- •Сущность ндс.
- •Плательщики ндс
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговые льготы
- •Вопросы для повторения темы
- •Ндс: ставки, порядок исчисления, налоговый период
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты.
- •Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения
- •Сущность налога на прибыль.
- •Плательщики налога на прибыль.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Сущность налога на прибыль.
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •Плательщики налога на прибыль.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Ставки, порядок исчисления, налоговый период по налогу на прибыль
- •Ставки по налогу на прибыль.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Страховые взносы: плательщики, объект обложения, база для исчисления взносов
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •Плательщики взносов.
- •База для начисления страховых взносов.
- •Льготы.
- •Расчетный период.
- •Страховые взносы: ставки, порядок исчисленя
- •Порядок исчисления есн
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл): плательщики, объект налогообложения.
- •Общие сведения об ндфл
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •Плательщики ндфл
- •Объект налогообложения
- •Литература:
- •Ставки ндфл. Стандартные вычеты. Сроки и порядок уплаты ндфл.
- •Стандартные вычеты.
- •2. Основания и порядок предоставления стандартных налоговых вычетов
- •Налоговые ставки.
- •Порядок расчета налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Акцизы: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок исчисления
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налогоплательщики акцизов
- •Налоговые ставки.
- •Порядок исчисления налога.
- •Налоговый период.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Литература:
- •Налог на имущество организаций.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •Налогоплательщики налога на имущество.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые ставки.
- •Налоговый период.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Литература:
- •Транспортный налог
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые льготы
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •2. Налогоплательщики транспортного налога.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговый период.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Налоговые льготы
- •Налог на имущество физических лиц
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые льготы.
- •Налогоплательщики налога на имущество физических лиц.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговый период.
- •Налоговые ставки.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Налоговые льготы.
- •Земельный налог
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налогоплательщики земельного налога.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговый период.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок исчисления налога.
Сумма НДС исчисляется по формуле:
Сумма НДС = Налоговая база х налоговая ставка – налоговые вычеты
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ, либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в отношении:
Товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с НК РФ;
Товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.
Для отнесения той или иной операции, подлежащей обложению НДС, к конкретному налоговому периоду необходимо определить дату реализации товаров (работ, услуг) по этой операции. Существуют 2 метода определения даты реализации товаров.
Название метода |
Порядок определения даты реализации |
По мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов |
День отгрузки (передачи) товара (работ, услуг) |
По мере поступления денежных средств |
День оплаты товаров (работ, услуг) |
Порядок и сроки уплаты.
Уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения на территории РФ, производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сумма налога уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.
ЛИТЕРАТУРА: 1. Налоговый кодекс РФ, часть 1,2, изд. 2007г. гл. 21
В. В. Худолеев. Налоги и налогообложение, 2007 г. стр. 75-79
Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения
Сущность налога на прибыль.
Плательщики налога на прибыль.
Объект налогообложения.
Налоговая база.
Сущность налога на прибыль.
Налог на прибыль - форма изъятия в бюджет части прибыли (организаций или хозяйствующих субъектов).
Налог на прибыль относится к федеральным прямым налогам.
Налог на прибыль выполняет как фискальную так и регулирующую функции.
Порядок налогообложения НДФЛ регламентируется:
НК РФ главой 25 «Налог на прибыль»;
Методическими рекомендациями налоговым органам по применению отдельных положений главы 25 «Налог на прибыль» НК РФ, касающимися особенностей налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций, утвержденными приказом МНС РФ от 28 марта 2003 г. № БГ-3-23/150;
Иными нормативно-правовыми актами.
Плательщики налога на прибыль.
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Объект налогообложения.
Объект налогообложения – прибыль, полученная налогоплательщиком.
Для российских организаций
прибыль = полученный доход – произведенные расходы, определяемые в соответствии с НК РФ.
Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства
прибыль = полученный через постоянные представительства доход – произведенные постоянными представительствами расходы, определяемые в соответствии с НК РФ.
Для иностранных организаций – доход, полученный от источников в РФ.