Основы валютного законодательства

Текущие и капитальные валютные операции

Закон "О валютном регулировании и валютном контроле" № 3615-1 от 09.10.92 определяет текущие валютные операции, на осуществление которых не требуется разрешение Банка России:

• переводы валюты для расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг без отсрочки платежа, а также связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

• получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

• переводы процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

• переводы неторгового характера (зарплата, алименты, пенсии, наследства и пр.).

Все другие валютные операции относятся к капитальным и могут проводиться только с предварительного разрешения Банка России.

Положение ЦБ "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций" № 39 от 24.04.96 упростило проведение некоторых видов капитальных операций, в результате чего стало возможно их проведение без предварительного разрешения ЦБ. Так, в настоящее время не требуется разрешения ЦБ:

• на перевод валюты нерезиденту в счет оплаты импортного контракта после ввоза товаров в Россию (приема выполненных работ, услуг резидентом) независимо от срока, прошедшего с момента ввоза (приема) до даты платежа;

• для зачисления валюты на счет резидента в оплату экспортируемых им товаров (работ, услуг), полученной до вывоза этих товаров на экспорт (приема нерезидентом выполненных работ, услуг) независимо от срока, прошедшего с даты получения платежа до вывоза товара (приема работ, услуг).

Особенности импортных операций

Перевод платежей за импортированный товар (работы, услуги) независимо от сроков возможен в случае подтверждения факта ввоза товара или приема работ, услуг. Подтверждением ввоза товара является оформленная таможенная декларация, а приема работ, услуг - Акт приема-передачи выполненных работ, услуг, подписанный заказчиком и исполнителем и заверенный их печатями.

Переводы платежей по импортным операциям осуществляются банками в соответствии с Паспортом сделки, открываемым импортером для каждого импортного контракта в уполномоченном банке. Изменения в паспорт сделки вносятся на основании изменений в контракте. Оплата импортированного товара по контракту импортера может осуществляться только со счета импортера и только банком импортера и/или банком корреспондентом. Оплата импортируемого товара иным банком или со счета третьего лица, не являющегося импортером допускается только при наличии у импортера разрешения ЦБ РФ. После оплаты товара в иностранной валюте импортеру запрещается ( если иное ему прямо не разрешено ЦБ) до завершения таможенного оформления оплаченных товаров на территории РФ уступать третьим лицам требования, вытекающие из подписанного контракта и имеющихся у него в связи с контрактом гарантий и поручительств в его пользу. Допускается переуступка требований банку импортера.

Перевод контрактов и паспортов сделки из одного банка в другой осуществляется на основании разрешения ЦБ. В связи с кризисом банковской системы ЦБ упростил выдачу разрешения на перевод импортных контрактов из одного банка в другой. Процедура перевода дана в совместном Письме ЦБ и ГТК от 13 июля 1998 г. № 286-У и 01-23/14616.

С 1 ноября 1998 г. с выходом Указания ЦБ "О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" изменился порядок продажи валюты импортерам - юридическим лицам. Купленную по поручению импортера валюту банк зачисляет на специальный транзитный валютный счет, откуда она может быть использована в течение 7 дней и только на оплату импортного контракта или командировки сотрудников предприятия. По истечении указанного срока валюта должна быть продана банку по курсу, установленному по договоренности с банком, или на валютной бирже с зачислением рублей на расчетный счет предприятия. Обязательная продажа части валютной выручки

Предприятия - экспортеры обязаны зачислить валютную выручку на транзитные валютные счета в уполномоченных банках и в течение 14 дней продать 50% экспортной выручки на валютной бирже.

Санкции за нарушение валютного законодательства

За несоблюдение порядка зачисления экспортной выручки на транзитные счета на предприятие органами налоговой службы или Инспекцией валютного контроля при Правительстве РФ налагается штраф в размере всей сокрытой выручки в валюте или в рублях по текущему курсу ЦБ.

За занижение экспортной выручки, подлежащей продаже, (завышение расходов в иностранной валюте) с предприятия взыскивается в безакцептном порядке сумма в иностранной валюте или в рублях по текущему курсу ЦБ в размере указанного занижения.

За нарушение других положений валютного законодательства резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде:

• взыскания в доход государства всего полученного по сделкам, совершенным с нарушением валютного законодательства;

• взыскания в доход государства необоснованно приобретенного в результате незаконных действий.

За повторное нарушение или неисполнение предписаний органов валютного контроля предусмотрена ответственность в дополнение к перечисленному выше:

• штраф в пределах пятикратного размера конфискованных сумм;

• приостановление действия или отзыв лицензий или разрешений.

Штраф взыскивается на основании решения суда.

Нарушение валютного законодательства может одновременно сопровождаться наруше-нием таможенных правил. В этом случае предприятие будет нести ответственность по обоим основаниям. Следует обратить внимание на суровость санкций за нарушение правил экспортно-импортных операций. Так, нарушение правил таможенных режимов, в частности проведение операций с товарами, изменение их состояния, пользование и распоряжение ими не в соответствии с их таможенным режимом, несвоевременное зачисление валютной выручки на счет в уполномоченном банке влечет наложение штрафа в размере от 100% до 200% стоимости товаров. В дополнение возможна их конфискация либо взыскание стоимости, отзыв лицензии или квалификационного аттестата.

Наличное обращение валюты

Использование наличной валюты при расчетах между юридическими лицами и юридическими и физическими лицами на территории РФ запрещено. Расчеты в валюте между резидентами проводятся через уполномоченные банки и только по операциям, разрешенным ЦБ.

Возможна выплата зарплаты в валюте сотрудникам, в том числе резидентам, иностранного юридического лица, работающим в РФ, в случае перечисления зарплаты непосредственно из-за рубежа на валютные счета сотрудников, открытые в уполномоченных банках РФ.