31. Налог на добавленную стоимость в рф.

Налог на добавленную стоимость в РФ является косвенным (косвенный налоги – это те налоги, которые облагают сделки). Этот налог является самым молодым у человечества. Вообще этот налог появился в 1952 году и ввёл его Морис Лорен. Этот налог является обязательным условием, чтобы страну приняли в ЕС. В России этот налог появился с 1992 года.

Нормативно-правовая база:

• НК РФ, часть 2, глава 21

• Приказ МинФина РФ от 21.04.2010 года №36н «Об утверждении формы декларации»

Субъект налога (налогоплательщик):

• Организации и

• ИП, являющиеся продавцами товаров (работ, услуг) на территории РФ и применяющие общий режим налогообложения

• Лица, признаваемые налогоплательщиками и связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Объект налога:

• Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ

• Ввоз товаров на территорию РФ

Налоговая база:

• Стоимостное значение выручки от реализации товаров (работ, услуг) в денежной, натуральной, валютной формах

Налоговый период: квартал.

Налоговая ставка:

Вид товаров, работ, услуг	Ставка (%)
Реализация товаров (работ, услуг) в режиме экспорта, международного транзита, в космическом пространстве	0
Реализация товаров детских, продовольственных, лекарственных, медицинских, книжная продукция, печатные изделия	10
Реализация товаров (работ, услуг) прочих	18

Порядок начисления:

• Налог начисляет налогоплательщик (продавец) самостоятельно при реализации товара (работы, услуги) покупателю и добавляет его к цене товара.

• НДС= Нал База * Нал Ставка

Отчётный период:

• Ежемесячно, 3-мя равными платежами, не позднее 20 числа каждого из трёх месяцев, следующих за налоговым периодом.

Распределение суммы налога:

• НДС поступает в федеральный бюджет РФ

Налоговая льгота:

Не подлежит налогообложению реализация:

• Медицинских услуг

• Ритуальных услуг

• Услуг в сфере образования

• Банковских операций

• Услуг по страхованию

• Жилых домой и помещений

• Услуг учреждений культуры, искусства, спорта

• Выполнение НИОКР

Не являются налогоплательщиками организации и ИП:

• Выручка которых в течение 3-х последовательных месяцев не превысила в совокупности 2 млн. руб.

• Применяющие упрощенную систему налогообложения

• Применяющие вменённую систему налогообложения

• Применяющие сельскохозяйственную систему налогообложения

Из суммы налога, полученной налогоплательщиком при реализации им товаров (работ, услуг) покупателям, подлежат вычету сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для производства и реализации:

НДСреал –НДСприобр = НДСбюджет

32. Налог на имущество организаций в РФ.

33. Налогообложение природопользования в РФ.

34. Упрощенная система налогообложения в рф.

Упрощённая система налогообложения появилась в России с 1996 года (заимствовали у Франции).

Цель и назначение упрощённой системы налогообложения: упростить БУ, отчётность и налогообложение для субъектов малого бизнеса.

Особенности упрощённой системы налогообложения:

1. Переход на упрощённую систему налогообложения для налогоплательщика отменяется обязанность уплачивать обычные федеральные, региональные и местные налоги, но возникает обязанность уплачивать единый налог упрощённой системы налогообложения.

2. Переход на упрощённую систему налогообложения добровольный, но требуется соответствие критериям малого предпринимательства.

4 критерия:

• Размер выручки (≥60 млн. руб.)

• Численность работников (в пределах 100 человек)

• Стоимость имущества организации (в пределах 100 млн. руб.)

• Уставный капитал (у 1 учредителя не больше 25 % пакета акций).