8. Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.

Налоговая политика государства представляет собой совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов.

Классификация налоговых политик:

1. В зависимости от сферы влияния:

• Внешняя (направлена на сближение налоговых систем различных стран, избежание двойного налогообложения, усиление налогового контроля при совершении внешнеторговых межгосударственных операций)

• Внутренняя (проводится в рамках одной страны или территориальной единицы и предусматривает решение своих внутренних задач).

2. В зависимости от способа проведения:

• Революционная (предполагает отказ от существующей налоговой системы и введение новой налоговой системы)

• Эволюционная (путем постепенных реформ, корректировки)

3. В зависимости от тяжести налогообложения:

• Политика взимания максимальных налогов (фискальная модель)

• Политика экономического развития (либерально фискальная)

• Политика умеренно фискальная.

Задача налоговой политики: создание благоприятных условий для активной финансово-хозяйственной деятельности субъектов экономики и стимулирование экономического роста посредством сочетания личных и общественных интересов, то есть оптимального отношения между средствами, остающимися в распоряжении налогоплательщика. И средствами, которые распределяются через бюджетный механизм.

Цели налоговой политики:

• Фискальная

• Экономическая

• Социальная

• Экологическая

• Международная

9. Элементы налога, их определение и характеристика.

Элементы налога – это составные части, из которых формируется налог.

К элементам налога относятся:

1. Субъект налога (налогоплательщик) – физические или юридические лица, которые в соответствии с законом обязаны уплачивать налог.

2. Объект налога (что налогом облагается) – это предмет, действие, событие или состояние субъекта налога, с наличием которого возникает обязанность по уплате налога (операции по реализации товаров, работ, услуг, имущество, прибыль, доход или иной объект).

3. Налоговая база (что именно у объекта будет облагаться) – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налога.

4. Налоговая ставка (как определяется сумма налога)– размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

5. Налоговый период (за какой период определяется налоговая база и начисляется налог)– период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

6. Отчетный период (когда надо отчитаться о налоге)– срок составления отчетности и предоставления её в налоговый орган.

7. Срок уплаты налога (когда нужно уплатить налог)– календарная дата или определенный период времени, в течение которого субъект налога должен уплатить налог.

8. Порядок исчисления налога – действие налогоплательщика, или налогового органа, или налогового агента по определению и удержанию фактической суммы налога с налогоплательщика на основе налоговой базы и налоговой ставки.

9. Распределение суммы налога (куда налог поступает)– установление счета соответствующего бюджета или внебюджетного фонда для перечисления налога.

10. Налоговая льгота – преимущества, предусмотренные законодательством и предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог или уплачивать в меньшем размере.

Если первые 9 элементов установлены для налога, то налог называется обязательным, а если установлен и элемент № 10, то налог – факультативный.

10. Субъект налога (определение, виды). Примеры налогов.

11. Объект налога (определение, виды). Примеры налогов.

12. Налоговая ставка (определение, классификация). Примеры налогов.

13. Срок уплаты налога (определение, виды). Примеры налогов.

14. Классификация налогов. Примеры налогов. (доделать)

Классификация налогов – это систематизированная группировка налогов в соответствии с однородными признаками.

Назначение классификации определяется потребностями сопоставления показателей налогообложения в разных регионах и странах, контроля поступления налогов по группам налогов и их влияния, для разработки налоговой стратегии государства.

Классификационный признак	Виды налогов
Субъект налога	Налоги, взимаемые с физических лиц (НДФЛ, налог на имущество физических лиц) Налоги, взимаемые с юридических лиц (налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций) Смешанные налоги (смежные) (Водный налог, акцизы, земельный налог)
Объект налога	Налоги имущественные (налог на имущество организаций, транспортный налог) Налоги ресурсные (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мир и водных биологических ресурсов) Налоги подоходные (НДФЛ, налог на прибыль организаций, единый сельскохозяйственный налог) Налоги на сделки (???) Налоги на отдельные операции (???)
Срок уплаты	Налоги регулярные (периодично-календарные) (НДФЛ, земельный налог, НДС) Налоги нерегулярные (разовые) (налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения)
Порядок исчисления	Налоги, исчисляемые налогоплательщиком самостоятельно Налоги, исчисляемые налоговым органом Налоги, исчисляемые налоговым агентом
Назначение	Налоги общие (немаркированные) Налоги целевые (маркированные)
Уровень власти	Федеральные налоги Региональные налоги Местные налоги
Отношение к бюджету	Бюджетные налоги Внебюджетные налоги
Порядок зачисления в бюджет	Закрепленные налоги (таможенные пошлины) Регулирующие налоги (акцизы, НДС, налог на прибыль организаций)
Способ изъятия	Прямые налоги Косвенные налоги
Способ взимания	Кадастровые налоги У источника Декларационные налоги
Источник уплаты (отнесения) налоговых сумм и отражения в БУ	Налоги, относимые на себестоимость (затраты производства, издержки обращения) Налоги, относимые на выручку (продажная цена продукции, услуг) Налоги, относимые на финансовый результат Налоги, относимые на доход (прибыль, зарплата) Налоги, относимые на чистую прибыль
Налоговая юрисдикция	Налоги резидентские Налоги территориальные
Влияние на экономическое поведение людей	Налоги искажающие (корректирующие) Налоги неискажающие (паушальные)

15. Способы взимания налогов. Способы уплаты налогов. Примеры налогов.

16. Порядок исчисления налогов. Примеры налогов.

17. Методы исчисления налогов. Примеры налогов.