59. Порядок создания резерва на возможные потери по ссудам

Порядок создания и использования резерва определяется Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными органи- зациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) представляет собой специ- альный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитны- ми рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избе-

гать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссу-

_дам.

К денежным требованиям и требованиям, вытекающим из сделок с финан-

совыми инструментами, признаваемых ссудами, относятся:

- предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские, прочие размещенные средства, включая требования на получе- ние (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по

договору займа;

- учтенные векселя;

- суммы, уплаченные банком бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;

- факторинг;

- требования по приобретенным правам (требованиям);

- требования по приобретенным на вторичном рынке закладным;

- требования по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсроч-

кой платежа;

- требования к плательщикам по оплаченным аккредитивам;

- требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части

РЕПО;

- лизинг.

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, которые предоставляются всем заемщикам на стандартных условиях, каждая из которых незначительна по величине (не превышает 0,5 % от величины собст- венных средств):

- ссуды малому бизнесу;

- ссуды физическим лицам;

_{- ссуды предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимате-}

лям;

- другие категории.

_{Признаки однородности, незначительности величины в пределах до 0,5 %}

от собственных средств, процедуры оценки кредитного риска (классификация портфеля) устанавливаются внутренними документами кредитной организации, определяющими ее кредитную политику.

Резерв по портфелю однородных ссуд создается по потерям в целом по портфелю однородных ссуд и отражает величину потерь, обусловленных об- щим обесценением совокупности однородных ссуд, объединенных (сгруппиро- ванных) в портфель.

РВПС формируется при обесценении ссуды, то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщи- ком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с ус-

ловиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (кредитный риск по ссуде). Величина потери ссу- дой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности и ее справедливой стоимостью.

При формировании резерва кредитные организации определяют размер расчетного резерва без учета факта наличия и качества обеспечения. При нали-

чии обеспечения размер резерва уточняется.

В целях определения размера расчетного резерва ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппиро- ванных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитно- го риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо не- надлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежаще- го исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадле-

жащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обес-

ценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск (ве- роятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероят-

ность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

_{Ссуды, отнесенные ко II – V категориям качества, являются обесцененны-}

ми.

_{Определение категории качества ссуды осуществляется на основе комби-}

нации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) (табл. 1).

Определение категории качества ссуды

Обслуживание долга / Хорошее Среднее Плохое

Таблица 1

финансовое положение
Хорошее	1	2	3
Среднее	2	3	4
Плохое	3	4	5

При осуществлении оценки ссуды до срока выплаты обслуживание долга может быть оценено:

- при оценке финансового положения как хорошего – как хорошее;

- при оценке финансового положения заемщика как среднего – не лучше,

чем среднее;

- при оценке финансового положения заемщика как плохого – только как плохое.

Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классифи-

кации ссуды:

1 категория – 0%,

2 категория – 1-20%,

3 категория – 21-50%,

4 категория – 51-100%,

5 категория – 100%.

При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и при на- личии оснований уточнить размер резерва.

В случае, когда заемщику предоставлено несколько ссуд, всю задолжен-

ность данного заемщика следует относить к наихудшей из присвоенных ссудам категорий качества с применением максимального размера расчетного резерва.

Формирование резерва с учетом обеспечения по ссуде.

По ссудам, отнесенным ко II – V категориям качества, резерв формируется

с учетом обеспечения I и II категории качества в виде залога, банковской гаран-

тии, поручительства, гарантийного депозита.

Обеспечение I категории качества:

- залог котируемых ценных бумаг государств, центральных банков и юри-

дических лиц с инвестиционным рейтингом не ниже «ВВВ»; облигаций Банка России; ценных бумаг, векселей Минфина РФ; драгоценных металлов в слит- ках;

- заклад собственных долговых ценных бумаг кредитной организации;

- гарантийный депозит (вклад);

- гарантия Российской Федерации, Банка России, поручительства (гаран-

тии) правительств и центральных банков развитых стран;

- поручительства (гарантии) юридических лиц с инвестиционным рейтин-

гом не ниже «ВВВ».

