- •Сущность ндс.
- •Плательщики ндс
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговые льготы
- •Вопросы для повторения темы
- •Ндс: ставки, порядок исчисления, налоговый период
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты.
- •Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения
- •Сущность налога на прибыль.
- •Плательщики налога на прибыль.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Сущность налога на прибыль.
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •Плательщики налога на прибыль.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Ставки, порядок исчисления, налоговый период по налогу на прибыль
- •Ставки по налогу на прибыль.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Страховые взносы: плательщики, объект обложения, база для исчисления взносов
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •Плательщики взносов.
- •База для начисления страховых взносов.
- •Льготы.
- •Расчетный период.
- •Страховые взносы: ставки, порядок исчисленя
- •Порядок исчисления есн
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл): плательщики, объект налогообложения.
- •Общие сведения об ндфл
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •Плательщики ндфл
- •Объект налогообложения
- •Литература:
- •Ставки ндфл. Стандартные вычеты. Сроки и порядок уплаты ндфл.
- •Стандартные вычеты.
- •2. Основания и порядок предоставления стандартных налоговых вычетов
- •Налоговые ставки.
- •Порядок расчета налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Акцизы: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок исчисления
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налогоплательщики акцизов
- •Налоговые ставки.
- •Порядок исчисления налога.
- •Налоговый период.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Литература:
- •Налог на имущество организаций.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •Налогоплательщики налога на имущество.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые ставки.
- •Налоговый период.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Литература:
- •Транспортный налог
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые льготы
- •Иными нормативно-правовыми актами.
- •2. Налогоплательщики транспортного налога.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговый период.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Налоговые льготы
- •Налог на имущество физических лиц
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые льготы.
- •Налогоплательщики налога на имущество физических лиц.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговый период.
- •Налоговые ставки.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Налоговые льготы.
- •Земельный налог
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налогоплательщики земельного налога.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговый период.
- •Порядок исчисления налога.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
Стандартные вычеты.
В НК РФ предусмотрено 4 вида налоговых вычетов:
1. Стандартные налоговые вычеты в отношении:
А) налогоплательщика;
Б) детей налогоплательщика.
2. Социальные налоговые вычеты в связи с расходами на:
А) благотворительность;
Б) обучение;
В) лечение.
3. Имущественные налоговые вычеты:
А) по полученным доходам от продажи имущества;
Б) по расходам на приобретение или строительство жилья.
4. Профессиональные налоговые вычеты, предоставляемые отдельным категориям лиц.
2. Основания и порядок предоставления стандартных налоговых вычетов
Сумма вычета, руб. |
Условия предоставления |
Категории налогоплательщиков |
Подтверждающие документы |
|
||
Стандартный вычет на налогоплательщика |
||||||
3000 |
Предоставляется за каждый месяц налогового периода |
1. Лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие атомных и ядерных катастроф. 2. Лица, ставшие инвалидами вследствие воздействия атомных и ядерных катастроф. 3. Лица, принимавшие непосредственное участие в ликвидации последствий на атомных и ядерных объектах. 4. Инвалиды ВОВ. 5. Другие налогоплательщики, указанные в подп.1 п. 1 ст. 218 НК РФ. |
1. Письменное заявление. 2 Удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС и др. 3. Справка учреждения медико-социальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности. |
|||
500 |
Предоставляется за каждый месяц налогового периода |
1. Герои СССР, РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней. 2. Участники ВОВ. 3. Лица, находившиеся в блокадном Ленинграде в годы ВОВ. 4. Инвалиды с детства, инвалиды I и II группы. 5. Другие налогоплательщики, указанные в подп.2 п. 1 ст. 218 НК РФ. |
1. Письменное заявление. 2 Удостоверение героя СССР, РФ. 3. Удостоверение участника ВОВ 4. Справка учреждения медико-социальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности |
|||
400 |
Предоставляется за каждый месяц налогового периода при одновременном соблюдении условий: - лицам, не имеющим права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. или 500 руб.; - предоставляется до того месяца налогового периода, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года не превысил 40 000 руб. |
Все физические лица, налогоплательщики, которым не предоставляются стандартные налоговые вычеты в размере 3000 руб. и 500 руб. |
1. Письменное заявление налоговому агенту (выбор налогового агента осуществляет налогоплательщик). 2. Справка по форме по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы, если налогоплательщик менял место работы. |
|||
Стандартный вычет на детей налогоплательщика |
||||||
1000 |
1. Предоставляется за каждый месяц налогового периода до того месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года не превысил 280 000 руб. 2. Предоставляется с месяца рождения ребенка и сохраняется до конца того года, в котором ребенок достиг 18 или 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы обучения: аспирантом, ординатором, студентом, курсантом. |
Родители, супруги родителей, опекуны, попечители, приемные родители, на обеспечении которых находится ребенок. |
1. Письменное заявление. 2. Свидетельство о рождении ребенка. 3. Справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение. |
|||
2000 |
1. Предоставляется за каждый месяц налогового периода до того месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года не превысил 280 000 руб. 2. Предоставляется с месяца рождения ребенка (с месяца установления опеки, попечительства, вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью) и сохраняется до конца того года, в котором ребенок достиг 18 или 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы обучения: аспирантом, ординатором, студентом, курсантом. Предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак вдовца, вдовы, одинокого родителя, или с месяца, в котором истек (расторгнут) договор о передаче ребенка на воспитание в семью. |
1. Родители, супруги родителей, на обеспечении которых находится: - ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет; - ребенок-инвалид I и II группы в возрасте до 24 лет, являющийся учащимся очной формы обучения: аспирантом, ординатором, студентом, курсантом. 2. Вдовы, вдовцы, одинокие родители, опекуны, попечители, приемные родители, на обеспечении которых находится ребенок. |
1. Письменное заявление. 2. Свидетельство о рождении ребенка. 3. Справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение. 4. Свидетельство о разводе. 5. Свидетельство о браке (при вступлении в брак). 6. Справка учреждения медико-социальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности. 7. Договор о передаче ребенка на воспитание в семью. |