58. Оценка достаточности собственного капитала банка

Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций оп-

ределяется в соответствии с Положением ЦБ РФ от 10 февраля 2003 г. N 215-П

«О методике определения собственных средств (капитала) кредитных органи- заций» как сумма основного капитала и дополнительного капитала за выче- том ряда показателей.

Основной капитал (капитал первого уровня) – это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие любых потерь.

Дополнительный капитал (капитал второго уровня) – относительно более изменчивая часть собственных средств, его стоимость может меняться в зави- симости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.

Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств за вычетом ряда показателей.

Источники основного капитала:

1) уставный капитал, определяемый исходя из номинальной стоимости выпущенных акций, но не более суммы, фактически поступившей в оплату ак-

_ций;

2) эмиссионный доход – положительная разница между стоимостью (це- ной) акций при их продаже первым владельцам и номинальной стоимостью ак- ций;

3) фонды кредитной организации (резервный фонд, а также иные фонды),

образованные за счет прибыли предшествующих лет, использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации, подтвержденные аудитором. Фонды, являющиеся источником кредитов (займов) сотрудникам кредитной организации, фонды материального поощрения и экономического стимулирования, а также иные фонды, в результате использования которых происходит уменьшение величины имущества кредитной организации, не включаются в расчет собственных средств (капитала);

_{4) прибыль текущего года по итогам за квартал, подтвержденная аудито-}

ром;

_{5) часть фондов из прибыли текущего года, подтвержденных аудитором по}

итогам за квартал;

6) разница между уставным капиталом и собственными средствами в слу-

чае уменьшения уставного капитала до величины ее собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости размещенных акций;

7) дополнительные собственные средства, образованной за счет некапита-

лизированных остатков курсовых разницы по переоценке собственных средств в иностранной валюте;

8) прибыль предшествующих лет, подтвержденная аудитором.

Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала:

1) нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;

2) выкупленные собственные акции;

3) непокрытые убытки предшествующих лет;

4) убыток текущего года;

5) вложения кредитной организации в акции:

- дочерних и зависимых юридических лиц (доля участия превышает 20%),

- кредитных организаций-резидентов,

- отчужденных с одновременным принятием обязательства по их обратно-

му приобретению;

6) расчетный резерв под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения;

7) уставный капитал и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, доходы, фонды), сформированные из ненадлежащих активов (денежные средства и иное имущество, прямо или косвенно предоставленное самой кредитной организацией), за минусом резерва на возможные потери.

Дополнительный капитал определяется как сумма его источников,

уменьшенная на величину ряда показателей.

Источники дополнительного капитала:

1) прирост стоимости имущества за счет переоценки, производимой не чаще одного раза в год включается в расчет дополнительного капитала не чаще одного раза в три года;

2) резерв общего характера;

3) фонды из прибыли текущего и предшествующего года до подтвержде- ния аудитором, использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации;

4) прибыль текущего года, не подтвержденная аудитором;

5) субординированный кредит – привлеченный кредитной организацией необеспеченный кредит (заем, депозит), который одновременно отвечает сле-

дующим условиям:

_{- срок предоставления субординированного кредита составляет не менее 5}

лет;

ния;

- договор содержит положение о невозможности его досрочного расторже-

_{- условия предоставления существенно не отличаются от рыночных усло-}

вий предоставления аналогичных кредитов;

- предоставлен юридическим лицом;

- договор содержит положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования по этому кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов.

Если субординированный кредит предоставлен на срок, превышающий 5

лет, то он включается в расчет дополнительного капитала:

- в период, превышающий 5 лет до полного исполнения сторонами своих обязательств по договору, – в полной сумме;

- в последние пять лет до полного исполнения сторонами своих обяза-

_{тельств по договору – по остаточной стоимости:}

_О ^С _Д

²⁰ ,

где О – остаточная стоимость субординированного кредита;

Д – полная величина субординированного кредита, предоставленного кре-

дитной организации;

С – количество полных кварталов, оставшихся до погашения субордини-

рованного кредита (С < 20);

6) уставный капитал, сформированный за счет капитализации переоценки;

7) привилегированные акции;

8) разница между уставным капиталом и собственными средствами в слу- чае уменьшения уставного капитала до величины собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости привилегированных акций;

9) прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения. Если после 1 июля года, следующего за отчетным, аудиторское подтверждение от- сутствует, прибыль предшествующего года не включается в расчет собствен-

ных средств.

В расчет дополнительного капитала не включаются:

1) субординированный кредит, условия которого отличаются в худшую для кредитной организации сторону;

2) сумма субординированного кредита, превышающая 50% величины ос-

новного капитала;

3) источники дополнительного капитала, сформированные из ненадлежа-

щих активов за вычетом резерва на возможные потери;

4) сумма дополнительного капитала превышающая 100% величины основ-

ного капитала.

Показатели, уменьшающие сумму основного капитала и дополнительно-

го капитала:

1) величина недосозданного РВПС, РВП, резерва под операции с резиден-

тами оффшорных зон;

2) просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30

дней за вычетом РВП;

3) субординированные кредиты, предоставленные кредитным организаци- ям – резидентам, в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала;

4) величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гаран-

тий и поручительств, предоставленных своим участникам (акционерам) и ин-

сайдерам, над ее максимальным размером за вычетом РВПС;

5) превышающие сумму источников основного и дополнительного капита- ла вложения в создание и приобретение основных средств и материальных за- пасов;

6) превышение действительной стоимости доли вышедшего участника над

стоимостью ее реализации.

Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное зна- чение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собст- венных средств.