- •Экзаменационные вопросы по дисциплине «Налоги и налогообложение» 2011/2012 уч. Год
- •История возникновения и развития теории налогообложения.
- •Налоги, как источник государственных доходов.
- •Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •Специфические признаки налога, их характеристика.
- •Принципы налогообложения и их характеристика.
- •Функции налогов, их взаимосвязь.
- •Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •Элементы налога, их определение и характеристика.
- •Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •Виды и классификация налоговых льгот.
- •Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •Состав и структура налоговой системы рф.
- •Особенности современной налоговой системы рф.
- •Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •Налог на прибыль организаций в рф.
- •Налог на доходы физических лиц в рф.
- •Налог на добавленную стоимость в рф.
- •Упрощенная система налогообложения в рф.
- •Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •Состав и структура налогового законодательства рф.
- •Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •Права налогоплательщиков в рф.
- •Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •Права налоговых органов в рф.
- •Обязанности налоговых органов в рф.
- •Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •Методы устранения международного двойного налогообложения.
Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
Налоговый контроль – деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками сборов) законодательства о налогах и сборах.
Классификация налогового контроля по видам.
Основание классификации |
Вид контроля |
По субъектам контрольной деятельности |
|
По объёму контрольной деятельности |
|
По стадиям (времени) проведения |
|
По периодичности проведение |
|
По полноте охвата объекта контроля |
|
По степени обязательства |
|
По характеру контрольных мероприятий |
|
По месту проведения |
|
Формы проведения налогового контроля:
Учёт налогоплательщиков
Особый учёт крупнейших налогоплательщиков и иностранных организаций
Приём данных учёта и отчётности
Налоговые проверки
Получение объяснений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
Осмотр и обследование помещений и территорий, используемых для извлечения доходов
Контроль соответствия крупных расходов физических лиц их доходам
Контроль трансфертного ценообразования
Учёт налогоплательщиков.
Налогоплательщики подлежат постановке на учёт в налоговых органах:
По месту нахождения организации
По месту нахождения её обособленных подразделений и филиалов
По месту нахождения принадлежащего организации недвижимого имущества и движимого имущества
По месту жительства физического лица
По месту нахождения принадлежащего физическим лицам недвижимого имущества и транспортных средств
Постановка на учёт в налоговом органе является обязательным для организаций и ИП.
Постановка на учёт осуществляется независимо от возникновения обязанности по уплате налога.
Постановка на учет в РФ осуществляется бесплатно.
Каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налогов и сборов и единый на всей территории РФ идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Структура ИНН физ. лица: состоит из 12 цифр:
2 цифры – код субъекта РФ (региона)
3 цифры – код ИФНС
5 цифр – номер налогоплательщика в ЕГРН
2 цифры – контрольное число
Структура ИНН юрид. лица: состоит из 10 цифр:
2 цифры – код субъекта РФ (региона)
2 цифры – код ИФНС
5 цифр – номер налогоплательщика в ЕГРН
1 цифра – контрольное число
Структура кода причины постановки на учёт (КПП) юрид. лица: состоит из 9 цифр:
2 цифры – код субъекта РФ (региона)
2 цифры – код ИФНС
2 цифры – причина постановки на учёт
3 цифры – порядковый номер постановки на учёт по соответствующей причине
Особый учёт крупнейших налогоплательщиков.
В России 9 отраслей хозяйства, каждая из них имеет свою межрегиональную инспекцию ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам федерального уровня:
№ 1 – нефтяная отрасль
№ 2 – газовая отрасль
№ 3 – обрабатывающие производства, строительство, торговля
№ 4 – электроэнергетика
№ 5 – металлургия
№ 6 – транспорт
№ 7 – связь
№ 8 – машиностроение
№ 9 – финансово-кредитная деятельность
Налоговые проверки.
Виды налоговых проверок:
Камеральные
Выездные
Встречные
Камеральная проверка – проверка, которая проходит на территории налоговой инспекции (100%-ый обхват налогоплательщиков)
Выездные проверки – проходят на территории или в помещении налогоплательщика (1 % всех налогоплательщиков)
Встречные проверки – самая продуктивная проверка, но редкая. Проверяя налогоплательщика, обращаются к документам 3 лица, который был контрагентом проверяемого сейчас.
Методы налогового контроля:
Методы документального контроля
Методы фактического контроля
Расчетно-аналитические методы
Информативные методы