5. Анализ возможности безубыточной деятельности должника

На анализируемом предприятии сложилась следующая ситуация:

- Фактический выпуск продукции ниже плановых показателей ввиду влияния внешних факторов, в особенности финансового кризиса, сильно отразившегося на отрасли «строительство», то есть на основных заказчиках;

- Повышение себестоимости на один рубль товарной продукции ввиду повышения цен на электроэнергию, сырье и прочие составляющие себестоимости;

- Имеется крупная кредиторская задолженность (в том числе и перед поставщиками и подрядчиками);

- у предприятия отсутствуют денежные средства;

- на протяжении всего анализируемого периода обязательства должника не были обеспечены активами;

- На протяжении всего анализируемого периода предприятие было не в состоянии погасить текущие обязательства как за счет выручки, так и за счет имеющегося имущества;

- На протяжении всего анализируемого периода предприятие имело высокую степень зависимости от заемных источников финансирования, при этом общая тенденция говорит о повышении степени зависимости от своих кредиторов;

- Деятельность предприятия была убыточной, что говорит о не эффективном использования имущества предприятия и о низкой квалификации менеджмента.

В то же время, предприятие обладает достаточными ресурсами для функционирования:

- У предприятия имеются основные средства, необходимые для уставной деятельности;

- Работники предприятия имеют достаточную квалификацию;

- Предприятия зарекомендовало себя на рынке;

- У предприятия сложилась клиентская база;

Для ликвидации последствий кризиса и восстановления платежеспособности руководством предприятия были предложены следующие меры:

1. Заключить договора на изготовление металлоконструкций не менее 500 тонн в месяц;

2. Внедрить мероприятия, обеспечивающие повышение производительности труда и снижение трудоемкости не менее чем на 20%;

3. Обеспечить объем производства металлоконструкций не менее 500 тонн в месяц;

4. За счет внедрения жесткого режима экономии сократить потребление электроэнергии на 30%;

5. За счет сокращения потерь тепла сократить потребление газа на 20%;

6. Сократить простои оборудования за счет своевременного планово-предупредительного ремонта на 30%;

7. Отменить все виды доплат, компенсаций работникам и оплату совместителям;

8. Внедрить мероприятия, сокращающие транспортные расходы на 30%;

9. Перевести заводоуправление на 3-х дневную рабочую неделю;

10. Провести оптимизацию численности работников.

Основная нагрузка в реализации данного плана лежит на отделе маркетинга, так как без достаточного уровня заказов, и, соответственно, достаточного уровня загрузки завода, реализация иных направлений оптимизации деятельности предприятия не имеет смысла.

Отдел маркетинга планирует следующий график реализации:

Таблица 34

№	Месяц	Масса металлоконструкций в тоннах
1	Октябрь 2009 года	350
2	Ноябрь 2009 года	410
3	Декабрь 2009 года	400
4	Январь 2010 года	400
5	Февраль 2010 года	400
6	Март 2010 года	600
7	Апрель 2010 года	600
8	Май 2010 года	600
9	Июнь 2010 года	650
10	Июль 2010 года	650
11	Август 2010года	650
12	Сентябрь 2010 года	700
13	Октябрь 2010 года	500
14	Ноябрь 2010 года	400
15	Декабрь 2010 года	400
Итого		7710

При реализации намеченных планов, предприятие будет получать следующий чистый денежный поток:

Таблица 35

№	Период	Чистый денежный поток (тыс. руб.)
1	1 квартал 2009 года	9617,09
2	2 квартал 2009 года	11060,12
3	3 квартал 2009 года	11060,12
4	4квартал 2009 года	11099,89
5	1 квартал 2010 года	12490,38
6	2 квартал 2010 года	14329,02
7	3 квартал 2010 года	14329,02
8	4 квартал 2010 года	8895,00

Таким образом, сложилась ситуация, при которой ЗАО «Выксунский завод легких металлоконструкций» сможет восстановить платежеспособность только при реализации намеченных планов продаж и оптимизации производства.