Обеспечение II категории качества:

- залог ценных бумаг, допущенных к обращению на открытом организо-

ванном рынке или через организатора торговли на рынке ценных бумаг РФ и развитых стран;

- залог ценных бумаг юридических лиц с рейтингом не ниже «ССС»;

- эмиссионные ценные бумаги юридических лиц с рентабельностью капи-

тала не менее пяти процентов и хорошим финансовым положением;

- залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества и (или) оборудования, сырья, материалов, го- товой продукции, товаров, если залог может быть реализован в течение 180 дней, залог застрахован в пользу кредитной организации страховой компанией

с хорошим финансовым положением.

Обеспечение не может учитываться, если:

- отсутствует юридическая возможность его реализации;

- невозможно реализовать залог без существенных потерь стоимости;

- финансовое положение не может быть оценено как хорошее и (или) име-

ются признаки его ухудшения, за исключением залога собственных долговых ценных бумаг кредитора;

- предмет залога обременен обязательствами по иным договорам.

При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный раз-

_{мер резерва определяется по следующей формуле:}

_

_{Р РР 1}

_∑ ^к_i ^Об_i ^







^ _Ср ^

^,

где Р – минимальный размер резерва;

_{РР – размер расчетного резерва;}

k_i – коэффициент (индекс) категории качества обеспечения:

^k₁ ^{= 1, k}₂ ^{= 0,5;}

^Об_i ^{– стоимость обеспечения соответствующей категории (за вычетом}

расходов на реализацию обеспечения);

_{Ср – величина основного долга по ссуде.}

_Если

∑ ^к_i

Об_i

^Ср _{, то Р = 0.}

Формирование и использование РВПС.

Резерв формируется (уточняется, регулируется) ежемесячно на отчетную дату в последний рабочий день отчетного месяца в валюте Российской Федера- ции. Если величина рассчитанного резерва должна быть больше или меньше величины ранее созданного резерва, то производится доначисление или списа-

ние резерва. Размер расчетного резерва и резерва определяется в целом по кре-

дитной организации независимо от отражения резерва на балансах филиалов.

РВПС формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Если размер расчетного резерва в связи с изменением суммы основного долга по ссуде и (или) в связи с повышением категории качества ссуды меньше раз- мера сформированного резерва по ссуде, то разница между сформированным

резервом и резервом, который должен быть сформирован, восстанавливается на доходы кредитной организации. При изменении группы риска в худшую сторо- ну группа риска всех остальных ссуд, выданных тому же клиенту, должна быть уменьшена до этого уровня.

Списание нереальных для взыскания ссуд осуществляется за счет сформи-

рованного резерва по соответствующей ссуде (портфелю однородных ссуд), а

при его недостатке списывается на убытки отчетного года. РВПС используется только для покрытия задолженности по основному долгу.

Кредитная организация обязана предпринять необходимые и достаточные меры по взысканию указанной ссуды. Списание является обоснованным при наличии документов, подтверждающих факт неисполнения заемщиком обяза- тельств перед его кредиторами в течение периода не менее одного года, судеб- ные акты, акты судебных приставов-исполнителей.

Списание ссудной задолженности с баланса банка вследствие неплатеже- способности должника не является аннулированием ссудной задолженности. Списанная с баланса банка задолженность отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника; отмены вынесенных ранее решений судебных органов; обнаружения места пребывания

гражданина, признанного безвестно отсутствующим, либо умершим; признания банкротства предприятия фиктивным и т.д.

60. Порядок создания резерва на возможные потери по прочим активам

Порядок создания резерва на возможные потери по прочим активам регу- лируется Положением ЦБ РФ от 20 марта 2006 г. N 283-П «О порядке форми- рования кредитными организациями резервов на возможные потери». Согласно данному Положению резерв формируется по:

- балансовым активам, по которым существует риск потерь;

- условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внеба-

лансовых счетах;

- срочным сделкам (не ранее третьего рабочего дня);

- прочим потерям.

