- •Экзаменационные вопросы по дисциплине «Налоги и налогообложение» 2011/2012 уч. Год
- •История возникновения и развития теории налогообложения.
- •Налоги, как источник государственных доходов.
- •Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •Специфические признаки налога, их характеристика.
- •Принципы налогообложения и их характеристика.
- •Функции налогов, их взаимосвязь.
- •Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •Элементы налога, их определение и характеристика.
- •Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •Виды и классификация налоговых льгот.
- •Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •Состав и структура налоговой системы рф.
- •Особенности современной налоговой системы рф.
- •Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •Налог на прибыль организаций в рф.
- •Налог на доходы физических лиц в рф.
- •Налог на добавленную стоимость в рф.
- •Упрощенная система налогообложения в рф.
- •Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •Состав и структура налогового законодательства рф.
- •Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •Права налогоплательщиков в рф.
- •Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •Права налоговых органов в рф.
- •Обязанности налоговых органов в рф.
- •Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •Методы устранения международного двойного налогообложения.
Состав и структура налоговой системы рф.
Структура налоговой системы РФ:
Является трёхуровневой
Полномочия по установлению и введению налогов распределены между тремя уровнями:
Федеральным
Региональным
Местным
Структура налоговой системы РФ включает 5 систем налогообложения:
Обычная система
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Вменённая система налогообложения
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СПР)
Структура налоговой системы РФ включает 17 видов налогов и сборов.
Состав налоговой системы РФ:
Федеральные налоги и сборы (11)
Региональные налоги (3)
Местные налоги (3)
Особенности современной налоговой системы рф.
Особенности:
НС (налоговая система) РФ является молодой – появилась 1.01.1992 года. При её построении Россия заимствовала зарубежный опыт – Германии, США, Франции.
НС РФ является трехуровневой, то есть, распределена между тремя уровнями власти: федеральной, региональной, местной.
В НС РФ входят 5 систем налогообложения:
Упрощённая
Вмененная
Сельскохозяйственная
Обычная
Система налогообложения при выполнении СРП
НС РФ включает перечень из 17 налогов и сборов.
Преобладает налогообложение юридических лиц над налогообложением физических лиц.
В составе налоговых доходов бюджета РФ преобладают доходы от косвенных налогов.
Изменчивость, постоянная корректировка налогового законодательства.
Низкая налоговая дисциплина уплаты налогов, высокий объём теневой экономики.
Основные направления налоговой политики в РФ на современном этапе.
Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
История создания и развития налоговых органов в России:
1573 год – учреждён Приказ Большого Прихода (Иван Грозный). Впервые в России создан гос. орган, объединивший под своим управлением сбор основных гос. доходов.
1669 год – Петром I учреждена Бурмистрская палата и её отделения на листах, возглавляемые бурмистрами. Впервые создан прообраз современного налогового ведомства с единым центральным органом и подразделениями на листах.
1718 год - учреждены Камер-коллегия, ведающая гос. доходами, и Контор-коллегия, ведающая гос. расходами.
1755 год – учреждена Казённая палата вместо Камер-коллегии.
1780 год – Екатериной II учреждены Экспедиция доходов, Экспедиция расходов и Экспедиция ревизии счетов вместо Казенной палаты.
1802 год – учреждено Министерство финансов.
1917 год – учрежден Народный комиссариат финансов РСФСР (Наркомфин).
1991 год - создана Гос. налоговая служба (ГНС) России на основании федерального закона № 953 -1 от 21.03.1991 года «О гос. налоговой службе РСФСР»
1998 год – создано Министерство по налогам и сборам РФ (МНС РФ) на основе реорганизации ГНС РФ на основании реорганизации ГНС РФ на основании указа Президента РФ № 1635 от 23.12.1998 г.
2004 год – создана Федеральная налоговая служба РФ (ФНС РФ) на основе преобразования МНС РФ.
Федеральная налоговая служба РФ (www. nalog.ru)
Задачи ФНС РФ:
Контроль за соблюдением налогового законодательства
Контроль за осуществлением валютных операций
Осуществление гос-ой регистрации юридических лиц и ИП.
Функции ФНС РФ:
Контроль за правильностью начисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов
Регистрация и учёт налогоплательщиков
Регистрация контрольно-кассовой техники, используемой организациями и ИП.
Состав и структура ФНС РФ:
1 уровень: Центральный аппарат ФНС РФ
2 уровень: Межрегиональные инспекции (МРИ) ФНС:
МРИ ФНС по федеральным округам (8 штук)
МРИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам РФ по отраслям (9 штук)
МРИ ФНС по централизованной обработке данных (1 штук)
3 уровень: Управления ФНС (УФНС) по регионам (субъектам) РФ – УФНС по республикам, краям, областям, городам Москва и СПб (82 шт.)
4 уровень: Инспекции ФНС (ИФНС) по районам, городам, районам в городах.
Три критерия организации:
Сумма налогов за год больше 1 млрд. руб.
Сумма выручки больше 20 млрд. руб.
Стоимость имуществ больше 20 млрд. руб.
ФНС финансируется только из федерального бюджета!!!!!
Руководитель ФНС РФ:
Мишустин Михаил Владимирович
Принципы организации деятельности органов:
Гласность – необходима информированность общества деятельности налоговых органов.
Законность – деятельность налоговых органов регулируется законами и НАП, которые должны точно и неуклонно соблюдаться и исполняться.
Централизм – налоговые органы имеют иерархическую структуру и нижестоящие органы выполнять решение вышестоящих органов и регулярно отчитываться пред ними.
Единство – распространение действия единой системы контроля на всю территорию государства, осуществление единой налоговой политики, обеспечивающей единообразие применения налогового законодательства.
Независимость – налоговые органы являются независимой от региональных и муниципальных органов власти системой контроля за соблюдением налогового законодательства.
Профессионализм – важнейшей задачей является подготовка и повышение квалификации работников налоговых органов, повышение профессионализма и компетентности.