- •Экзаменационные вопросы по дисциплине «Налоги и налогообложение» 2011/2012 уч. Год
- •История возникновения и развития теории налогообложения.
- •Налоги, как источник государственных доходов.
- •Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •Специфические признаки налога, их характеристика.
- •Принципы налогообложения и их характеристика.
- •Функции налогов, их взаимосвязь.
- •Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •Элементы налога, их определение и характеристика.
- •Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •Виды и классификация налоговых льгот.
- •Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •Состав и структура налоговой системы рф.
- •Особенности современной налоговой системы рф.
- •Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •Налог на прибыль организаций в рф.
- •Налог на доходы физических лиц в рф.
- •Налог на добавленную стоимость в рф.
- •Упрощенная система налогообложения в рф.
- •Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •Состав и структура налогового законодательства рф.
- •Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •Права налогоплательщиков в рф.
- •Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •Права налоговых органов в рф.
- •Обязанности налоговых органов в рф.
- •Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •Методы устранения международного двойного налогообложения.
Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ, вводимые в действие Федеральным законодательством, обязательные к уплате на всей территории РФ.
В РФ введена 3-хуровневая система налогообложения предприятий, организаций и физических лиц. Первый уровень – федеральные налоги. В России федеральных налогов 11. Они действуют на всей территории РФ и регулируются общероссийским законодательством, формируют основу доходной части федерального бюджета и, поскольку это наиболее доходные источники, за счёт них поддерживается финансовая стабильность бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов.
Перечень федеральных налогов:
Обычная система налогообложения:
НДС (налог на добавленную стоимость)
Акцизы
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на прибыль организаций
Государственная пошлина
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (ОЖМ И ВБР)
Водный налог
Упрощённая система налогообложения:
Единый налог упрощённой системы налогообложения (ЕНУСН)
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей:
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
При любой системе налогообложения:
Таможенная пошлина.
Региональные налоги и сборы в РФ (определение, перечень налогов, характеристика).
Местные налоги и сборы в РФ (определение, перечень налогов, характеристика).
Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса в РФ.
Налог на прибыль организаций в рф.
Налог является федеральным.
Нормативно-правовая база:
НК РФ, часть 2, глава 25
Приказ ФНС РФ от 15.12.2010 г. № ММВ-7-3/730 «Об утверждении формы декларации по налогу на прибыль организаций и порядка её заполнения».
Субъект налога (налогоплательщик):
Российские организации, использующие общий режим налогообложения
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ или получающие доходы от источников в РФ.
Объект налога:
Российская организация:
Прибыль = доходы от источников в РФ и за пределами РФ, уменьшенные на величину расходов.
Иностранные организации:
Прибыль = доходы от источников в РФ, уменьшенные на величину расходов.
Налоговая база: стоимостное значение прибыли организации, полученной в денежной форме (в натуральной форме, в виде материальной выгоды), нарастающим итогом с начала налогового периода.
Налоговый период: календарный год.
Налоговая ставка:
Вид дохода |
Ставка (%) |
Для российских организаций: |
|
Доходы (все, кроме нижеперечисленных) |
20 |
Доходы в виде дивидендов |
9 |
Доходы от осуществления образовательной и медицинской деятельности |
0 |
Для иностранных организаций: |
|
Доходы (все, кроме нижеперечисленных) |
20 |
Доходы в виде дивидендов |
15 |
Доходы от использования или сдачи в аренду транспортных средств или контейнеров |
10 |
Порядок начисления:
Налог начисляет самостоятельно налогоплательщик и предоставляет налоговую декларацию
Налог начисляет и удерживает организаций, выплачивающая налогоплательщику доход в виде дивидендов (налоговый агент).
Отчетный период: налогоплательщики и налоговые агенты предоставляют налоговые декларации ежеквартально:
До 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, и
Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок уплаты налога:
Налогоплательщик – ежемесячно, авансовые платежи не позднее 28 числа каждого месяца налогового года.
Налоговый агент – не позднее дня, следующего за днем выплаты денежных средств налогоплательщику.
Распределение суммы налога: налог подлежит уплате:
В федеральный бюджет РФ и
В бюджет субъекта РФ (региональный бюджет) по месту нахождения организации.
Налоговая льгота: не признаются налогоплательщиками организации:
Участники проекта «Сколково»
Организаторы Олимпийских игр Сочи- 2014
Применяющие упрощённую систему налогообложения
Применяющие вменённую систему налогообложения
Применяющие сельскохозяйственную систему налогообложения
Уплачивают квартальные авансовые платежи:
Организации, выручка которых за предыдущие 4 квартала не превышала в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал
Бюджетные учреждения
Иностранные организации
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ (18 %), законами субъектов РФ может быть понижена, но не может быть ниже 13,5 %.