации – в целях испол- нения обязательств юридических лиц – резидентов по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, – на период строительства;

при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприя- тий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению – на период проведения этих мероприятий;

при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами;

при проведении зачета встречных требований по обязательствам, выте- кающим из договоров перестрахования или договоров по оказанию услуг, свя- занных с заключением и исполнением договоров перестрахования, между нере- зидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями или страхо- выми брокерами;

при зачислении валютной выручки на счета транспортных организаций

– резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации – в це- лях оплаты аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обяза- тельных сборов на территориях иностранных государств.

Паспорт сделки

Инструкция ЦБ РФ № 117-И от 15/06/2004 (в ред. Указания ЦБ РФ от

12.08.2008 N 2052-У) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении ва- лютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных опера- ций и оформления паспортов сделок» устанавливает единые правила предос- тавления документов резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки (ПС) – это документ, содержащий всю информацию по ва- лютной операции. ПС оформляется резидентом при проведении следующих ва- лютных операций с нерезидентом через счет резидента в уполномоченных бан- ках или банках – нерезидентах:

_{Внешнеэкономические контракты (экспорт или импорт товаров, работ, ус-}

луг);

_{Кредитные договора (предоставление или получение кредита от нерези-}

дента).

Исключения – валютные операции по внешнеторговые контракту или кре-

дитному договору, заключенные:

_{кредитными организациями – резидентами от своего имени и за свой}

счет;

через счета резидентов и нерезидентов, открытые в Банке России;

_{между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти,}

специально уполномоченным Правительством Российской Федерации;

физическими лицами – резидентами, не являющимися индивидуальны-

ми предпринимателями;

между нерезидентом и кредитной организацией – резидентом;

между нерезидентом и резидентом – в случае, если общая сумма кон- тракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора с учетом внесенных изменений и допол- нений.

Резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один паспорт сделки. Если резидент осуществляет все валютные операции через сче- та в банке-нерезиденте, то паспорт сделки оформляется в территориальном уч- реждении Банка России по месту регистрации резидента.

Для оформления ПС резидент представляет в уполномоченный банк сле-

дующие документы:

1. Два экземпляра ПС, заполненные согласно Приложению 4 Инструкции;

2. Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютной операции;

3. Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте в случаях, предусмотренных актами валютного зако- нодательства Российской Федерации;

4. Иные документы, указанные в части 4 статьи 23 ФЗ-173.

Банк в срок не более 3-х рабочих дней проверяет соответствие информа-

ции, указанной в ПС первичным документам и правильность оформления ПС.

Банк подписывает ПС, один экземпляр возвращает резиденту, а второй – вместе с копиями подтверждающих документов оставляет в досье по паспорту сделки.

Банк не подписывает ПС при несоответствии данных, указанных в ПС,

первичным документам или нарушении оформления ПС.

Резидент представляет в банк документы для оформления ПС до проведе-

ния первой валютной операции по контракту (кредитному договору).

Особенности оформления паспорта сделки по кредитным договорам.

Дополнительно резидент предоставляет:

1. Справку о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам, ес- ли валютные операции по кредитному договору проводятся через счета в ино- странном банке. Справка предоставляется резидентом в банк ПС не позднее 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого была осуществ-

лена валютная операция;

2. Справка о поступлении валюты РФ – при проведении валютной опера- ции по зачислению на счет резидента рублей, поступивших от нерезидента. Справка предоставляется резидентом в банк ПС не позднее 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого была осуществлена валютная операция;

3. В случае если обязательства между нерезидентом и резидентом были исполнены иным способом, чем расчеты и переводы в иностранной валюте или рублях, резидент представляет в банк документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом в срок не позднее 15 календарных дней, следую- щих за месяцем, в течение которого обязательства между резидентом и нерези- дентом были исполнены иным способом.

Порядок переоформления и закрытия паспорта сделки.

При изменении контракта (кредитного договора) резидент обязан пере- оформить ПС и предоставить его в банк вместе с подтверждающими докумен- тами. Банк проверяет ПС, подписывает и переносит в него номер, присвоенный при первоначальном оформлении.

Банк закрывает ПС по следующим основаниям:

1. Письменное заявление резидента о закрытии ПС в связи с переводом контракта на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк (УБ). УБ

в течение 3-х дней закрывает ПС; формирует ведомость, один экземпляр кото-

рой помещается в досье по ПС, а второй – передается резиденту для предостав- ления в другой банк для оформления нового ПС. При этом в разделе 5 «Спра- вочная информация» ПС резидент указывает номер и дату ПС, ранее оформ- ленного по данному контракту (кредитному договору);

2. Письменное заявление резидента о закрытии ПС в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту или прекращении их по основаниям, предусмотренным законодательством РФ, с приложением подтверждающих документов. Банк закрывает ПС в течение 7 рабочих дней с даты представления резидентом заявления;

3. Истечение 180 календарных дней с даты завершения исполнения обяза-

тельств, указанной в ПС.

Порядок предоставления документов в УБ для учета валютных операций.

Кроме ПС при совершении валютных операций резиденты предоставляют в банк следующие документы.

1. При совершении валютных операций в иностранной валюте – Справ- ка об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной ва- люте, поступившей на банковский счет или списываемой с банковского счета

резидента.

Справка о валютных операциях предоставляется резидентом в уполномо-

ченный банк в следующие сроки:

при списании валюты со счета – в дату операции;

при зачислении валюты на счет – не позднее семи рабочих дней с даты зачисления.

По взаимному согласию в договор банковского счета можно внести пункт о передаче уполномоченному банку (УБ) полномочий по заполнению справки о

валютных операциях и тогда справку будут оформлять сотрудники банка.

УБ проверяет соответствие информации, указанной в справке, сведениям, содержащимся в первичных документах и правильность оформления. Принятая справка помещается в досье по паспорту сделки, оформляемое УБ. Непринятая справка возвращается клиенту. УБ отказывает в проведении валютной опера- ции.

2. При совершении валютных операций в рублях резиденты и нерезиден-

ты предоставляют в уполномоченный банк расчетный документ.

Расчетный документ (платежное поручение, платежное требование, аккре- дитив) должен содержать в поле «Назначение платежа» (при аккредитивах – в поле «Наименование товаров») перед текстом следующую информацию:

код вида валютной операции. Банк России присвоил коды всем видам валютных операций, о которых говорится в законе о валютном регулировании и валютном контроле. Коды указаны в Приложении 2 к Инструкции. Пример:

41010 Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента по предоставлению кредитов и займов на срок более трех лет;

номер паспорта сделки, кроме случая, когда расчетный документ пре- доставляется нерезидентом. Указанная информация должна быть оформлена следующим образом: {VO<код вида валютной операции>PS<номер паспорта сделки>}. Пробелы внутри фигурных скобок не допускаются. Например:

{VO10040PS04060001/0001/0000/1/0}. Если не должно быть ПС, то соответст-

вующая информация не включается. Например, {VO10010}.

УБ проверяет соответствие информации, указанной в расчетном документе первичным документам, подтверждающим валютную операцию, порядок

оформления расчетного документа, соответствие кода вида валютной операции проводимой валютной операции.

Документы, представленные резидентами и нерезидентами в банк хранятся в УБ не менее 3-х лет с даты помещения документа в материалы валютного контроля.