_{Под возможными потерями понимается риск понесения убытков вследст-}

вие:

_{- неисполнения (ненадлежащего исполнения) обязательств контрагентом}

(принципалом),

- обесценения (снижения стоимости) активов,

- увеличения объема обязательств и/или расходов по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

В целях определения величины резервов на возможные потери кредитные организации на основании профессионального суждения об уровне риска клас- сифицируют отдельные элементы расчетной базы резерва в одну из пяти кате- горий качества:

I категория качества – анализ деятельности контрагента и/или функциони- рования рынка не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь; и есть все основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства. Резерв по этой группе не создается.

II категория качества – анализ деятельности контрагента и/или функцио-

нирования рынка позволяет констатировать существование умеренной потен-

циальной угрозы потерь (например, наличие в деятельности контрагента из- вестных кредитной организации недостатков в управлении, системе внутренне- го контроля или других отрицательных аспектов и/или прогнозируется небла- гоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент). Размер резервов по этой группе составляет 1-20%.

III категория качества – анализ деятельности контрагента и/или функцио-

нирования рынка выявил существование серьезной потенциальной или умерен-

ной реальной угрозы потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента). Размер резервов по этой группе составляет 21-50%.

IV категория качества – анализ деятельности контрагента и/или функцио- нирования рынка выявил одновременно наличие потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных уг-

роз частичных потерь (например, затруднения в выполнении контрагентом сво- их обязательств при их недостаточном обеспечении). Размер резервов по этой группе составляет 51-100%.

V категория качества – есть достаточные основания полагать, что стои- мость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств. Размер резер- вов по этой группе составляет 100%.

Размер расчетного резерва в процентах от величины элемента расчетной базы:

1 категория – 0%,

2 категория – 1-20%,

3 категория – 21-50%,

4 категория – 51-100%,

5 категория – 100%.

Размер расчетного резерва по условным обязательствам кредитного харак-

тера может быть скорректирован на сумму обеспечения.

При классификации элементов расчетной базы банк оценивает финансовое положение контрагента с целью выявления вероятности неисполнения либо не- надлежащего исполнения им договорных обязательств (за исключением резерва по срочным сделкам и прочим потерям). Перечень используемых для анализа

финансового положения контрагента показателей и порядок их расчета опреде- ляются банком самостоятельно в зависимости от отрасли (направления) и сфе- ры деятельности контрагента, задач анализа и с учетом всей имеющейся ин- формации.

Определение расчетной базы резерва в зависимости от элемента расчетной базы.

1. Резервы по балансовым активам (вложения в ценные бумаги; средства, размещенные на корреспондентских счетах; требования банка по прочим опе- рациям; прочие финансово-хозяйственные операции банка; прочее участие; ак- тивы, переданные в доверительное управление).

1.1. Вложения в ценные бумаги. При вынесении профессионального суж-

дения о размере резерва учитываются следующие факторы (обстоятельства):

- финансовое положение эмитента ценных бумаг;

- степень исполнения эмитентом обязательств по выпущенным ценным бумагам;

- вероятность банкротства или реорганизации эмитента ценных бумаг;

- состояние биржевых и внебиржевых котировок;

- сроки погашения эмитентом задолженности ранее, показывающие, что всю сумму основного долга взыскать не удастся;

- изменение уровня доходности ценных бумаг;

- иные факторы.

Просроченные свыше 30 дней долговые обязательства классифицируются в V группу риска.

1.2. Средства, размещенные на корреспондентских счетах:

- финансовое положение контрагента;

- степень соблюдения законодательства и/или договора по проведению расчетных операций;

_{- степень исполнения обязательств, не связанных с расчетными операция-}

ми;

- наложение ареста на счета кредитной организации – корреспондента;

- наличие просроченных требований со стороны налоговых органов;

- назначение временной администрации;

_{- нахождение кредитной организации – корреспондента в регионе с неста-}

бильной социально-экономической обстановкой;

- несущая риск концентрация расчетных операций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях (превышение в 4 раза обо- рота по счетам ностро над оборотом по корсчету в банке России);

- иные факторы.

