- •Антикризисное пособие
- •Содержание
- •Управление денежными средствами
- •Восемь способов увеличения поступления денежных средств
- •Вопросы контроля денежных средств и управления банковскими счетами
- •Юридические и налоговые аспекты управления денежными средствами
- •Принципы прогнозирования движения денежных средств
- •Примерная электронная таблица движения денежных средств
- •Снижение затрат и управление финансами
- •Снижение затрат
- •Управление финансами
- •Управление финансами
- •Модуль 2. Приложения
- •Пример анализа затрат и прибыли
- •Промышленное предприятие Расчет стоимости произведенной продукции за 19xx год
- •Девять подходов к сокращению издержек
- •Система своевременного пополнения материально-товарных запасов (jit)
- •Реестр субъектов малого предпринимательства
- •Пример таблицы учета резерва на списание безнадежных долгов
- •Различные системы учета товарно-материальных запасов
- •Реструктуризация задолженности
- •Финансовый анализ
- •Методы реструктуризации задолженности
- •Переговоры с кредиторами
- •Российское законодательство: Реструктуризация налоговой задолженности
- •Отношения с третьими лицами
- •Вы и Ваш поставщик
- •Как взаимодействовать с Вашими клиентами
- •Как сотрудничать с Вашим банком
- •Вопросы взаимоотношений и ведения переговоров
- •Кадровые вопросы и вопросы, связанные с оплатой труда
- •Сокращение расходов по заработной плате
- •Варианты выплаты заработной платы в условиях девальвации рубля
- •Анализ кадровых вопросов
- •Раз в шесть месяцев. Модуль 5. Приложения
- •Юридические и коммерческие вопросы
- •Наиболее распространенные виды гражданско-правовых договоров
- •Судебная защита нарушенных прав в договорных отношениях
- •Внесудебные возможности решения споров по договорным отношениям
- •Ликвидация юридического лица
- •Банкротство юридического лица
- •Основы валютного законодательства
- •Особенности наличного обращения
- •Защита прав налогоплательщиков
- •Отдельные вопросы налогообложения
- •Минимизация обязательств по налогу на прибыль
- •Момент отражения доходов и расходов
- •Налоговые платежи во время экономического кризиса
- •Налоги с фонда оплаты труда (фот)
- •Другие налоги компании
Принципы прогнозирования движения денежных средств
|
|
Основные шаги, необходимые для построения прогноза движения денежных средств: |
|
a) |
Подготовьте отчеты за прошлые периоды на основе имеющихся в компании данных и проанализируйте определяющие тенденции и закономерности; |
|
b) |
Используйте для подготовки отчетов надежную и полную информацию; они будут использоваться для внутренних целей и качество управленческих решений будет зависеть от качества использованной информации; |
|
c) |
Определите критические статьи или параметры, которые вы хотели бы отслеживать регулярно (остаток денежных средств, продажи в единицах продукции, цены, себестоимость, затраты на зарплату, налоговые и внебюджетные обязательства); |
|
d) |
Изучите прилагаемую примерную финансовую модель (смотри Примерную электронную таблицу движения денежных средств); |
|
e) |
Определите подходящую периодичность ваших прогнозов, принимая во внимание непостоянность и колебания вашего бизнеса, например, недельную, двухнедельную, месячную и т.д.; |
|
f) |
Проанализируйте цены и объемы продаваемой продукции для того, чтобы определить вновь возникающие тенденции и закономерности; |
|
g) |
Выведите предположения для ваших прогнозов, основываясь на результатах анализа финансовой отчетности за прошлые периоды; |
|
h) |
Разделите ваш прогноз продаж на доли продаж, осуществляемую на условиях предоплаты и в кредит. Бартерные операции могут рассматриваться формой продаж в кредит с более длительным сроком взыскания задолженности; |
|
i) |
Оцените прогнозируемую валовую прибыль по группам товаров для того, чтобы оптимизировать ваш ассортимент предлагаемой продукции; |
|
j) |
Регулярно рассматривайте актуальность допущений и предположений, на которых построена ваша модель. Основывайте изменения в них на анализе расхождений между спрогнозированными и фактическими результатами, а также на вновь возникающих рыночных тенденциях; |
|
k) |
Рассчитайте резервы на сомнительные долги и принимайте их в расчет при прогнозировании притока денежных средств. Ускорьте списание сомнительных долгов по давно просроченной задолженности с баланса, который вы ведете для управления финансами и внутреннего пользования; |
|
l) |
Рассматривайте различные сценарии, однако используйте пессимистический подход к определению уровня ваших денежных резервов; |
|
m) |
Постройте прогнозируемые балансы и отчеты о прибылях и убытках на основе предположений и допущений, которые вы разработали; |
|
n) |
Дополнительно, оцените необходимость использования простой краткосрочной модели движения денежных средств, построенной прямым методом. Она будет состоять из ожидаемых денежных поступлений и конкретных платежей, которые необходимо сделать в течение рассматриваемого периода. |
|
|
Механизмы оценки предполагаемых объемов ваших продаж по группам товаров: |
|
a) |
Проанализируйте цены и объемы продаж по группам товаров путем проведения статистического анализа. Экстраполируйте тенденции на последующие периоды; принимайте в расчет сезонные факторы; |
|
b) |
Тщательно оцените прогнозируемую валовую прибыль по группам товаров путем определения факторов потребительского спроса и наиболее важных из статей операционных расходов, отнесения их правильно на группы товаров и оценки динамики их изменения; |
|
c) |
Оцените соответствующие уровни инфляции по основным статьям вашего прогноза, принимая в расчет определяющие валютные деноминации, регулирующие нормативные акты и государственную поддержку, возможности замещения данного товара потребителем и каналы дистрибуции. |
|
|
Критические аспекты правильной оценки ваших будущих расходов: |
|
a) |
Определите носители затрат, такие как прямые затраты на сырье и материалы, прямые и непрямые затраты на персонал, и коммунальные платежи; |
|
b) |
Основывайте ваши допущения и предположения относительно затрат на финансовых данных за прошедшие периоды, поскольку они являются наилучшей отправной точкой для анализа/прогнозирования деятельности именно вашей компании; |
|
c) |
Будьте консервативны при прогнозировании уровней инфляции для ваших основных статей затрат с тем, чтобы обеспечить некоторый запас при прогнозировании движения денежных средств; |
|
d) |
Интегрируйте результаты анализа отклонений в вашу прогнозную модель денежных средств для избежания их повторного появления; |
|
e) |
Будьте консервативны при разработке графика осуществления платежей, поскольку задержки платежей со стороны ваших дебиторов становятся более вероятными, а своевременность ваших платежей, с другой стороны, может стать в кризисное время еще более критически важным фактором в построении и поддержании доверия к вам. |