104. Податки: зміст, функції, види.

Податок – це обов’язковий платіж до державного або місцевого бюджету, який справляється з юридичних та фізичних осіб. Дослідженням податків займалася велика частина економістів.

В сучасних умовах ефективне оподаткування має дотримуватись принципів простоти, зручності, стабільності, справедливість, обов’язковість.

Функції податків: Фіскальна – формування грошових доходів держави.Економічна – вплив через систему оподаткування на процеси суспільного відтворення. Може бути:Стимулююча – стимулює розвиток економіки і т.д. Контролююча та Обмежуюча

Кожен податок має обов’язкові елементи:

1. Суб’єкт оподаткування; 2)Об’єкт оподаткування;3)Ставка оподаткування:

   1. Тверда – встановлюється в абсолютній сумі на одиницю, яка обкладається податком.

   2. Пропорційна – діє у відсотковому відношенні до об’єкта оподаткування без врахування його величини.

   3. Прогресивна – збільшується із зростанням доходу.

   4. Регресивна – ставка податку зменшується із зростанням доходу.

2. Джерело податку.

За формою оподаткування:

1. Прямі – сплачується суб’єктами оподаткування безпосередньо і прямо пропорційно платоспроможності.

   1. Реальні – податок на землю, нерухомість.

   2. Особисті - податок на прибуток, виграш в лотерею.

2. Непрямі

   1. Акциз – різновид непрямого податку, який справляється з товарів, що спричиняють шкоду здоров’ю людини, виробництво та реалізація яких є високорентабельними, предметів розкоші, товарів народного споживання.

   2. Фіскальний монопольний податок – стягується з товарів народного споживання, виробництво та реалізація яких монополізована державою. Наприклад, видобуток золота, виробництво і продаж спирту.

   3. Митні збори – податок на імпортні, експортні або транзитні товари, які перетинають кордон держави. В залежності від мети державно-економічної політики, міжнародних договорів розподіляються на:

      1. Фіскальні

      2. Протекційні

      3. Антидемпінгові – проти заниження цін.

      4. пільгові

В економічній теорії відомі 3 основні методи збільшення податкових надходжень:

1. Розширення кола платників податків.

2. Збільшення об’єктів непрямого оподаткування.

3. Підвищення податкових ставок прямого та непрямого оподаткування.

Питаннями збільшення податкових надходжень цікавилась велика кількість економістів.

% надходження

Податкова ставка %

Крива лафера зображує залежність між податковими ставками та надходженнями до державного бюджету.

Світовий досвід доводить, що максимальні надходження до бюджету спостерігаються при податкових ставках – 30-40%.

Податкова система – це сукупність податків, зборів та інших обов’язкових платежів до державного бюджету і державних цільових фондів, які діють у встановленому законом порядку.