При отзыве у кредитной организации – корреспондента лицензии на осу-

ществление банковских операций – V группа риска.

1.3. Требования банка по прочим операциям:

- финансовое положение;

- история деловых отношений с контрагентом;

- длительность нахождения средств на счете;

- наличие судебных актов, в которых контрагент выступает ответчиком.

1.4. Прочие финансово-хозяйственные операции кредитной организации:

- финансовое положение;

- история и характер деловых отношений с контрагентом;

- реальная возможность взыскания дебиторской задолженности;

- наличие претензий к контрагенту со стороны налоговых органов и других контрагентов.

Просроченные свыше 30 дней долговые обязательства классифицируются в V группу риска.

1.5. Прочее участие:

- финансовое положение;

- вероятность банкротства;

- наличие просроченных требований к контрагенту со стороны налоговых органов.

1.6. Активы, переданные в доверительное управление. Резерв формируется по активам, подверженным обесценению в связи с наличием фактора кредитно- го риска (долговые эмиссионные и неэмиссионные некотируемые ценные бума- ги, кредитные требования (права требования), дебиторская задолженность, раз- мещенные доверительным управляющим депозиты, иные активы):

- вероятность неисполнения (ненадлежащего исполнения) должником

(эмитентом ценных бумаг) обязательств;

- вероятность невозврата доверительным управляющим переданных ему активов;

- риск возникновения убытков в результате того, что доверительный управляющий не проявит должной заботливости об интересах учредителя.

Резерв не формируется по активам, имеющим рыночную стоимость. При отсутствии отчетности от доверительного управляющего более месяца (кварта- ла – для вложений менее 5% собственных средств) резерв формируется в раз- мере не менее 21%.

2. Условные обязательства кредитного характера, отражаемые на вне-

балансе (кроме срочных и наличных сделок):

2.1 Обязательства произвести выплаты в случае невыполнения контраген-

тами своих обязательств перед другими кредиторами (например, банковские гарантии и поручительства, выданные банком);

2.2 Обязательства банка предоставить средства на возвратной основе (на- пример, неиспользованные клиентами лимиты по кредитным линиям и по кре- дитам «овердрафт»).

При вынесении профессионального суждения учитываются следующие

факторы:

- финансовое положение контрагента;

_{- вероятность неисполнения контрагентом обязательства по задолженно-}

сти;

- правовые условия исполнения обязательств;

- степень информированности о характере проводимой сделки;

_{- наличие в кредитной организации системы внутреннего контроля, сораз-}

мерной характеру и масштабам указанных операций.

Банк может формировать резерв по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера), величина каждого из которых не превышает 0,5% от величины собственных средств.

3. Резерв по срочным сделкам:

- сведения о динамике изменения рыночной стоимости срочных сделок,

однородных рассматриваемой;

- сведения о динамике изменения рыночной стоимости базисного актива;

- ликвидность рынка срочных сделок, однородных рассматриваемой;

- макроэкономические показатели, имеющие отношение к рыночной стои- мости срочных сделок, сведения о действиях (намерениях) государственных органов, которые влияют на рыночную стоимость срочных сделок.

По купленным опционам резерв не создается.

4. Резерв по прочим потерям (неустойки, судебные расходы, взыскание залога, расходы на изменение структуры, потери из-за изменения конъюнкту- ры):

- сведения о динамике показателей финансовых рынков, макроэкономиче-

ских показателей, которые имеют отношение к проведенным операциям;

- качество информационного обеспечения кредитной организации;

- качество систем внутреннего контроля кредитной организации, их адек-

ватность характеру и масштабам проводимых операций;

- наличие в кредитной организации стратегии развития, практики и поряд- ка работы, степень соблюдения норм и стандартов профессиональной деятель- ности на соответствующих рынках.

Формирование и использование резерва аналогично РВПС.

61. Методы анализа баланса кредитной организации

Исходя из периодичности проведения анализ балансов может быть подраз- делен на: ежедневный, еженедельный, ежемесячный, квартальный и годо- вой.

В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подразделяется на пол-

ный и тематический.

Оба вида анализа осуществляются на основе принципа комплексности.

