- •Экзаменационные вопросы по дисциплине «Налоги и налогообложение» 2011/2012 уч. Год
- •История возникновения и развития теории налогообложения.
- •Налоги, как источник государственных доходов.
- •Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •Специфические признаки налога, их характеристика.
- •Принципы налогообложения и их характеристика.
- •Функции налогов, их взаимосвязь.
- •Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •Элементы налога, их определение и характеристика.
- •Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •Виды и классификация налоговых льгот.
- •Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •Состав и структура налоговой системы рф.
- •Особенности современной налоговой системы рф.
- •Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •Налог на прибыль организаций в рф.
- •Налог на доходы физических лиц в рф.
- •Налог на добавленную стоимость в рф.
- •Упрощенная система налогообложения в рф.
- •Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •Состав и структура налогового законодательства рф.
- •Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •Права налогоплательщиков в рф.
- •Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •Права налоговых органов в рф.
- •Обязанности налоговых органов в рф.
- •Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •Методы устранения международного двойного налогообложения.
Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
Налоговые льготы – это факультативный элемент налога; полное или частичное освобождение от налогов юридических или физических лиц в соответствии с действующим законодательством. НК РФ характеризует льготы по налогам и сборам, как предоставляемые законодательством отдельным категориям плательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги, либо уплачивать их в меньшем размере.
Направлены на снижение налогового бремени, стимулирование налогоплательщиков и регулирования социально - экономического развития общества.
Основанием для предоставления налоговых льгот могут быть:
необходимость развития отдельных отраслей производства или видов деятельности
необходимость развития отдельных регионов страны
материальное, финансовое или экономическое положение налогоплательщика
особые заслуги граждан перед отечеством
семейное, социальное положение граждан (пенсионеры)
охрана окружающей страны.
Виды и классификация налоговых льгот.
Налоговая льгота – это полное или частичное освобождение от уплаты налога физических и юридических лиц в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Классификация налоговых льгот:
В зависимости от сферы применения делятся на:
Общие
Специальные (целевые)
В зависимости от уровня органа власти:
Льготы, предоставленные центральным (федеральным) органом власти
Льготы, предоставленные региональным органом власти
Льготы, предоставленные местным органом власти.
В зависимости от элемента налога, изменяемого льготой:
Налоговые изъятия
Налоговые скидки
Налоговые освобождения
Налоговые изъятия представляют собой льготу, направленную на выведение из-под налогообложения отдельных объектов или субъектов налога (НДС не платят банковские учреждения).
Налоговые скидки – налоговые льготы, направленные на уменьшение налоговой базы.
Налоговые освобождения – налоговые льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки, оклада налога или на перенос срока уплаты налога.
Оклад налога – это та сумма, которая подлежит уплате.
В зависимости от изменения срока уплаты существуют:
Отсрочка – перенос срока уплаты налога от 6 месяцев до 1 года с единовременной уплатой всей суммы в конце срока. Предоставляется на основании заявления.
Рассрочка – перенос срока уплаты налога от 6 месяцев до 1 года, но поэтапная уплата налога. Предоставляется на основании письменного заявления.
Инвестиционный налоговый кредит – изменение срока уплаты налога для организаций, в течение определенного срока позволяет уменьшать сумму уплаты (поэтапно) + проценты (от 1 года до 5 лет). Предоставляется на основании договора между налогоплательщиком и финансовым органом региона.
Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
Налоговая система государства – совокупность законодательно предусмотренных налогов и сборов, принципов и методов их установления, введение в действие и изменения, порядок их начисления и уплаты, а также ответственности за уклонение от налогов.
Структура налоговой системы государства:
Налоговая система |
||
Система налогов и сборов (их количество и название) |
Порядок установления налогов и их уплаты |
Меры ответственности за уклонение от налогов |
Формы налоговых повинностей:
Уплата налога
Ведение учёта и регистрация сделок
Составление и предоставление отчётности.