Однако, если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческо- го банк, т.е. как внешние, так и внутренние его связи; то при тематическом – за- трагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности коммерческих банков. Примером

тематического анализа является анализ банковской прибыли, структуры креди-

тов, депозитов и т.д.

Исходя из целей и характера исследования, анализ подразделяют на: пред-

варительный, оперативный, итоговый, перспективный.

Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для

выявления возможности осуществления коммерческим банком каких-либо опе-

раций.

К оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов, других показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получения достаточной прибыли.

Итоговый анализ используется при определении эффективности дея- тельности коммерческого банка за изучаемый период и выявления резервов по- вышения доходности.

К перспективному виду анализа прибегают для прогнозирования ожи- даемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших на- правлений денежно-кредитной политики.

В зависимости от объекта исследования анализ баланса подразделяется на:

функциональный, структурный, операционно-стоимостной.

Функциональный анализ позволяет выявить специализацию деятельности коммерческого банка; его место в системе отношений банков; возможности, формы и перспективы взаимодействия с другими кредитными организациями; а также произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком функций. Исследование проводится на основе общей суммы валюты баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привле- ченных средств, а также доли межбанковских операций в общем объеме ресур- сов и их вложений. В ходе анализа выявляются основные направления деятель- ности коммерческого банка, определяющие его специализацию. Удельный вес той или иной производимой банком операции в общей сумме баланса характе- ризует ее значимость для банка. В результате функционального анализа выяв- ляются возможности повышения прибыльности и ликвидности банковских операций путем исключения неэффективных и поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых операций.

Структурный анализ производится по видам банковских операций. По- средством данного анализа определяются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структура доходов, расходов и прибыли банка.

Операционно-стоимостной анализ углубляет исследование доходности банка, дает представление о стоимости и рентабельности конкретных операций.

Он позволяет оценить значение каждого вида операций в формировании при- были банка и выработать основные направления активно-пассивной политики по отношению к конкретным контрагентам с целью максимизации дохода.

Анализ банковского баланса производится с использованием различных статистических приемов и методов. При этом широко применяются методы

группировок, сравнения, метод коэффициентов.

Сравнительный анализ динамических рядов помогает выявить основные причины изменений и отклонений фактической ликвидности от нормативной, вскрыть резервы снижения операционных расходов и повышения доходности банка. Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ его систематизированных по- казателей, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, рисков, надежности и ликвидности с данными других банков.

Экономические группировки применяются для оценки состояния активов баланса, исходя из степени риска вложений и возможной потери части их стои- мости.

Для выявления количественной взаимосвязи между различными статьями, разделами или группами статей баланса широко используется метод коэффи- циентов.

Анализ пассивов

Он производится с целью выяснения источников формирования ресурсной

базы и сроков привлечения средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени определяют объем и структуру активов.

Для оценки качества структуры источников собственных средств можно использовать следующие показатели:

Коэффициент сохранности капитала:

Кск = УК/К,

где УК – величина зарегистрированного уставного капитала кредитной ор-

ганизации;

К – величина собственных средств кредитной организации.

Уменьшение этого показателя свидетельствует об увеличении источников капитала, формирующихся за счет прибыли банка.

Коэффициент защищенности капитала:

Кзк = ЗК/К,

где ЗК – «защищенный» капитал, средства материализованные в виде ос- новных средств, нематериальных активов, затрат капитального характера, дол- госрочных инвестиций банка.

Данный показатель характеризует долю собственных средств банка, израс-

ходованных на приобретение долгосрочных активов, как правило, не принося- щих дохода, а используемых для обеспечения проведения принятой политики. Величина данного показателя не может превышать 1, поскольку в противном случае банк будет использовать привлеченные средства на финансирование собственных нужд.

Наряду с рассмотренными показателями целесообразно использовать ди-

намические ряды, характеризующие изменение значений уставного капитала банка в соответствии с динамикой показателя инфляции, и сравнения показате-

ля собственных средств с аналогичными показателями банков, соизмеримых по

величине валюты баланса. При анализе структуры привлеченных средств необ- ходимо оценить эффективность и тенденции изменения сформированной бан- ком ресурсной базы. При этом следует иметь ввиду, что средства межбанков- ского рынка и бюджетные средства, зависящие от политической обстановки в

стране или регионе, являются наиболее нестабильными ее элементами.

Для оценки степени зависимости банка от рынка межбанковских средств рекомендуется сопоставить динамику удельного веса «коротких» межбанков- ских кредитов в ресурсной базе и коэффициента запаса ликвидности активов.

Преобладающая доля в ресурсной базе вкладов населения также не спо- собствует стабильности привлеченных средств банка, поскольку поведение вкладчиков в достаточной степени зависит как от политической и экономиче-

ской обстановки в стране, так и от действий конкурентов (например, разного рода публикаций в прессе).

Для оценки качества ресурсной базы необходимо проанализировать долю каждой составляющей и сравнить их с показателями других банков сопостави- мой группы с наилучшими финансовыми показателями. Для оценки структуры ресурсной базы можно воспользоваться следующими показателями:

_{доля средств на расчетных, текущих счетах по отношению к ресурсной}

базе;

доля срочных депозитов;

доля межбанковских кредитов и депозитов;

доля вкладов граждан;

коэффициент надежности банка:

_{Кн = К/Рб,}

где Рб – ресурсная база;

коэффициент финансового рычага:

Кфр=Оз/(Оз+К),

где Оз – средние остатки заемных средств.

Низкий уровень заемных средств, способствует улучшению ликвидности банка, но снижает прибыль.

Анализ активов

Целесообразно осуществлять анализ изменения распределения активов по

группам риска и по срокам. Используемые показатели:

1) норматив достаточности капитала;

2) активы, взвешенные с учетом риска;

3) показатели ликвидности;

4) коэффициент эффективности использования активов – доля доходных активов в общей стоимости активов.

62. Сущность и этапы разработки стратегии коммерческого банка

Стратегия банка – программа действий, направленных на формирование и удержание долговременных конкурентных преимуществ на целевых рынках.

Этапы разработки стратегии:

1. Формулировка Миссии и Видения банка;

2. Стратегический анализ (объекты и инструменты анализа):

- внешний анализ: потребности клиентов, окружающая среда и т. д.;

- внутренний анализ: качество внутренних процессов, внутренние возмож-

ности и т. д.;

- инструменты: SWOT-анализ;

3. Определение стратегических целей (количественные показатели): фи-

нансовых, рыночных, по внедрению технологий, по развитию персонала;

4. Формулировка стратегических альтернатив;

5. Критерии оценки и сравнения стратегических альтернатив;

6. Выбор наиболее рациональной стратегии, ее утверждение.

Формулировка Миссии и Видения банка. Формулировка Миссии – это от-

вет на вопросы: «Для чего и для кого мы существуем?»; «Каково наше предна-

значение в удовлетворении тех или иных потребностей общества?». В отличие от Миссии Видение – это перспектива, ответ на вопрос: «Какими мы хотим быть?».

Стратегический анализ

Под внешним анализом понимается исследование состояния и динамики

изменения внешних по отношению к банку условий и факторов, воздействую-

щих в настоящее время или в будущем на банк, влияющих на его состояние,

продаваемые продукты, оказываемые услуги, на его клиентов, информацион-

ные системы, организацию работы, персонал и пр.

Внутренний анализ – исследование состояния и динамики развития непо- средственно банка: вида и структуры продуктов и услуг, объема, структуры и характеристик клиентской базы и их изменений во времени, развитие техноло- гий (бизнес-процессов) банка, совершенствование управления банком, иннова- ции, перспективные проекты, техническая оснащенность банка и пр.

При этом главное – определить направления, уровень качества и развития которых удовлетворяет руководство банка; и направления, требующие совер-

шенствования, развития, реинжиниринга или даже первоначального создания.

На основе результатов внутреннего и внешнего анализа проводится SWOT-анализ – сопоставление сильных и слабых сторон банка с рыночными возможностями и угрозами. В целом SWOT-анализ сводится к заполнению матрицы SWOT-анализа, в соответствующие ячейки которой заносятся сильные и слабые стороны, а также возможности и угрозы.

Strengths – сильные стороны, конкурентные преимущества банка: доступ к длинным ресурсам, передовые информационные технологии и т.д.

Weaknesses – слабые стороны банка: недостаточные маркетинговые иссле-

дования, слабое управление рисками и т.д.

Opportunities – ключевые факторы успеха (благоприятные обстоятельства, использование которых создаст преимущество банку): резкий рост спроса на отдельные виды банковских продуктов и услуг, рост уровня доходов населения

и т.д.

Threats – угрозы, факторы, которые могут потенциально ухудшить поло- жение банка на рынке: выход на рынок новых конкурентов, дефицит ресурсов и т.д.

Затем сопоставляются возможности с сильными и слабыми сторонами с целью получения ответов на следующие вопросы:

1. Как воспользоваться открывающимися возможностями (ключевыми факторами успеха), используя сильные стороны банка;

2. Как рыночные возможности могут нейтрализовать или помочь преодо-

леть недостатки (слабости) банка.

Далее попарно сравниваются угрозы из внешней среды с конкурентными преимуществами банка и его слабыми сторонами с целью определить:

1. Rак внешние угрозы могут быть нейтрализованы конкурентными пре-

имуществами банка;

2. Каких внешних угроз, усугубленных недостатками банка, нужно больше всего опасаться и какие меры предпринять для их нейтрализации или смягче- ния возможных последствий.

Определение стратегических целей банка. Цель – это конкретное со-

стояние отдельных характеристик банка, достижение которых является для не-

го желательным и на достижение которых направлена его деятельность. Цели должны удовлетворять нескольким обязательным условиям (SMART-принцип), они должны быть:

конкретными (Specific), измеряемыми (Measurable), согласованными (Agreeable, Accordant) с Видением и Миссией банка, достижимыми (Realistic), определенными во времени (Timebounded).

Цели показывают, к чему банк стремится и чего он хочет достичь в долго- срочной, среднесрочной и краткосрочной перспективе. Цели более высокого уровня всегда носят более широкий характер и имеют более долгосрочный ин- тервал достижения. Цели более низкого уровня выступают своего рода средст- вами для достижения целей более высокого уровня.

Формулировка стратегических альтернатив. Представляет собой раз-

работку стратегических альтернатив достижения главной цели банка. Под стра-

тегической альтернативой понимается программа действий по последователь- ному изменению совокупности выбранных параметров, характеризующих цели развития банка.

Критерии оценки и сравнения стратегических альтернатив. Критерии выбора альтернативы могут быть экономическими или неэкономическими.

Вид и содержание экономических критериев зависит от постановки зада-

чи выбора.

Если поставлена задача обеспечить заданный (целевой) прирост рыночной стоимости банка при определенных ограничениях, то экономическим критери- ем выбора альтернативы будет минимум прогнозируемых затрат на реализацию стратегии.

Если поставлена задача выбора альтернативы при определенном (фикси-

рованном) бюджете, то экономическим критерием выбора будет максимум прироста рыночной стоимости банка (при соблюдении тех же ограничений).

Неэкономические критерии выбора альтернативы включают:

- способность стратегической альтернативы обеспечить конкурентное пре-

имущество и его устойчивость;

- осуществимость, т. е. реализуемость стратегии с учетом имеющихся у банка ресурсов и заинтересованности всего персонала;

- перспективы, вероятность успешной реализации;

- степень привлекательности рыночной политики (целевые сегменты рын-

ка, клиенты), оценка рисков и путей их снижения.

Бизнес-план в системе стратегического планирования

Стратегическое планирование предполагает постановку задач на 3-5 лет и

является базовым для годового цикла бюджетирования. Бизнес-план – это до-

кумент, в котором: изложено краткое, точное и ясное описание его целей и за-

дач; проведено изучение рынка и возможностей банка; сформированы и обос- нованы направления развития; проанализированы клиенты; оценено качество оказываемых услуг; оценены риски и предложены меры по их снижению; про- изведены расчеты денежных потоков; рассчитаны прогнозные отчетные финан- совые документы; рассчитаны финансовые коэффициенты; определены и рас- считаны показатели эффективности бизнеса.

Главное назначение бизнес-плана (как внутреннего документа) – обосно- вание реализации выбранного направления развития, выбранной стратегиче- ской альтернативы, выбранной стратегии.

63. Управление банковскими рисками

Под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь или ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кад- ров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

К типичным банковским рискам относят: кредитный, рыночный, фондо-

вый, валютный, процентный, риск ликвидности, операционный, правовой и риск потери деловой репутации.

Кредитный риск – риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответ- ствии с условиями договора.

Рыночный риск – риск возникновения у кредитной организации убытков

вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых ин- струментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кре- дитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Рыночный риск включает в себя фондовый, валютный и процентный риски.

Фондовый риск – риск убытков вследствие неблагоприятного изменения

рыночных цен на фондовые ценности торгового портфеля и производные фи- нансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

Валютный риск – риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кре-

дитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах.

Процентный риск – риск возникновения убытков вследствие неблагопри- ятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.

Риск ликвидности – риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме.

Операционный риск – риск возникновения убытков в результате:

несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной органи- зации или требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций,

их нарушения служащими кредитной организации вследствие некомпе-

тентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия,

недостаточности функциональных возможностей применяемых кредит- ной организацией информационных, технологических и других систем или их отказов,

в результате воздействия внешних событий.

Правовой риск – риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие:

несоблюдения кредитной организацией или контрагентами требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;

допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (не- правильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах);

несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства,

отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов).

Риск потери деловой репутации кредитной организации (репутацион- ный риск) – риск возникновения у кредитной организации убытков в результа- те уменьшения числа клиентов вследствие формирования в обществе негатив- ного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, каче- стве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.

Стратегический риск – риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии реше- ний, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организа- ции. (Например, недостаточный учет возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточ- но обоснованном определении перспективных направлений деятельности, обеспечение в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, матери- ально-технических, людских) и организационных мер (управленческих реше- ний), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятель- ности кредитной организации).

В системе управления рисками можно выделить 4 этапа:

1. Идентификация (установление) риска – установление источника риска,

т.е. понимание его природы.

2. Оценка риска – количественный и качественный анализ. Качественный анализ предполагает определение потенциальных зон риска. Количественный –

преследует цель численно определить степень риска, в нем можно выделить не-

сколько блоков:

выбор критериев оценки степени риска,

определение допустимого для банка уровня риска,

определение фактической степени риска на основе отдельных методов,

оценка возможности увеличения или снижения риска в дальнейшем.

3. Минимизация или предотвращение риска – выбор средств и способов минимизации риска: диверсификация, хеджирование, лимитирование.

4. Контроль сроков, форм и порядка выполнения процедур анализа и оцен-

ки уровня риска.

Методы воздействия на риск

Избежание риска происходит в том случае, если осуществление деятель-

ности ведет к нарушению принципов исследования рисков, например, отказ от проекта, реализация которого ведет к рискам.

Снижение риска – уменьшение вероятности наступления риска и умень- шения объемов возможных потерь. Этот метод воздействия на риск приемлем для рисков, имеющих высокую вероятность и небольшой объем потерь или низкую вероятность, но значительный ущерб.

Принятие риска на себя – оставление всего или части риска за банком и покрытие возможных потерь собственными средствами. Наиболее часто при- меняется, когда риски маловероятны, а возможны й ущерб не велик.

Передача риска третьим лицам – страхование, хеджирование риска на рынке ценных бумаг (заключения фьючерсной сделки противоположного ха- рактера на равную сумму) и пр. Данный метод воздействия на риск применяют- ся в том случае, если риски весьма вероятны и ущерб не велик: либо если веро- ятность наступления убытков низка, однако его размер значителен. Происходит сравнение затрат на передачу риска с ожидаемым результатом.